房地產(chǎn)行業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售不動產(chǎn)時，取得銷售不動產(chǎn)權(quán)屬證書的當(dāng)天

B.提供房地產(chǎn)相關(guān)服務(wù)時，服務(wù)完成的當(dāng)天

C.房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.房地產(chǎn)企業(yè)采取分期收款方式銷售不動產(chǎn)的，合同約定的收款日期的當(dāng)天

2.房地產(chǎn)企業(yè)下列收入中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有：

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租房地產(chǎn)

C.出售房地產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)使用權(quán)

3.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率

4.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋買賣、贈與、交換

B.契稅的稅率采用比例稅率

C.契稅的計稅依據(jù)是房屋買賣價格、贈與價格或交換價格

D.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

5.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的稅率采用超率累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額

D.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人

6.房地產(chǎn)企業(yè)下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的有：

A.購買原材料

B.支付水電費(fèi)

C.支付工資

D.支付廣告費(fèi)

7.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得

B.企業(yè)所得稅的稅率采用比例稅率

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織

8.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象是個人所得

B.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人

9.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)合同的簽訂

B.印花稅的稅率采用比例稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

D.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同的個人和單位

10.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得土地使用權(quán)的單位和個人

11.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象是車船的使用權(quán)

B.車船稅的稅率采用定額稅率

C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量

D.車船稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的個人和單位

12.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛的所有權(quán)

B.車輛購置稅的稅率采用比例稅率

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

D.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的個人和單位

13.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源的使用

B.資源稅的稅率采用比例稅率

C.資源稅的計稅依據(jù)是資源的使用量

D.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用礦產(chǎn)資源的單位和個人

14.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率采用定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物的單位和個人

15.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用比例稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個人

16.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)教育費(fèi)附加的說法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

B.教育費(fèi)附加的稅率采用比例稅率

C.教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額

D.教育費(fèi)附加的納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個人

17.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

B.地方教育附加的稅率采用比例稅率

C.地方教育附加的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額

D.地方教育附加的納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個人

18.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率采用比例稅率

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個人

19.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)水利建設(shè)基金的說法，正確的是：

A.水利建設(shè)基金的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

B.水利建設(shè)基金的稅率采用比例稅率

C.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額

D.水利建設(shè)基金的納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個人

20.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人就業(yè)保障金的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)收入

B.殘疾人就業(yè)保障金的稅率采用比例稅率

C.殘疾人就業(yè)保障金的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入

D.殘疾人就業(yè)保障金的納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.房地產(chǎn)企業(yè)銷售自建自用的房屋不征收增值稅。（）

2.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓集體所有的土地使用權(quán)。（）

3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（）

4.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）

5.土地增值稅的納稅人僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的單位和個人。（）

6.個人出售自有住房，自住房產(chǎn)原值無法確定的情況下，可以按照購房發(fā)票所載金額確定。（）

7.房地產(chǎn)企業(yè)出租房產(chǎn)，租金收入應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。（）

8.印花稅是對經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等憑證征收的一種稅。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用土地的單位和個人。（）

10.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是按照企業(yè)所在地政府規(guī)定的稅率計算的。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅在房地產(chǎn)行業(yè)中的征收范圍及其納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.如何計算土地增值稅的應(yīng)納稅額？

3.房產(chǎn)稅的稅率如何確定？

4.概述契稅的征收范圍和納稅人。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的重要性及其對企業(yè)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實際案例，分析房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)合規(guī)管理中可能遇到的風(fēng)險及應(yīng)對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售不動產(chǎn)、提供房地產(chǎn)相關(guān)服務(wù)、預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)、分期收款方式銷售不動產(chǎn)等。

2.AB

解析思路：土地增值稅征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物，出租房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)使用權(quán)不屬于征稅范圍。

3.BCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，采用比例稅率。

4.ABCD

解析思路：契稅征稅對象包括房屋買賣、贈與、交換，采用比例稅率，計稅依據(jù)是房屋買賣價格、贈與價格或交換價格，納稅人是在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅征稅對象包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物，采用超率累進(jìn)稅率，計稅依據(jù)是增值額，納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人。

6.AB

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣的支出包括購買原材料和支付水電費(fèi)，支付工資和廣告費(fèi)不屬于進(jìn)項稅額抵扣范圍。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅征稅對象是企業(yè)的所得，采用比例稅率，計稅依據(jù)是企業(yè)所得額，納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅征稅對象是個人所得，采用超額累進(jìn)稅率，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人。

9.ABCD

解析思路：印花稅征稅對象是經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，采用比例稅率，計稅依據(jù)是合同金額，納稅人是在中國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同的個人和單位。

10.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對象是土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓，采用定額稅率，計稅依據(jù)是土地面積，納稅人是在中國境內(nèi)取得土地使用權(quán)的單位和個人。

11.ABCD

解析思路：車船稅征稅對象是車船的使用權(quán)，采用定額稅率，計稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量，納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的個人和單位。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅征稅對象是車輛的所有權(quán)，采用比例稅率，計稅依據(jù)是車輛購置價格，納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的個人和單位。

13.ABCD

解析思路：資源稅征稅對象是礦產(chǎn)資源的使用，采用比例稅率，計稅依據(jù)是資源的使用量，納稅人是在中國境內(nèi)使用礦產(chǎn)資源的單位和個人。

14.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅征稅對象是污染環(huán)境的行為，采用定額稅率，計稅依據(jù)是污染物的排放量，納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物的單位和個人。

15.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅征稅對象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅，采用比例稅率，計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額，納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個人。

16.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加征稅對象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅，采用比例稅率，計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額，納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個人。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加征稅對象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅，采用比例稅率，計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額，納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個人。

18.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征稅對象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅，采用比例稅率，計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額，納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個人。

19.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金征稅對象是企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅，采用比例稅率，計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額，納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個人。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金征稅對象是企業(yè)的營業(yè)收入，采用比例稅率，計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入，納稅人是在中國境內(nèi)從事營業(yè)、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位和個人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：房地產(chǎn)企業(yè)銷售自建自用的房屋仍需繳納增值稅。

2.×

解析思路：土地增值稅征稅范圍不包括轉(zhuǎn)讓集體所有的土地使用權(quán)。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，而非評估價值。

4.√

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物的單位和個人。

6.√

解析思路：個人出售自有住房，自住房產(chǎn)原值無法確定的情況下，可以按照購房發(fā)票所載金額確定。

7.√

解析思路：房地產(chǎn)企業(yè)出租房產(chǎn)，租金收入應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

8.√

解析思路：印花稅是對經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等憑證征收的一種稅。

9.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用土地的單位和個人。

10.√

解析思路：房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是按照企業(yè)所在地政府規(guī)定的稅率計算的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅在房地產(chǎn)行業(yè)中的征收范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供房地產(chǎn)相關(guān)服務(wù)、出租房地產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售不動產(chǎn)時，取得銷售不動產(chǎn)權(quán)屬證書的當(dāng)天；提供房地產(chǎn)相關(guān)服務(wù)時，服務(wù)完成的當(dāng)天；采取預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天；采取分期收款方式銷售不動產(chǎn)的，合同約定的收款日期的當(dāng)天。

2.土地增值稅的應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=增值額×稅率。其中，增值額是指房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目金額后的余額。

3.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率，具體稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所不同。一般情況下，房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。

4.契稅的