巧妙應變2025年稅務師備考策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業可以享受企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業

B.創新研發企業

C.企業所得稅納稅信用等級為A級的

D.企業在貧困地區投資經營

3.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.國際運輸服務

D.納稅人銷售自用房產

5.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.投資損失

D.稅收滯納金

6.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.下列哪些情況下，企業可以享受企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業

B.創新研發企業

C.企業所得稅納稅信用等級為A級的

D.企業在貧困地區投資經營

8.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.國際運輸服務

D.納稅人銷售自用房產

10.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.投資損失

D.稅收滯納金

11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.下列哪些情況下，企業可以享受企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業

B.創新研發企業

C.企業所得稅納稅信用等級為A級的

D.企業在貧困地區投資經營

13.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

14.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.國際運輸服務

D.納稅人銷售自用房產

15.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.投資損失

D.稅收滯納金

16.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.下列哪些情況下，企業可以享受企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業

B.創新研發企業

C.企業所得稅納稅信用等級為A級的

D.企業在貧困地區投資經營

18.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

19.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.國際運輸服務

D.納稅人銷售自用房產

20.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.投資損失

D.稅收滯納金

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所區別。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分按照累進稅率計算。（）

4.增值稅專用發票是購買方支付增值稅款的重要憑證，同時也是銷售方開具增值稅款的重要依據。（）

5.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算企業所得稅時，可以全額扣除。（）

6.個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一住宅的，免征個人所得稅。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%。（）

8.納稅人申報的增值稅銷售額低于稅務機關核定的銷售額時，稅務機關可以要求納稅人提供相關證明材料。（）

9.企業所得稅的納稅信用等級分為A、B、C、D四個等級，其中A級為最高等級。（）

10.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

2.請列舉企業所得稅的幾種主要稅前扣除項目。

3.個人所得稅的稅率結構是怎樣的？簡述其累進稅率的特點。

4.稅務師在為企業進行稅務籌劃時，應遵循哪些基本原則？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅務籌劃中的作用及其對企業和個人的意義。

2.分析當前稅收政策環境下，企業面臨的主要稅收風險及應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅減免稅優惠適用于高新技術企業、創新研發企業、納稅信用等級為A級的和企業投資貧困地區。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務和國際運輸服務。

5.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出和投資損失。

6.ABCD

解析思路：同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：同第2題，企業所得稅減免稅優惠適用于高新技術企業、創新研發企業、納稅信用等級為A級的和企業投資貧困地區。

8.ABCD

解析思路：同第3題，個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息紅利所得。

9.ABC

解析思路：同第4題，增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務和國際運輸服務。

10.ABC

解析思路：同第5題，企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出和投資損失。

11.ABCD

解析思路：同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

12.ABCD

解析思路：同第2題，企業所得稅減免稅優惠適用于高新技術企業、創新研發企業、納稅信用等級為A級的和企業投資貧困地區。

13.ABCD

解析思路：同第3題，個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息紅利所得。

14.ABC

解析思路：同第4題，增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務和國際運輸服務。

15.ABC

解析思路：同第5題，企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出和投資損失。

16.ABCD

解析思路：同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

17.ABCD

解析思路：同第2題，企業所得稅減免稅優惠適用于高新技術企業、創新研發企業、納稅信用等級為A級的和企業投資貧困地區。

18.ABCD

解析思路：同第3題，個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息紅利所得。

19.ABC

解析思路：同第4題，增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務和國際運輸服務。

20.ABC

解析思路：同第5題，企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出和投資損失。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所區別，這是增值稅的基本規定。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，這是企業所得稅法規定的時間范圍。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分按照累進稅率計算，這是個人所得稅的基本規定。

4.√

解析思路：增值稅專用發票是購買方支付增值稅款的重要憑證，同時也是銷售方開具增值稅款的重要依據，這是增值稅專用發票的定義。

5.×

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算企業所得稅時，有特定的扣除限額，不是全額扣除。

6.√

解析思路：個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一住宅的，免征個人所得稅，這是個人所得稅法規定的免稅項目。

7.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%，這是企業所得稅法規定的扣除限額。

8.√

解析思路：納稅人申報的增值稅銷售額低于稅務機關核定的銷售額時，稅務機關可以要求納稅人提供相關證明材料，這是稅務機關的監管權限。

9.√

解析思路：企業所得稅的納稅信用等級分為A、B、C、D四個等級，其中A級為最高等級，這是企業所得稅法規定的信用等級。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人，這是個人所得稅法規定的納稅義務人范圍。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

解析思路：增值稅的計稅方法為增值額乘以稅率，特點包括多環節征稅、稅款抵扣、中性稅收等。

2.請列舉企業所得稅的幾種主要稅前扣除項目。

解析思路：列舉包括工資薪金支出、職工福利費支出、折舊費用、業務招待費等在內的幾種主要稅前扣除項目。

3.個人所得稅的稅率結構是怎樣的？簡述其累進稅率的特點。

解析思路：描述個人所得稅的稅率結構為超額累進稅率，特點包括稅率逐級遞增、級距設定等。

4.稅務師在為企業進行稅務籌劃時，應遵循哪些基本原則？

解析