加強2025年稅務師應試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅收優惠措施？

A.研發費用加計扣除

B.小型微利企業稅收減免

C.免稅期優惠

D.稅收返還

E.部分企業增值稅抵扣

答案：ABCD

2.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

E.購買固定資產

答案：ABCD

3.納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.因違法經營被罰款

B.企業發生的合理工資、薪金支出

C.研發費用

D.利息支出

E.企業贊助支出

答案：AE

4.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

E.財產轉讓所得

答案：ABCDE

5.稅務師在進行稅務籌劃時，以下哪些原則應遵循？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.可行性原則

D.效益性原則

E.穩定性原則

答案：ABCD

6.以下哪些屬于增值稅納稅申報的期限？

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年1月31日前

D.每年6月30日前

E.每年12月31日前

答案：BDE

7.以下哪些屬于企業所得稅納稅申報的期限？

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年5月31日前

D.每年10月31日前

E.每年12月31日前

答案：BE

8.以下哪些屬于個人所得稅納稅申報的期限？

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

E.每年12月31日前

答案：BCE

9.稅務師在進行稅務審計時，以下哪些方法應采用？

A.符合性測試

B.實質性測試

C.內部控制測試

D.現場調查

E.文件審核

答案：ABCDE

10.以下哪些屬于稅務師職業道德規范的內容？

A.誠實守信

B.保密原則

C.客觀公正

D.專業勝任

E.良好職業道德

答案：ABCDE

11.稅務師在進行稅務代理時，以下哪些業務應遵循保密原則？

A.納稅申報

B.稅收籌劃

C.稅務咨詢

D.稅務審計

E.稅收爭議解決

答案：BCDE

12.稅務師在進行稅務咨詢時，以下哪些問題應關注？

A.納稅人稅收風險

B.稅收優惠政策

C.稅收法律法規

D.稅務籌劃方案

E.稅收爭議解決

答案：ABCDE

13.以下哪些屬于稅務師事務所業務范圍？

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅務咨詢

D.稅務審計

E.稅收爭議解決

答案：ABCDE

14.稅務師在進行稅收籌劃時，以下哪些方法應采用？

A.利用稅收優惠政策

B.選擇合適的納稅主體

C.優化成本結構

D.調整收入和支出時間

E.優化投資結構

答案：ABCDE

15.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責任？

A.罰款

B.刑事責任

C.行政責任

D.責令改正

E.責令停止違法行為

答案：ABCE

16.稅務師在進行稅務代理時，以下哪些權利應維護？

A.獨立執業權

B.保密權

C.咨詢權

D.訴訟權

E.獎勵權

答案：ABCD

17.以下哪些屬于稅收法律關系的要素？

A.稅收法律主體

B.稅收法律關系客體

C.稅收法律關系內容

D.稅收法律關系時間

E.稅收法律關系空間

答案：ABC

18.稅務師在進行稅務籌劃時，以下哪些因素應考慮？

A.稅收政策

B.企業經營狀況

C.稅收法律法規

D.稅務籌劃目標

E.企業發展戰略

答案：ABCDE

19.以下哪些屬于稅收法律關系的特征？

A.平等性

B.意志性

C.強制性

D.公益性

E.公共性

答案：CDE

20.稅務師在進行稅務代理時，以下哪些問題應關注？

A.納稅人稅收風險

B.稅收優惠政策

C.稅收法律法規

D.稅務籌劃方案

E.稅收爭議解決

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種流轉稅。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人。（）

5.稅務師在進行稅務籌劃時，可以采取任何合法手段。（）

6.稅務師在代理納稅申報時，應當嚴格按照稅收法律法規執行。（）

7.稅務師在進行稅務審計時，可以代替稅務機關進行稅務檢查。（）

8.稅務師事務所的成立必須經過國家稅務機關的批準。（）

9.稅收籌劃可以降低企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。（）

10.稅務師在進行稅務代理時，對客戶的商業秘密負有保密義務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述稅務師在進行稅務代理時，應遵循的基本原則。

4.簡述稅務籌劃的主要目的和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用和意義。

2.論述稅務師在維護納稅人合法權益方面的職責和作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：稅收優惠措施包括研發費用加計扣除、小型微利企業稅收減免、免稅期優惠、稅收返還和部分企業增值稅抵扣。

2.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產。

3.AE

解析思路：不得稅前扣除的支出包括因違法經營被罰款和企業贊助支出。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、股息、紅利所得和財產轉讓所得。

5.ABCD

解析思路：稅務籌劃應遵循合法性原則、經濟性原則、可行性和效益性原則。

6.BDE

解析思路：增值稅納稅申報的期限為每季度的次月15日前、每年6月30日前和每年12月31日前。

7.BE

解析思路：企業所得稅納稅申報的期限為每季度的次月15日前和每年12月31日前。

8.BCE

解析思路：個人所得稅納稅申報的期限為每季度的次月15日前、每年6月30日前和每年12月31日前。

9.ABCDE

解析思路：稅務審計應采用符合性測試、實質性測試、內部控制測試、現場調查和文件審核。

10.ABCDE

解析思路：稅務師職業道德規范應包括誠實守信、保密原則、客觀公正、專業勝任和良好職業道德。

11.BCDE

解析思路：稅務代理應遵循保密原則，涉及的業務包括稅收籌劃、稅務咨詢、稅務審計和稅收爭議解決。

12.ABCDE

解析思路：稅務咨詢應關注納稅人的稅收風險、稅收優惠政策、稅收法律法規、稅務籌劃方案和稅收爭議解決。

13.ABCDE

解析思路：稅務師事務所業務范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、稅務咨詢、稅務審計和稅收爭議解決。

14.ABCDE

解析思路：稅收籌劃應采用利用稅收優惠政策、選擇合適的納稅主體、優化成本結構、調整收入和支出時間以及優化投資結構。

15.ABCE

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括罰款、刑事責任、行政責任和責令停止違法行為。

16.ABCD

解析思路：稅務代理應維護獨立執業權、保密權、咨詢權和訴訟權。

17.ABC

解析思路：稅收法律關系的要素包括稅收法律主體、稅收法律關系客體和稅收法律關系內容。

18.ABCDE

解析思路：稅務籌劃應考慮稅收政策、企業經營狀況、稅收法律法規、稅務籌劃目標和企業發展戰略。

19.CDE

解析思路：稅收法律關系的特征包括強制性、公益性和公共性。

20.ABCDE

解析思路：稅務代理應關注納稅人的稅收風險、稅收優惠政策、稅收法律法規、稅務籌劃方案和稅收爭議解決。

二、判斷題

1.對

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源。

2.對

解析思路：增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種流轉稅。

3.錯

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

4.對

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人。

5.錯

解析思路：稅務籌劃應采取合法手段，但并非任何手段都可以采用。

6.對

解析思路：稅務代理應嚴格按照稅收法律法規執行。

7.錯

解析思路：稅務師不能代替稅務機關進行稅務檢查。

8.對

解析思路：稅務師事務所的成立必須經過國家稅務機關的批準。

9.對

解析思路：稅收籌劃可以降低企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。

10.對

解析思路：稅務代理對客戶的商業秘密負有保密義務。

三、簡答題

1.稅收籌劃的主要目的和作用。

解析思路：稅收籌劃的主要目的是在遵守稅法的前提下，通過合理規劃納稅人的經濟活動，降低稅收負擔，提高經濟效益。

2.稅務師在進行稅務代理時，應遵循的基本原則。

解析思路：稅務代理應遵循合法性原則、公正性原則、保密原則、專業勝任原則和誠信原則。

3.稅務籌劃的主要目的和作用。

解析思路：稅收籌劃的主要目的是在遵守稅法的前提下，通過合理規劃納稅人的經濟活動，降低稅收負擔，提高經濟效益。

4.稅務籌劃的主要目的和作用。

解析思路：稅收籌劃的主要目的是在遵守稅法的前提下，通過合理規劃納稅人