2025年稅務師考試提升做題效率試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.招聘廣告費

C.捐贈支出

D.專利權使用費

3.按照個人所得稅法規定，下列哪些屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.企業在計算增值稅進項稅額時，下列哪些可以抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.股息、紅利收入

D.財產轉讓收入

6.按照增值稅法規定，下列哪些屬于應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除的公益性捐贈支出？

A.捐贈給貧困地區的教育機構

B.捐贈給環保組織

C.捐贈給紅十字會

D.捐贈給企業內部員工福利

8.按照個人所得稅法規定，下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

9.企業在計算增值稅進項稅額時，下列哪些屬于不得抵扣的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

10.下列哪些屬于企業所得稅的加計扣除項目？

A.研發費用

B.技術改造費用

C.財務費用

D.營業外支出

11.按照增值稅法規定，下列哪些屬于應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除的公益性捐贈支出？

A.捐贈給貧困地區的教育機構

B.捐贈給環保組織

C.捐贈給紅十字會

D.捐贈給企業內部員工福利

13.按照個人所得稅法規定，下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

14.企業在計算增值稅進項稅額時，下列哪些屬于不得抵扣的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

15.下列哪些屬于企業所得稅的加計扣除項目？

A.研發費用

B.技術改造費用

C.財務費用

D.營業外支出

16.按照增值稅法規定，下列哪些屬于應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除的公益性捐贈支出？

A.捐贈給貧困地區的教育機構

B.捐贈給環保組織

C.捐贈給紅十字會

D.捐贈給企業內部員工福利

18.按照個人所得稅法規定，下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

19.企業在計算增值稅進項稅額時，下列哪些屬于不得抵扣的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

20.下列哪些屬于企業所得稅的加計扣除項目？

A.研發費用

B.技術改造費用

C.財務費用

D.營業外支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，所有的業務招待費都可以在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的居民納稅人，其全球范圍內的所得都需要繳納個人所得稅。（）

4.增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業在計算增值稅進項稅額時，購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額不得抵扣。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.個人出租房屋所得，按照財產租賃所得計征個人所得稅。（）

8.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。（）

9.增值稅的納稅期限一般為一個月，最長不得超過一個季度。（）

10.個人所得稅的納稅人，無論其居住地是否在中國境內，只要在中國境內有住所，即為居民納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分為哪幾類，并說明各自的納稅義務。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的，并列出主要的扣除項目。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度，并說明扣繳義務人的責任。

4.說明增值稅專用發票的管理規定，以及開具和使用的注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用，并結合實際案例進行分析。

2.討論稅收征管中如何平衡稅收公平與效率，并提出相應的措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的稅前扣除支出包括工資薪金支出、招聘廣告費和捐贈支出。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣的包括購買原材料、固定資產、不動產和無形資產支付的增值稅。

5.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和股息、紅利收入。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.ABC

解析思路：企業所得稅稅前扣除的公益性捐贈支出包括捐贈給貧困地區的教育機構、環保組織和紅十字會。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

9.BC

解析思路：增值稅進項稅額不得抵扣的包括購買固定資產、不動產和無形資產支付的增值稅。

10.AB

解析思路：企業所得稅的加計扣除項目包括研發費用和技術改造費用。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人，不僅限于銷售貨物、提供勞務和進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：業務招待費在計算企業所得稅應納稅所得額時，并非全部可以稅前扣除，存在一定的限額。

3.√

解析思路：個人所得稅的居民納稅人確實需要對其全球范圍內的所得繳納個人所得稅。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅法的基本規定。

5.√

解析思路：增值稅法規定，不得抵扣的進項稅額包括購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額。

6.√

解析思路：企業所得稅法規定，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

7.√

解析思路：個人所得稅法規定