基礎知識的試題與答案深化姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅納稅人范圍的是：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.個人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列關于增值稅稅率的說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的稅率相同

B.增值稅一般納稅人可以選擇適用13%或9%的稅率

C.增值稅小規模納稅人可以選擇適用3%的簡易計稅方法

D.增值稅出口貨物實行零稅率

4.下列關于企業所得稅的說法正確的是：

A.企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的減免稅政策較多

5.下列關于個人所得稅的說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的減免稅政策較少

6.下列關于房產稅的說法正確的是：

A.房產稅的納稅人包括房產所有人、經營管理人和承典人

B.房產稅的征稅對象是房產的價值

C.房產稅的稅率根據房產的種類和用途有所不同

D.房產稅的減免稅政策較多

7.下列關于城鎮土地使用稅的說法正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人包括土地使用者、承包經營者和租賃人

B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權

C.城鎮土地使用稅的稅率根據土地的位置、用途和等級有所不同

D.城鎮土地使用稅的減免稅政策較少

8.下列關于車輛購置稅的說法正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人包括車輛的所有人和使用者

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的價值

C.車輛購置稅的稅率根據車輛的種類和用途有所不同

D.車輛購置稅的減免稅政策較多

9.下列關于印花稅的說法正確的是：

A.印花稅的納稅人包括合同簽訂人和憑證持有者

B.印花稅的征稅對象是合同、憑證和其他具有法律效力的文書

C.印花稅的稅率根據文書的種類和金額有所不同

D.印花稅的減免稅政策較多

10.下列關于契稅的說法正確的是：

A.契稅的納稅人包括土地、房屋的買賣雙方

B.契稅的征稅對象是土地、房屋的買賣價格

C.契稅的稅率根據土地、房屋的種類和用途有所不同

D.契稅的減免稅政策較少

11.下列關于資源稅的說法正確的是：

A.資源稅的納稅人包括資源開采、生產、加工和銷售的企業

B.資源稅的征稅對象是資源的使用權

C.資源稅的稅率根據資源的種類和產量有所不同

D.資源稅的減免稅政策較多

12.下列關于土地增值稅的說法正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括土地的買賣雙方

B.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率根據土地的用途和等級有所不同

D.土地增值稅的減免稅政策較少

13.下列關于關稅的說法正確的是：

A.關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人和出口貨物的發貨人

B.關稅的征稅對象是進口貨物的價值

C.關稅的稅率根據貨物的種類和用途有所不同

D.關稅的減免稅政策較多

14.下列關于船舶噸稅的說法正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人包括船舶的擁有人和使用人

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率根據船舶的噸位和用途有所不同

D.船舶噸稅的減免稅政策較少

15.下列關于車輛通行費的說法正確的是：

A.車輛通行費的納稅人包括車輛的所有人和使用者

B.車輛通行費的征稅對象是車輛通行的次數

C.車輛通行費的收費標準根據道路的種類和用途有所不同

D.車輛通行費的減免稅政策較少

16.下列關于環境保護稅的說法正確的是：

A.環境保護稅的納稅人包括污染物排放的企業

B.環境保護稅的征稅對象是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率根據污染物的種類和排放量有所不同

D.環境保護稅的減免稅政策較少

17.下列關于文化事業建設費的說法正確的是：

A.文化事業建設費的納稅人包括提供娛樂、體育、文化等服務的單位和個人

B.文化事業建設費的征稅對象是提供娛樂、體育、文化等服務的收入

C.文化事業建設費的收費標準根據服務的種類和收入水平有所不同

D.文化事業建設費的減免稅政策較少

18.下列關于教育費附加的說法正確的是：

A.教育費附加的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.教育費附加的收費標準根據繳納增值稅、消費稅的金額有所不同

D.教育費附加的減免稅政策較少

19.下列關于地方教育附加的說法正確的是：

A.地方教育附加的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.地方教育附加的收費標準根據繳納增值稅、消費稅的金額有所不同

D.地方教育附加的減免稅政策較少

20.下列關于水利建設基金的說法正確的是：

A.水利建設基金的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.水利建設基金的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.水利建設基金的收費標準根據繳納增值稅、消費稅的金額有所不同

D.水利建設基金的減免稅政策較少

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和計稅方法上沒有區別。（×）

2.企業所得稅的征稅對象是企業的全部所得，包括國內外所得。（√）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨著所得額的增加而遞增。（√）

4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，而不是實際交易價格。（×）

5.城鎮土地使用稅的減免稅政策主要針對國家重點扶持的產業和項目。（√）

6.車輛購置稅的征稅范圍僅限于國內購置的車輛，不包括進口車輛。（×）

7.印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額確定的，沒有固定的比例。（√）

8.契稅的征收標準是根據土地和房屋的評估價值確定的，而非成交價。（√）

9.資源稅的稅率是根據資源的種類和開采成本確定的，具有地區差異性。（√）

10.土地增值稅的征收對象是土地的增值額，增值額越高，稅率越高。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設計原則及其在經濟發展中的作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其面臨的挑戰。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人和其他單位，個人不屬于增值稅納稅人范圍。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.BCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇適用13%或9%的稅率，小規模納稅人可以選擇適用3%的簡易計稅方法，出口貨物實行零稅率。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得收入的組織，征稅對象是企業的所得額，稅率為25%，減免稅政策較多。

5.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人，征稅對象是個人取得的各項所得，稅率分為3%-45%，減免稅政策較少。

6.ABC

解析思路：房產稅的納稅人包括房產所有人、經營管理人和承典人，征稅對象是房產的價值，稅率根據房產的種類和用途有所不同，減免稅政策較多。

7.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括土地使用者、承包經營者和租賃人，征稅對象是土地的使用權，稅率根據土地的位置、用途和等級有所不同，減免稅政策較少。

8.ABC

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括車輛的所有人和使用者，征稅對象是車輛的價值，稅率根據車輛的種類和用途有所不同，減免稅政策較多。

9.ABC

解析思路：印花稅的納稅人包括合同簽訂人和憑證持有者，征稅對象是合同、憑證和其他具有法律效力的文書，稅率根據文書的種類和金額有所不同，減免稅政策較多。

10.ABC

解析思路：契稅的納稅人包括土地、房屋的買賣雙方，征稅對象是土地、房屋的買賣價格，稅率根據土地、房屋的種類和用途有所不同，減免稅政策較少。

11.ABC

解析思路：資源稅的納稅人包括資源開采、生產、加工和銷售的企業，征稅對象是資源的使用權，稅率根據資源的種類和產量有所不同，減免稅政策較多。

12.ABC

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地的買賣雙方，征稅對象是土地的增值額，稅率根據土地的用途和等級有所不同，減免稅政策較少。

13.ABC

解析思路：關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人和出口貨物的發貨人，征稅對象是進口貨物的價值，稅率根據貨物的種類和用途有所不同，減免稅政策較多。

14.ABC

解析思路：船舶噸稅的納稅人包括船舶的擁有人和使用人，征稅對象是船舶的噸位，稅率根據船舶的噸位和用途有所不同，減免稅政策較少。

15.ABC

解析思路：車輛通行費的納稅人包括車輛的所有人和使用者，征稅對象是車輛通行的次數，收費標準根據道路的種類和用途有所不同，減免稅政策較少。

16.ABC

解析思路：環境保護稅的納稅人包括污染物排放的企業，征稅對象是污染物的排放量，稅率根據污染物的種類和排放量有所不同，減免稅政策較少。

17.ABC

解析思路：文化事業建設費的納稅人包括提供娛樂、體育、文化等服務的單位和個人，征稅對象是提供娛樂、體育、文化等服務的收入，收費標準根據服務的種類和收入水平有所不同，減免稅政策較少。

18.ABC

解析思路：教育費附加的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人，征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，收費標準根據繳納增值稅、消費稅的金額有所不同，減免稅政策較少。

19.ABC

解析思路：地方教育附加的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人，征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，收費標準根據繳納增值稅、消費稅的金額有所不同，減免稅政策較少。

20.ABC

解析思路：水利建設基金的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人，征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，收費標準根據繳納增值稅、消費稅的金額有所不同，減免稅政策較少。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率和計稅方法上有區別，一般納稅人可以選擇適用不同的稅率，而小規模納稅人只能選擇簡易計稅方法。

2.√

解析思路：企業所得稅的征稅對象確實是企業的全部所得，包括國內外所得。

3.√

解析思路：個人所得稅確實采用超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，但實際交易價格也是重要參考依據。

5.√

解析思路：城鎮土地使用稅的減免稅政策確實主要針對國家重點扶持的產業和項目。

6.×

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括國內購置的車輛和進口車輛。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額確定的，沒有固定的比例。

8.√

解析思路：契稅的征收標準是根據土地和房屋的評估價值確定的，而非成交價。

9.√

解析思路：資源稅的稅率確實是根據資源的種類和開采成本確定的，具有地區差異性。

10.√

解析思路：土地增值稅的征收對象確實是土地的增值額，增值額越高，稅率越高。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，簡易計稅方法是指以銷售額乘以規定的征收率計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人按照規定的期限和方式向稅務機關報送納稅申報表及相關資料；稅務機關對申報資料進行審核；稅務機關依法確定應納稅額；納稅人按照確定的應納稅額繳納稅款。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指稅務機關根據法律規定，對支付給納稅人的所得源泉扣繳稅款，并將扣繳的稅款直接繳入國庫。源泉扣繳制度有助于加強個人所得稅的征管，提高征管效率。