常見錯誤的試題及答案補救姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業取得下列收入，哪些應計入應納稅所得額？

A.營業外收入

B.投資收益

C.資產處置收入

D.捐贈收入

3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得

4.企業發生的下列支出，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.稅法規定可以扣除的職工福利費

B.符合條件的廣告費和業務宣傳費

C.符合條件的業務招待費

D.符合條件的捐贈支出

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.企業發生的下列支出，哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買機器設備支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.符合條件的廣告費和業務宣傳費

D.符合條件的捐贈支出

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得

9.企業發生的下列支出，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.稅法規定可以扣除的職工福利費

B.符合條件的廣告費和業務宣傳費

C.符合條件的業務招待費

D.符合條件的捐贈支出

10.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.符合條件的廣告費和業務宣傳費

D.符合條件的捐贈支出

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得

13.企業發生的下列支出，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.稅法規定可以扣除的職工福利費

B.符合條件的廣告費和業務宣傳費

C.符合條件的業務招待費

D.符合條件的捐贈支出

14.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.符合條件的廣告費和業務宣傳費

D.符合條件的捐贈支出

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得

17.企業發生的下列支出，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.稅法規定可以扣除的職工福利費

B.符合條件的廣告費和業務宣傳費

C.符合條件的業務招待費

D.符合條件的捐贈支出

18.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.符合條件的廣告費和業務宣傳費

D.符合條件的捐贈支出

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業購進固定資產的進項稅額可以一次性全額抵扣。（）

2.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.企業實際發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）

4.企業取得的政府補助，如果與收益相關的，應當在實際收到時確認為當期收益。（）

5.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票，應當自開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項稅額。（）

7.企業因經營規模擴大而購置的新設備，在投入使用后的第一個月就可以計提折舊。（）

8.企業發生的非貨幣性資產交換，如果交換的資產涉及增值稅，增值稅的處理方式與貨幣性資產交換相同。（）

9.企業發生的違約金支出，在計算應納稅所得額時可以扣除。（）

10.企業發生的壞賬損失，在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人資格認定的條件和程序。

2.解釋企業所得稅中“居民企業”和“非居民企業”的概念，并說明兩者的稅收待遇有何區別。

3.簡述企業所得稅的稅前扣除項目的主要內容。

4.說明增值稅的進項稅額和銷項稅額的概念及其在增值稅計算中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的作用及其管理要求。

2.論述企業所得稅的稅收優惠政策對企業發展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業取得的收入，如營業外收入、投資收益、資產處置收入等，均應計入應納稅所得額。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

4.ABCD

解析思路：稅法規定可以扣除的職工福利費、符合條件的廣告費和業務宣傳費、符合條件的業務招待費、符合條件的捐贈支出，均可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、機器設備、不動產和無形資產支付的增值稅。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、薪金支出、職工福利費支出、符合條件的廣告費和業務宣傳費、符合條件的捐贈支出。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

9.ABCD

解析思路：稅法規定可以扣除的職工福利費、符合條件的廣告費和業務宣傳費、符合條件的業務招待費、符合條件的捐贈支出，均可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、薪金支出、職工福利費支出、符合條件的廣告費和業務宣傳費、符合條件的捐贈支出。

12.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

13.ABCD

解析思路：稅法規定可以扣除的職工福利費、符合條件的廣告費和業務宣傳費、符合條件的業務招待費、符合條件的捐贈支出，均可以在計算應納稅所得額時扣除。

14.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、薪金支出、職工福利費支出、符合條件的廣告費和業務宣傳費、符合條件的捐贈支出。

16.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

17.ABCD

解析思路：稅法規定可以扣除的職工福利費、符合條件的廣告費和業務宣傳費、符合條件的業務招待費、符合條件的捐贈支出，均可以在計算應納稅所得額時扣除。

18.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、薪金支出、職工福利費支出、符合條件的廣告費和業務宣傳費、符合條件的捐贈支出。

20.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業購進固定資產的進項稅額一般分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。

2.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.×

解析思路：企業實際發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

4.√

解析思路：企業取得的政府補助，如果與收益相關的，應當在實際收到時確認為當期收益。

5.√

解析思路：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票，應當自開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項稅額。

7.×

解析思路：企業因經營規模擴大而購置的新設備，在投入使用后的次月起開始計提折舊。

8.√

解析思路：企業發生的非貨幣性資產交換，如果交換的資產涉及增值稅，增值稅的處理方式與貨幣性資產交換相同。

9.√

解析思路：企業發生的違約金支出，在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：企業發生的壞賬損失，在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人資格認定的條件和程序。

解析思路：回答增值稅一般納稅人資格認定的具體條件和程序，如年應稅銷售額達到規定標準、會計制度健全等。

2.解釋企業所得稅中“居民企業”和“非居民企業”的概念，并說明兩者的稅收待遇有何區別。

解析思路：解釋居民企業和非居民企業的定義，以及兩者在稅收待遇上的區別，如稅收管轄權、稅率等。

3.簡述企業所得稅的稅前扣除項目的主要內容。

解析思路：列舉企業所得稅的稅前扣除項目的主要內容，如工資薪金支出、職工福利費支出、廣告費和業務宣傳費等。

4.說明增值稅的進項稅額和銷項稅額的概念及其在增值稅計算中的作用。