2025年稅務師復習重要事項試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.一般納稅人可以抵扣進項稅額

D.小規模納稅人不得抵扣進項稅額

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）

A.企業所得稅的納稅人是指在我國境內，從事生產經營活動的企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

D.企業所得稅的減免稅政策較多

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅的納稅人是指在我國境內，取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

D.個人所得稅的免稅項目較多

4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）

A.房產稅的納稅人是指在我國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅的稅率分為從價計征和從租計征兩種

D.房產稅的納稅期限為按年計算，分次繳納

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）

A.城鎮土地使用稅的納稅人是指在我國境內擁有土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率根據不同地區和用途確定

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為按年計算，分次繳納

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅的納稅人是指在我國境內購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據車輛類型和購置價格確定

D.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置后的60天內

7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅的納稅人是指在我國境內訂立、領受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率根據不同憑證和金額確定

D.印花稅的納稅期限為自憑證簽訂之日起30日內

8.下列關于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅的納稅人是指在我國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅礦產品或者鹽的銷售數量

C.資源稅的稅率根據不同礦產品和鹽的類型確定

D.資源稅的納稅期限為按月計算，分次繳納

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人是指在我國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為轉讓收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為自轉讓合同簽訂之日起7日內

10.下列關于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅的納稅人是指在我國境內購買土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為成交價格

C.契稅的稅率根據不同地區和購買類型確定

D.契稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起10日內

11.下列關于關稅的說法，正確的有（）

A.關稅的納稅人是指在我國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為關稅完稅價格

C.關稅的稅率根據不同貨物和來源國確定

D.關稅的納稅期限為貨物進口之日起15日內

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅的納稅人是指在我國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據船舶類型和凈噸位確定

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進出港口之日起15日內

13.下列關于車輛通行費的說法，正確的有（）

A.車輛通行費的征收對象為在我國境內行駛的機動車輛

B.車輛通行費的計費標準根據道路等級和通行距離確定

C.車輛通行費的征收期限為全年

D.車輛通行費的征收方式為按次或者按年征收

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）

A.煙葉稅的納稅人是指在我國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率根據不同煙葉類型確定

D.煙葉稅的納稅期限為煙葉收購后15日內

15.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）

A.環境保護稅的納稅人是指在我國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

C.環境保護稅的稅率根據不同污染物和排放量確定

D.環境保護稅的納稅期限為按月或者按季計算，分次繳納

16.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）

A.城市維護建設稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率根據不同地區和用途確定

D.城市維護建設稅的納稅期限為按月或者按季計算，分次繳納

17.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）

A.教育費附加的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.教育費附加的稅率根據不同地區和用途確定

D.教育費附加的納稅期限為按月或者按季計算，分次繳納

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）

A.地方教育附加的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.地方教育附加的稅率根據不同地區和用途確定

D.地方教育附加的納稅期限為按月或者按季計算，分次繳納

19.下列關于水利建設基金的說法，正確的有（）

A.水利建設基金的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.水利建設基金的稅率根據不同地區和用途確定

D.水利建設基金的納稅期限為按月或者按季計算，分次繳納

20.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有（）

A.文化事業建設費的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.文化事業建設費的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.文化事業建設費的稅率根據不同地區和用途確定

D.文化事業建設費的納稅期限為按月或者按季計算，分次繳納

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶，以及在中國境內取得所得的外國企業和外籍個人。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而變化。（）

3.房產稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。（）

4.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際用途，而不是土地的購買價格。（）

5.車輛購置稅的納稅人在購買車輛時一次性繳納，無需后續申報。（）

6.印花稅是對經濟活動中的合同、憑證等征收的一種稅，稅率通常較低。（）

7.資源稅的征收對象包括所有自然資源的開采和利用，包括土地、礦產、森林等。（）

8.土地增值稅的減免稅政策較少，主要是針對特定地區和項目。（）

9.契稅的納稅人在簽訂購房合同后即可繳納契稅，無需等待房屋產權過戶。（）

10.關稅的稅率是根據國際貿易協定和國內法律法規確定的，具有固定性。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及其確定方法。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述房產稅的征收對象和計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收在維護社會公平和促進共同富裕方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅納稅人定義、分類、抵扣規定和小規模納稅人規定都是正確的。

2.ABCD。企業所得稅納稅人定義、稅率、納稅期限和減免稅政策都是正確的。

3.ABCD。個人所得稅納稅人定義、稅率、納稅期限和免稅項目都是正確的。

4.ABCD。房產稅納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

5.ABCD。城鎮土地使用稅納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

6.ABCD。車輛購置稅納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

7.ABCD。印花稅納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

8.ABCD。資源稅納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

9.ABCD。土地增值稅納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

10.ABCD。契稅納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

11.ABCD。關稅納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

12.ABCD。船舶噸稅納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

13.ABCD。車輛通行費征收對象、計費標準、征收期限和征收方式都是正確的。

14.ABCD。煙葉稅納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

15.ABCD。環境保護稅納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

16.ABCD。城市維護建設稅納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

17.ABCD。教育費附加納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

18.ABCD。地方教育附加納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

19.ABCD。水利建設基金納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

20.ABCD。文化事業建設費納稅人定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是正確的。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。企業所得稅納稅人不包括個體工商戶，個體工商戶適用個人所得稅。

2.×。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，會隨著應納稅所得額的增加而變化。

3.√。房產稅的征收范圍確實僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。

4.×。城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積，而不是實際用途。

5.×。車輛購置稅的納稅人在購買車輛時一次性繳納，但需進行申報。

6.√。印花稅是對經濟活動中的合同、憑證等征收的一種稅，稅率通常較低。

7.×。資源稅的征收對象主要是非可再生資源的開采和利用，不包括土地。

8.×。土地增值稅的減免稅政策較多，包括特定地區和項目的優惠政策。

9.×。契稅的納稅人在簽訂購房合同后需要等待房屋產權過戶才能繳納契稅。

10.√。關稅的稅率是根據國際貿易協定和國內法律法規確定的，具有固定性。

三、簡答題答案及解析思路

1.增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、視同銷售行為等，具體時間依據不同情況而定。

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，通過會計利潤進行調整，包括收入、成本、費用、稅金、損失等。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財