2025年稅務(wù)師考試真題模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是對(duì)商品增值額征稅的一種稅種

B.增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)

C.增值稅是一種價(jià)外稅

D.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用30%的比例稅率

D.以上說(shuō)法均正確

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具

B.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定格式和內(nèi)容

C.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)與銷售商品或者提供勞務(wù)的金額相符

D.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具不得開(kāi)具空白發(fā)票

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.稿酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.以上說(shuō)法均正確

7.下列關(guān)于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納增值稅

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額

D.以上說(shuō)法均正確

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅，正確的有：

A.對(duì)殘疾人、孤寡老人等特殊群體，可以減免個(gè)人所得稅

B.對(duì)農(nóng)村居民從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，可以減免個(gè)人所得稅

C.對(duì)國(guó)家規(guī)定的其他減免稅項(xiàng)目，可以減免個(gè)人所得稅

D.以上說(shuō)法均正確

10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證由企業(yè)自行負(fù)責(zé)

C.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定程序和要求

D.以上說(shuō)法均正確

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.稿酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.以上說(shuō)法均正確

13.下列關(guān)于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納增值稅

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額

D.以上說(shuō)法均正確

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅，正確的有：

A.對(duì)殘疾人、孤寡老人等特殊群體，可以減免個(gè)人所得稅

B.對(duì)農(nóng)村居民從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，可以減免個(gè)人所得稅

C.對(duì)國(guó)家規(guī)定的其他減免稅項(xiàng)目，可以減免個(gè)人所得稅

D.以上說(shuō)法均正確

16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證由企業(yè)自行負(fù)責(zé)

C.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定程序和要求

D.以上說(shuō)法均正確

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.稿酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.以上說(shuō)法均正確

19.下列關(guān)于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納增值稅

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額

D.以上說(shuō)法均正確

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用，僅限于一般納稅人。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將非貨幣性資產(chǎn)交換確認(rèn)的收入計(jì)入收入總額。（）

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法中，稿酬所得的稅前扣除比例為30%。（）

6.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記表。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

8.個(gè)人所得稅的減免稅政策中，對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬的所得，可以減征個(gè)人所得稅。（）

9.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開(kāi)具之日起180天內(nèi)。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策調(diào)整的必要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅是對(duì)商品增值額征稅，征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)，屬于價(jià)外稅，稅率有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分。

2.A、B、C

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目都有相應(yīng)的減稅政策，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)也有扣除規(guī)定。

3.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率（適用于工資、薪金所得）、比例稅率（適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等）和固定稅率（適用于特定所得）。

4.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用有嚴(yán)格的規(guī)定，包括開(kāi)具對(duì)象、格式內(nèi)容、金額相符、不得開(kāi)具空白發(fā)票等。

5.A、B、D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納有固定的期限，年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度納稅申報(bào)表。

6.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，每種所得的計(jì)稅方法都有明確的規(guī)定。

7.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、報(bào)送稅務(wù)資料、繳納增值稅、接受稅務(wù)檢查等。

8.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額。

9.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策包括對(duì)特定群體的減免、對(duì)特定收入的減免等。

10.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證由稅務(wù)機(jī)關(guān)或企業(yè)自行負(fù)責(zé)，需符合規(guī)定程序和要求。

11.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月或按季申報(bào)繳納，年度終了后一定期限內(nèi)報(bào)送年度納稅申報(bào)表。

12.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，每種所得的計(jì)稅方法都有明確的規(guī)定。

13.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、報(bào)送稅務(wù)資料、繳納增值稅、接受稅務(wù)檢查等。

14.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額。

15.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策包括對(duì)特定群體的減免、對(duì)特定收入的減免等。

16.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證由稅務(wù)機(jī)關(guān)或企業(yè)自行負(fù)責(zé)，需符合規(guī)定程序和要求。

17.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月或按季申報(bào)繳納，年度終了后一定期限內(nèi)報(bào)送年度納稅申報(bào)表。

18.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，每種所得的計(jì)稅方法都有明確的規(guī)定。

19.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、報(bào)送稅務(wù)資料、繳納增值稅、接受稅務(wù)檢查等。

20.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷年度。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用不僅限于一般納稅人，小規(guī)模納稅人也有開(kāi)具和使用資格。

4.×

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換確認(rèn)的收入應(yīng)計(jì)入收入總額，但不是免稅收入。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅中稿酬所得的