2025年稅務師考試策略選擇試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎設施項目的投資收益

C.個人銷售自己使用過的物品

D.國務院規(guī)定的其他免稅項目

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按照會計準則計提的存貨跌價準備

B.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

C.用于對外捐贈的財產(chǎn)

D.用于職工福利的支出

3.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售商品的收入

B.提供服務的收入

C.財產(chǎn)轉讓收入

D.國務院規(guī)定的其他應稅收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.研發(fā)費用

B.廣告宣傳費

C.利息支出

D.職工薪酬

5.下列哪些情形屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品

C.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.一般納稅人提供交通運輸服務

6.企業(yè)在繳納增值稅時，下列哪些稅額可以抵扣進項稅額？

A.購買原材料所支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)所支付的增值稅

D.購買自用小汽車所支付的增值稅

7.下列哪些情形屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.股息、紅利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.財產(chǎn)轉讓收入

8.下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.技術改造費用

C.廣告宣傳費

D.職工培訓費用

9.下列哪些情形屬于增值稅的零稅率？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.研發(fā)和技術服務

D.文化藝術表演服務

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算時加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.技術改造費用

C.廣告宣傳費

D.職工培訓費用

11.下列哪些情形屬于增值稅的簡易征收方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品

C.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.一般納稅人提供交通運輸服務

12.企業(yè)在繳納增值稅時，下列哪些稅額可以抵扣進項稅額？

A.購買原材料所支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)所支付的增值稅

D.購買自用小汽車所支付的增值稅

13.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售商品的收入

B.提供服務的收入

C.財產(chǎn)轉讓收入

D.國務院規(guī)定的其他應稅收入

14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按照會計準則計提的存貨跌價準備

B.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

C.用于對外捐贈的財產(chǎn)

D.用于職工福利的支出

15.下列哪些情形屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎設施項目的投資收益

C.個人銷售自己使用過的物品

D.國務院規(guī)定的其他免稅項目

16.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.研發(fā)費用

B.廣告宣傳費

C.利息支出

D.職工薪酬

17.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.股息、紅利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.財產(chǎn)轉讓收入

18.下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.技術改造費用

C.廣告宣傳費

D.職工培訓費用

19.下列哪些情形屬于增值稅的零稅率？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.研發(fā)和技術服務

D.文化藝術表演服務

20.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算時加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.技術改造費用

C.廣告宣傳費

D.職工培訓費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除用于職工福利的支出。（）

2.增值稅一般納稅人可以將購買固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額抵扣銷項稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將計提的存貨跌價準備計入當期費用。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將用于環(huán)境保護的專項資金全額扣除。（）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將對外捐贈的財產(chǎn)價值計入當期費用。（）

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將職工培訓費用全額扣除。（）

9.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以享受免稅政策。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將研發(fā)費用在計算時加計扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得稅前扣除項目。

3.簡述增值稅零稅率的適用范圍。

4.說明企業(yè)所得稅加計扣除政策的含義和適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用增值稅優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營和稅收收入的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自己使用過的物品以及國務院規(guī)定的其他免稅項目。

2.ACD

解析思路：不得稅前扣除的支出包括按照會計準則計提的存貨跌價準備、用于對外捐贈的財產(chǎn)以及用于職工福利的支出。

3.ABCD

解析思路：應稅收入包括銷售商品、提供服務、財產(chǎn)轉讓以及國務院規(guī)定的其他應稅收入。

4.ABCD

解析思路：可以在計算應納稅所得額時扣除的費用包括研發(fā)費用、廣告宣傳費、利息支出和職工薪酬。

5.ACD

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品和提供交通運輸服務。

6.ABC

解析思路：可以抵扣進項稅額的稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)和不動產(chǎn)所支付的增值稅。

7.ABCD

解析思路：應稅所得包括股息、紅利、利息、租金和財產(chǎn)轉讓收入。

8.ABD

解析思路：可以在計算應納稅所得額時加計扣除的費用包括研發(fā)費用、技術改造費用和職工培訓費用。

9.ABC

解析思路：零稅率適用于出口貨物、國際運輸服務和研發(fā)技術服務。

10.ABCD

解析思路：可以在計算應納稅所得額時加計扣除的支出包括研發(fā)費用、技術改造費用、廣告宣傳費和職工培訓費用。

二、判斷題

1.×

解析思路：職工福利支出在計算應納稅所得額時不得扣除。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以將購買固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額抵扣銷項稅額。

3.×

解析思路：廣告宣傳費用在計算應納稅所得額時不能全額扣除。

4.×

解析思路：計提的存貨跌價準備在計算應納稅所得額時不能計入當期費用。

5.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

6.√

解析思路：用于環(huán)境保護的專項資金在計算應納稅所得額時可以全額扣除。

7.×

解析思路：對外捐贈的財產(chǎn)價值在計算應納稅所得額時不能計入當期費用。

8.×

解析思路：職工培訓費用在計算應納稅所得額時不能全額扣除。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品可以享受免稅政策。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅加計扣除政策可以將研發(fā)費用在計算時加計扣除。

三、簡答題

1.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區(qū)別。

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，稅率和征收方式相對簡單；一般計稅方法適用于一般納稅人，稅率較為復雜，需要計算銷項稅額和進項稅額。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得稅前扣除項目。

解析思路：稅前扣除項目包括成本、費用、稅金和損失等，不得稅前扣除的項目包括不得扣除的支出和不得作為扣除依據(jù)的支出。

3.簡述增值稅零稅率的適用范圍。

解析思路：零稅率適用于出口貨物、國際運輸服務、研發(fā)和技術服務以及國務院規(guī)定的其他服務。

4.說明企業(yè)所得稅加計扣除政策的含義和適用條件。

解析思路：加計扣除政策是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將特定支出在計算時按照一定比例加計扣除，適用于研發(fā)費用、技術改造費用、職工培訓費用等支出。

四、