備考走向稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.預繳稅款納稅人

D.減免稅納稅人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.應納稅額

C.已納增值稅

D.應納稅額減已納增值稅

5.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.稅率優惠

B.稅額優惠

C.減免稅優惠

D.稅收返還優惠

7.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

8.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業所得

B.個人所得

C.股息所得

D.利息所得

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

10.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額

B.應納稅額

C.速算扣除數

D.稅前扣除

11.下列哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.稅率優惠

B.稅額優惠

C.減免稅優惠

D.稅收返還優惠

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業

C.個體工商戶

D.合伙企業

14.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額

B.應納稅額

C.速算扣除數

D.稅前扣除

17.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.稅率優惠

B.稅額優惠

C.減免稅優惠

D.稅收返還優惠

19.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的納稅人？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地開發商

D.土地中介

20.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.土地使用權

B.土地所有權

C.土地承包權

D.土地租賃權

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅務管理上沒有區別。（×）

2.增值稅的稅率分為三個檔次，分別是13%、9%和6%。（√）

3.企業所得稅的稅率統一為25%，沒有其他檔次。（×）

4.個人所得稅的稅率分為七個檔次，最高稅率為45%。（×）

5.企業所得稅的計稅基礎是企業的會計利潤。（√）

6.個人所得稅的申報可以由納稅人自行申報，也可以由扣繳義務人代扣代繳。（√）

7.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的所有權。（×）

8.房產稅的征稅對象是房屋的所有權或使用權。（√）

9.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人。（√）

10.環境保護稅的征稅對象是企業的污染物排放量。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其重要性。

2.論述稅收優惠政策對企業發展的影響及其實施原則。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人和減免稅納稅人，故選A、B、D。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，故選A、B、C、D。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%，故選A、B、C、D。

4.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、應納稅額、已納增值稅和應納稅額減已納增值稅，故選A、B、C、D。

5.AB

解析思路：增值稅的申報期限通常為每月或每季度，故選A、B。

6.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括稅率優惠、稅額優惠、減免稅優惠和稅收返還優惠，故選A、B、C、D。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業，故選A、B、C、D。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業所得、個人所得、股息所得和利息所得，故選A、B、C、D。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%，故選A、B、C、D。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應納稅額、速算扣除數和稅前扣除，故選A、B、C、D。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報期限通常為每月、每季度、每半年或每年，故選A、B、C、D。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括稅率優惠、稅額優惠、減免稅優惠和稅收返還優惠，故選A、B、C、D。

13.ACD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括個人、個體工商戶和合伙企業，故選A、C、D。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得，故選A、B、C、D。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，故選A、B、C、D。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應納稅額、速算扣除數和稅前扣除，故選A、B、C、D。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報期限通常為每月、每季度、每半年或每年，故選A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括稅率優惠、稅額優惠、減免稅優惠和稅收返還優惠，故選A、B、C、D。

19.ACD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是土地使用者、土地所有者和土地中介，故選A、C、D。

20.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象包括土地使用權、土地所有權、土地承包權和土地租賃權，故選A、B、C、D。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上有區別，如核算方法、稅率等。

2.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為13%、9%、6%和0%。

3.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非統一為25%，根據不同情況可能有不同的稅率。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率最高為45%，而非只有45%一個檔次。

5.√

解析思路：企業所得稅的計稅基礎確實是企業的會計利潤。

6.√

解析思路：個人所得稅的申報可以由納稅人自行申報，也可以由扣繳義務人代扣代繳。

7.×

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象是土地使用權，而非土地所有權。

8.√

解析思路：房產稅的征稅對象確實是房屋的所有權或使用權。

9.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人。

10.√

解析思路：環境保護稅的征稅對象確實是企業的污染物排放量。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所得稅的征收管理方式包括：自行申報、代扣代繳和委托代征。

4.