2025年稅務師考試逐步推進試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人實行增值稅專用發票管理

C.小規模納稅人不得抵扣進項稅額

D.一般納稅人可以享受增值稅減免政策

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的計稅依據是企業取得的生產經營所得和其他所得

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收管理由稅務機關負責

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅的納稅人是房產的所有人

B.房產稅的計稅依據是房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅的征收管理由稅務機關負責

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅的納稅人是土地的使用人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率按照土地等級和用途確定

D.城鎮土地使用稅的征收管理由稅務機關負責

6.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人是車船的所有人

B.車船稅的計稅依據是車船的購置價格

C.車船稅的稅率按照車船的種類和噸位確定

D.車船稅的征收管理由稅務機關負責

7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收管理由稅務機關負責

8.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人是購買房產的單位和個人

B.契稅的計稅依據是房產的成交價格

C.契稅的稅率按照房產的用途和等級確定

D.契稅的征收管理由稅務機關負責

9.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率按照占用耕地的等級確定

D.耕地占用稅的征收管理由稅務機關負責

10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率按照車輛的種類和用途確定

D.車輛購置稅的征收管理由稅務機關負責

11.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人是開采、生產資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據是資源的產量

C.資源稅的稅率按照資源的種類和等級確定

D.資源稅的征收管理由稅務機關負責

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環境保護稅的納稅人是排放污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率按照污染物的種類和排放量確定

D.環境保護稅的征收管理由稅務機關負責

13.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產的收入

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收管理由稅務機關負責

14.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人是購買房產的單位和個人

B.契稅的計稅依據是房產的成交價格

C.契稅的稅率按照房產的用途和等級確定

D.契稅的征收管理由稅務機關負責

15.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率按照占用耕地的等級確定

D.耕地占用稅的征收管理由稅務機關負責

16.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率按照車輛的種類和用途確定

D.車輛購置稅的征收管理由稅務機關負責

17.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人是開采、生產資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據是資源的產量

C.資源稅的稅率按照資源的種類和等級確定

D.資源稅的征收管理由稅務機關負責

18.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環境保護稅的納稅人是排放污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率按照污染物的種類和排放量確定

D.環境保護稅的征收管理由稅務機關負責

19.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產的收入

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收管理由稅務機關負責

20.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人是購買房產的單位和個人

B.契稅的計稅依據是房產的成交價格

C.契稅的稅率按照房產的用途和等級確定

D.契稅的征收管理由稅務機關負責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具。（）

2.企業所得稅的納稅年度與公歷年度不一致。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國境內和境外的個人。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的原值減除一定比例后的余額。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內統一。（）

6.車船稅的計稅依據是車船的年折舊額。（）

7.印花稅的稅率是固定的，不會因合同金額的變化而變化。（）

8.契稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

9.耕地占用稅的征收范圍僅限于耕地。（）

10.車輛購置稅的納稅人包括購買二手車和個人自用車輛。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.請說明企業所得稅應納稅所得額的確定原則。

3.列舉個人所得稅的幾種主要費用扣除項目。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理體系和治理能力現代化中的重要作用。

2.結合當前經濟形勢，探討如何優化稅收政策以促進經濟高質量發展。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可使用增值稅專用發票，小規模納稅人不得抵扣進項稅額，一般納稅人可享受增值稅減免政策。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織，計稅依據是企業所得，稅率分為25%和15%，征收管理由稅務機關負責。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民和非居民個人，計稅依據是個人所得，稅率分為累進稅率和比例稅率，征收管理由稅務機關負責。

4.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人是房產所有人，計稅依據是房產評估價值，稅率分為從價計稅和從租計稅，征收管理由稅務機關負責。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是土地使用人，計稅依據是土地面積，稅率按土地等級和用途確定，征收管理由稅務機關負責。

6.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人是車船所有人，計稅依據是車船購置價格，稅率按車船種類和噸位確定，征收管理由稅務機關負責。

7.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個人，計稅依據是合同、憑證金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收管理由稅務機關負責。

8.ABCD

解析思路：契稅的納稅人是購買房產的單位和個人，計稅依據是房產成交價格，稅率按房產用途和等級確定，征收管理由稅務機關負責。

9.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個人，計稅依據是占用耕地面積，稅率按占用耕地等級確定，征收管理由稅務機關負責。

10.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人，計稅依據是車輛購置價格，稅率按車輛種類和用途確定，征收管理由稅務機關負責。

11.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是開采、生產資源的單位和個人，計稅依據是資源產量，稅率按資源種類和等級確定，征收管理由稅務機關負責。

12.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅人是排放污染物的單位和個人，計稅依據是污染物排放量，稅率按污染物種類和排放量確定，征收管理由稅務機關負責。

13.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉讓房地產的單位和個人，計稅依據是轉讓房地產收入，稅率分四級超額累進稅率，征收管理由稅務機關負責。

14.ABCD

解析思路：契稅的納稅人是購買房產的單位和個人，計稅依據是房產成交價格，稅率按房產用途和等級確定，征收管理由稅務機關負責。

15.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個人，計稅依據是占用耕地面積，稅率按占用耕地等級確定，征收管理由稅務機關負責。

16.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人，計稅依據是車輛購置價格，稅率按車輛種類和用途確定，征收管理由稅務機關負責。

17.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是開采、生產資源的單位和個人，計稅依據是資源產量，稅率按資源種類和等級確定，征收管理由稅務機關負責。

18.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅人是排放污染物的單位和個人，計稅依據是污染物排放量，稅率按污染物種類和排放量確定，征收管理由稅務機關負責。

19.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉讓房地產的單位和個人，計稅依據是轉讓房地產收入，稅率分四級超額累進稅率，征收管理由稅務機關負責。

20.ABCD

解析思路：契稅的納稅人是購買房產的單位和個人，計稅依據是房產成交價格，稅率按房產用途和等級確定，征收管理由稅務機關負責。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發票確實只能由一般納稅人開具。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度與公歷年度可以不一致。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人確實包括中國境內和境外的個人。

4.√

解析思路：房產稅的計稅依據確實是房產的原值減除一定比例后的余額。

5.√

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內確實是統一的。

6.×

解析思路：車船稅的計稅依據不是車船的年折舊額，而是車船的購置價格。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是固定的，不會因合同金額的變化而變化。

8.√

解析思路：契稅的稅率在全國范圍內確實是統一的。

9.×

解析思路：耕地占用稅的征收范圍不僅限于耕地，還包括其他土地。

10.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人確實包括購買二手車和個人自用車輛。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，進項稅額可以抵扣，稅率較高；小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，進項稅額不能抵扣，稅率較低。

2.請說明企業所得稅應納稅所得額的確定原則。

解析思路：應納稅所得額的確定原則包括權責發生制、收入實現制、相關性原則、合理性原則等。

3.列舉個人所得稅的幾種主要費用扣除項目。

解析思路：主要費用扣除項目包括基本生計費、專