2025年稅務師考試復習成果反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）

A.按規定繳納的增值稅

B.按規定繳納的營業稅

C.按規定繳納的城市維護建設稅

D.按規定繳納的教育費附加

3.下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的有（）

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內取得所得的個人

4.下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）

A.銷售房屋

B.贈與房屋

C.承受房屋贈與

D.房屋交換

5.下列各項中，屬于房產稅征稅對象的有（）

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設施

D.土地附屬設施

6.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有（）

A.國有土地

B.集體土地

C.出租土地

D.出讓土地

7.下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有（）

A.載客汽車

B.載貨汽車

C.船舶

D.摩托車

8.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）

A.貨物運輸合同

B.貸款合同

C.技術轉讓合同

D.房產買賣合同

9.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）

A.轉讓國有土地使用權

B.轉讓地上建筑物及其附著物

C.轉讓土地使用權及地上建筑物及其附著物

D.轉讓土地

10.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.銅礦

11.下列各項中，屬于環境保護稅征稅范圍的有（）

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

12.下列各項中，屬于城市維護建設稅征稅范圍的有（）

A.城市公共設施

B.城市道路

C.城市綠化

D.城市排水

13.下列各項中，屬于教育費附加征稅范圍的有（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.契稅

14.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務人的有（）

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

15.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務人的有（）

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內取得所得的個人

16.下列各項中，屬于房產稅計稅依據的有（）

A.房屋原值

B.房屋余值

C.房屋租金

D.房屋折余價值

17.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅計稅依據的有（）

A.土地面積

B.土地等級

C.土地租金

D.土地出讓金

18.下列各項中，屬于車船稅計稅依據的有（）

A.車輛數量

B.車輛種類

C.車輛噸位

D.車輛價值

19.下列各項中，屬于印花稅計稅依據的有（）

A.合同金額

B.貨物運輸合同運費

C.貸款合同利息

D.技術轉讓合同技術使用費

20.下列各項中，屬于土地增值稅計稅依據的有（）

A.轉讓收入

B.購買成本

C.購買費用

D.購置土地成本

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收優惠政策上沒有區別。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人和在境內取得所得的個人。（）

4.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日。（）

5.房產稅的計稅依據是房屋的余值，包括房屋的原值減去折舊。（）

6.城鎮土地使用稅的稅率是根據土地的等級和用途確定的，全國統一。（）

7.車船稅的計稅依據是車船的種類和噸位，全國統一。（）

8.印花稅是對經濟活動中的各類合同、憑證和賬簿征收的稅收。（）

9.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產的收入減去法定扣除項目后的余額。（）

10.資源稅是對礦產資源開采單位和個人征收的一種資源稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人的分類及其特點。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡述房產稅的征收對象和計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護國家財政穩定和經濟發展中的作用。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.BCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定繳納的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內取得所得的個人。

4.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括銷售房屋、贈與房屋、承受房屋贈與和房屋交換。

5.AC

解析思路：房產稅的征稅對象是房屋，不包括土地和土地附屬設施。

6.ACD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括國有土地、出租土地和出讓土地。

7.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括載客汽車、載貨汽車、船舶和摩托車。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、貸款合同、技術轉讓合同和房產買賣合同。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、轉讓地上建筑物及其附著物、轉讓土地使用權及地上建筑物及其附著物和轉讓土地。

10.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭和銅礦。

11.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

12.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括城市公共設施、城市道路、城市綠化和城市排水。

13.ABC

解析思路：教育費附加的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業稅。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內取得所得的個人。

16.BC

解析思路：房產稅的計稅依據是房屋的余值，即房屋原值減去折舊。

17.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據包括土地面積、土地等級、土地租金和土地出讓金。

18.ABCD

解析思路：車船稅的計稅依據包括車輛數量、車輛種類、車輛噸位和車輛價值。

19.ABCD

解析思路：印花稅的計稅依據包括合同金額、貨物運輸合同運費、貸款合同利息和技術轉讓合同技術使用費。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括轉讓收入、購買成本、購買費用和購置土地成本。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收優惠政策上有所區別，一般納稅人可以享受進項稅額抵扣等優惠。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，符合稅法規定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人和在境內取得所得的個人，符合稅法規定。

4.√

解析思路：契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日，符合稅法規定。

5.√

解析思路：房產稅的計稅依據是房屋的余值，包括房屋的原值減去折舊，符合稅法規定。

6.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率是根據土地的等級和用途確定的，但并非全國統一，各地可能有所差異。

7.√

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的種類和噸位，全國統一，符合稅法規定。

8.√

解析思路：印花稅是對經濟活動中的各類合同、憑證和賬簿征收的稅收，符合稅法規定。

9.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產的收入減去法定扣除項目后的余額，符合稅法規定。

10.√

解析思路：資源稅是對礦產資源開采單位和個人征收的一種資源稅，符合稅法規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.企業所得稅的納稅義務人分為居民企業和非居民企業，居民企業承擔無限納稅義務，非居民企業承擔有限納稅義務。

3.個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，適用范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。

4.房產稅的征收對象是房屋，計稅依據是房屋的余值，包括房屋的原值減去折舊。

四、論述題（每