2025稅務師考試準備工作試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.研發費用

B.職工工資

C.廣告費

D.資產減值損失

3.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

4.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.外國企業

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.納稅人采取預收款方式銷售貨物，為收到預收款當天

B.納稅人采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續當天

C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天

D.納稅人采取預收款方式提供加工、修理修配勞務，為收到預收款當天

7.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關可采取強制措施

8.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

9.下列哪些屬于增值稅專用發票的開具條件？

A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務

B.納稅人采取預收款方式銷售貨物

C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物

D.納稅人采取托收承付方式銷售貨物

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.研發費用加計扣除

D.企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免

11.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅優惠？

A.殘疾人減免稅

B.非居民個人在中國境內居住不滿90天的減免稅

C.殘疾人子女教育減免稅

D.殘疾人就業減免稅

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售自用的住房

C.納稅人銷售自產的貨物用于非增值稅應稅項目

D.納稅人銷售自產的貨物用于免稅項目

13.下列哪些屬于企業所得稅的稅收征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅收保全和強制執行

D.稅收減免和退稅

14.下列哪些屬于個人所得稅的稅收征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅收保全和強制執行

D.稅收減免和退稅

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.數據電文申報

D.納稅代理申報

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.數據電文申報

D.納稅代理申報

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.數據電文申報

D.納稅代理申報

18.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票保管

19.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票保管

20.下列哪些屬于個人所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票保管

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上沒有區別。（×）

2.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天。（√）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內居住的外籍個人。（√）

4.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（√）

5.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的職工福利費不得超過職工工資總額的14%。（√）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（√）

7.增值稅的納稅期限為每月、每季度或每年，由納稅人自行選擇。（×）

8.企業所得稅的納稅期限為每月、每季度或每年，由稅務機關根據企業情況確定。（×）

9.個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。（√）

10.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自用的住房等。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策和申報方式上的主要區別。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

3.簡述個人所得稅的征稅范圍和征收方式。

4.簡述增值稅專用發票的開具條件和用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并分析其存在的問題及改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出包括研發費用、職工工資、廣告費和資產減值損失。

3.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、超過100萬元和超過50萬元。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、合伙企業、一人有限責任公司和外國企業。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括收到預收款當天、發出貨物并辦妥托收手續當天、書面合同約定的收款日期的當天和收到預收款當天。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年，以及未按規定期限申報的強制措施。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

9.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具條件包括納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、采取預收款方式銷售貨物、采取分期收款方式銷售貨物和采取托收承付方式銷售貨物。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除和企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策和申報方式上有所不同，如進項稅額抵扣、稅率選擇等。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天，即實際收到收入或取得收入的憑證當天。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內居住的外籍個人。

4.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人，用于抵扣進項稅額。

5.√

解析思路：企業所得稅的職工福利費扣除限額為職工工資總額的14%。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，適用于不同類型的所得。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限不是由納稅人自行選擇，而是根據稅務機關的規定執行。

8.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限不是由稅務機關根據企業情況確定，而是有固定的申報期限。

9.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月、按季、按年和按次征收，根據不同情況適用。

10.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自用的住房和銷售自產的貨物用于非增值稅應稅項目等。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策和申報方式上的主要區別包括：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣；一般納稅人可選擇簡易計稅方法，小規模納稅人不能選擇；一般納稅人使用增值稅專用發票，小規模納稅人使用普通發票。

2.企業所得稅的納稅義務人為在中國境內注冊登記的企業和其他組織，納稅期限為每個納稅年度的次月起至次年的5月31日。

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

4.增值稅專用發票的開具條件包括：納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務；采取預收款方式銷售貨物；采取分期收款方式銷售貨物；采取托收承付方式銷售貨物。用途包括：作為購買方抵扣進項稅額的憑證；作為銷售方收取貨款的憑證；作為稅務部門進行稅收管理的依據。

四、論述題

1.增值稅在我國的稅收體系中占有重要地位，它是我國稅收收入的主要來源之一。增值稅通過對貨物和勞務的增值額征稅，能夠有效避免重復征稅，促進資源配置的優化。增值稅對經濟發展的影響主要體現在：促進產業結構升級，提高資源配置效率；增強企業競爭力，推動經