初級會計師的外部審計配合能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于審計證據的說法，正確的是（）

A.審計證據應當具有可靠性

B.審計證據應當具有相關性

C.審計證據應當具有充分性

D.審計證據應當具有客觀性

2.下列哪些屬于審計工作底稿的組成部分（）

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計結論

D.審計報告

3.下列關于審計風險的說法，正確的是（）

A.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成

B.審計風險是審計過程中不可避免的

C.審計風險是審計人員為了達到審計目標而承擔的風險

D.審計風險可以通過增加審計程序來降低

4.下列關于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計人員為了獲取審計證據而采取的方法

B.審計程序是審計人員對審計對象進行審計的步驟

C.審計程序包括風險評估、測試和評價

D.審計程序是審計工作的核心

5.下列關于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發表意見的文件

B.審計報告應當包括審計人員對被審計單位財務報表的審計意見

C.審計報告應當包括審計人員對被審計單位內部控制制度的評價

D.審計報告應當由審計人員簽字、蓋章

6.下列關于審計獨立性說法，正確的是（）

A.審計獨立性是指審計人員在執行審計業務時，保持獨立于被審計單位和其他利益相關者的能力

B.審計獨立性是審計質量的基石

C.審計獨立性包括組織獨立性、專業獨立性和道德獨立性

D.審計獨立性可以通過外部審計機構來確保

7.下列關于審計質量控制的說法，正確的是（）

A.審計質量控制是指審計機構對審計工作進行監督、檢查和評估的過程

B.審計質量控制的目標是確保審計工作符合審計準則和規定

C.審計質量控制包括審計計劃、審計程序、審計工作底稿和審計報告

D.審計質量控制是審計機構內部控制的重要組成部分

8.下列關于審計準則的說法，正確的是（）

A.審計準則是指審計人員在執行審計業務時應當遵循的規范和標準

B.審計準則是由審計機構制定的

C.審計準則是審計質量控制的重要依據

D.審計準則是審計行業自律的體現

9.下列關于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見是指審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見是審計報告的核心內容

D.審計意見的發表需要基于充分的審計證據

10.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是（）

A.審計師職業道德是指審計人員在執行審計業務時應當遵循的道德規范和行為準則

B.審計師職業道德是審計質量的保證

C.審計師職業道德包括誠實守信、客觀公正、勤勉盡責等

D.審計師職業道德是審計行業自律的體現

11.下列關于審計證據的收集的說法，正確的是（）

A.審計證據的收集應當全面、客觀、真實

B.審計證據的收集應當與審計目標相一致

C.審計證據的收集應當遵循審計準則和規定

D.審計證據的收集應當注重證據的可靠性、相關性和充分性

12.下列關于審計程序設計的說法，正確的是（）

A.審計程序設計應當針對被審計單位的具體情況

B.審計程序設計應當充分考慮審計風險

C.審計程序設計應當注重審計證據的獲取

D.審計程序設計應當遵循審計準則和規定

13.下列關于審計質量控制制度的說法，正確的是（）

A.審計質量控制制度是指審計機構為了確保審計質量而制定的一系列制度和規范

B.審計質量控制制度是審計機構內部控制的重要組成部分

C.審計質量控制制度包括審計計劃、審計程序、審計工作底稿和審計報告

D.審計質量控制制度是審計機構自律的體現

14.下列關于審計準則制定的說法，正確的是（）

A.審計準則制定是指審計機構為了規范審計工作而制定的一系列準則和規定

B.審計準則制定是審計行業自律的體現

C.審計準則制定應當充分考慮審計實踐和審計環境的變化

D.審計準則制定應當遵循國際審計準則和國內審計準則

15.下列關于審計意見類型說法，正確的是（）

A.無保留意見是對被審計單位財務報表的真實性、公允性給予肯定的審計意見

B.保留意見是對被審計單位財務報表的真實性、公允性給予保留的審計意見

C.否定意見是對被審計單位財務報表的真實性、公允性給予否定的審計意見

D.無法表示意見是對被審計單位財務報表的真實性、公允性無法發表審計意見

16.下列關于審計師職業道德基本原則的說法，正確的是（）

A.審計師職業道德基本原則包括誠實守信、客觀公正、勤勉盡責等

B.審計師職業道德基本原則是審計師職業行為的基本準則

C.審計師職業道德基本原則是審計行業自律的體現

D.審計師職業道德基本原則是審計質量保證的基礎

17.下列關于審計證據可靠性的說法，正確的是（）

A.審計證據的可靠性是指審計證據的真實性和準確性

B.審計證據的可靠性取決于審計證據的來源和性質

C.審計證據的可靠性可以通過審計程序和審計方法來提高

D.審計證據的可靠性是審計質量保證的基礎

18.下列關于審計質量控制制度實施的說法，正確的是（）

A.審計質量控制制度實施是指審計機構對審計工作進行監督、檢查和評估的過程

B.審計質量控制制度實施的目標是確保審計工作符合審計準則和規定

C.審計質量控制制度實施包括審計計劃、審計程序、審計工作底稿和審計報告

D.審計質量控制制度實施是審計機構內部控制的重要組成部分

19.下列關于審計準則制定程序的說法，正確的是（）

A.審計準則制定程序是指審計機構為了規范審計工作而制定的一系列準則和規定

B.審計準則制定程序包括審計準則的制定、實施和修訂

C.審計準則制定程序應當充分考慮審計實踐和審計環境的變化

D.審計準則制定程序應當遵循國際審計準則和國內審計準則

20.下列關于審計意見發表的說法，正確的是（）

A.審計意見發表是指審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發表意見的過程

B.審計意見發表需要基于充分的審計證據

C.審計意見發表應當遵循審計準則和規定

D.審計意見發表是審計報告的核心內容

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持審計人員的結論。（）

2.審計工作底稿應當由審計人員簽字或蓋章，以證明其真實性。（）

3.審計風險可以通過增加審計程序來完全消除。（）

4.審計報告應當由審計機構負責人簽署。（）

5.審計獨立性是指審計人員不受被審計單位和其他利益相關者的影響。（）

6.審計質量控制制度應當適用于審計機構的所有審計業務。（）

7.審計準則是由國家審計機關制定的。（）

8.審計意見應當直接反映在審計報告中。（）

9.審計師在執行審計業務時，可以接受被審計單位的任何饋贈。（）

10.審計證據的相關性是指審計證據與審計目標的相關程度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據的三個基本特征。

2.簡述審計工作底稿的編制要求。

3.簡述審計風險的三要素及其相互關系。

4.簡述審計師職業道德的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計質量控制對審計工作的重要性及其在審計過程中的具體應用。

2.論述審計師在維護審計獨立性的過程中可能遇到的挑戰及其應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：審計證據的可靠性、相關性、充分性和客觀性是其基本特征。

2.ABCD

解析思路：審計工作底稿包含審計計劃、程序、結論和報告等。

3.ABC

解析思路：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，是審計過程中不可避免的。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估、測試和評價，是審計工作的核心。

5.ABCD

解析思路：審計報告包含審計意見、內部控制評價等，由審計人員簽字、蓋章。

6.ABCD

解析思路：審計獨立性包括組織、專業和道德獨立性，是審計質量的基石。

7.ABCD

解析思路：審計質量控制包括監督、檢查和評估，確保審計工作符合準則和規定。

8.ABCD

解析思路：審計準則由審計機構制定，是審計質量控制的重要依據。

9.ABCD

解析思路：審計意見分為無保留、保留、否定和無法表示，基于充分審計證據發表。

10.ABCD

解析思路：審計師職業道德包括誠實守信、客觀公正、勤勉盡責等。

11.ABCD

解析思路：審計證據收集應全面、客觀、真實，與審計目標一致。

12.ABCD

解析思路：審計程序設計應針對被審計單位情況，考慮審計風險，注重證據獲取。

13.ABCD

解析思路：審計質量控制制度適用于所有審計業務，是內部控制的重要組成部分。

14.ABCD

解析思路：審計準則制定應考慮審計實踐和審計環境，遵循國際和國內準則。

15.ABCD

解析思路：審計意見類型包括無保留、保留、否定和無法表示。

16.ABCD

解析思路：審計師職業道德基本原則包括誠實守信、客觀公正、勤勉盡責。

17.ABCD

解析思路：審計證據可靠性指真實性和準確性，取決于來源和性質。

18.ABCD

解析思路：審計質量控制制度實施包括監督、檢查和評估，確保符合準則。

19.ABCD

解析思路：審計準則制定程序包括制定、實施和修訂，遵循國際和國內準則。

20.ABCD

解析思路：審計意見發表基于充分證據，遵循準則，是報告核心內容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計證據的充分性是指證據數量足以支持結論。

2.正確

解析思路：審計工作底稿需審計人員簽字蓋章，確保真實性。

3.錯誤

解析思路：審計風險無法完全消除，只能通過審計程序降低。

4.正確

解析思路：審計報告需由審計機構負責人簽署。

5.正確

解析思路：審計獨立性指不受影響，保持客觀公正。

6.正確

解析思路：審計質量控制制度適用于所有審計業務。

7.錯誤

解析思路：審計準則由審計機構制定，非國家審計機關。

8.正確

解析思路：審計意見直接反映在審計報告中。

9.錯誤

解析思路：審計師不得接受被審計單位饋贈。

10.正確

解析思路：審計證據的相關性指與審計目標的相關程度。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據的三個基本特征：可靠性、相關性、充分性。

2.審計工作底稿的編制要求：真實、完整、清晰、有序。

3.審計風險的三要素及其相互關系：固有風險、控制風險