2025年稅務師考試知識回顧的必要性試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收法律關系主體？

A.國家

B.企業

C.個人

D.行政機關

2.我國增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.外商投資企業

4.我國個人所得稅的征收方式有哪些？

A.綜合所得稅制

B.分項所得稅制

C.綜合與分項相結合的所得稅制

D.比例稅制

5.下列哪些屬于稅收優惠政策？

A.減免稅額

B.減免稅期

C.稅率優惠

D.稅基優惠

6.我國增值稅的稅率分為幾檔？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

7.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的納稅人？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地出租者

D.土地出讓者

9.我國房產稅的計稅依據有哪些？

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產租金

D.房產交易價格

10.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.水資源

C.土地資源

D.環境資源

11.我國契稅的納稅人是誰？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地出租者

D.土地出讓者

12.下列哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.轉口貨物

13.我國船舶噸稅的征稅對象是什么？

A.船舶

B.船舶所有人

C.船舶運營人

D.船舶承租人

14.下列哪些屬于車船稅的納稅人？

A.車船所有人

B.車船使用人

C.車船運營人

D.車船承租人

15.我國環境保護稅的征稅范圍包括哪些？

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

16.下列哪些屬于煙葉稅的納稅人？

A.煙葉種植者

B.煙葉收購者

C.煙葉銷售者

D.煙葉消費者

17.我國船舶噸稅的計稅依據是什么？

A.船舶噸位

B.船舶載重

C.船舶噸稅稅率

D.船舶航行里程

18.下列哪些屬于車輛購置稅的納稅人？

A.車輛所有人

B.車輛使用人

C.車輛運營人

D.車輛承租人

19.我國印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.產權轉移書據

B.借款合同

C.貨物運輸合同

D.技術合同

20.下列哪些屬于土地增值稅的納稅人？

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地開發商

D.土地轉讓者

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法參與單位和個人的財富分配，強制、無償地取得財政收入的一種形式。（）

2.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）

3.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊登記的企業。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.稅收優惠政策包括減免稅額、減免稅期、稅率優惠和稅基優惠等。（）

6.我國增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。（）

7.營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，就其營業額征收的一種流轉稅。（）

8.城鎮土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。（）

9.房產稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或租金收入向產權所有人征收的一種財產稅。（）

10.資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人，就其應稅資源銷售數量或銷售額征收的一種資源稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅收優惠政策的適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟社會發展中的作用。

2.論述稅收征管中的法律依據和行政手段。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.CD

4.ABC

5.ABCD

6.C

7.ABC

8.A

9.ABC

10.A

11.B

12.A

13.A

14.A

15.ABC

16.B

17.A

18.A

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額；簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間包括收入實現時間、成本費用發生時間、資產所有權轉移時間等，具體依據稅法規定。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、委托代征等，納稅人可以根據自身情況選擇合適的申報方式。

4.稅收優惠政策的適用條件通常包括企業類型、行業、地區、投資方向、稅收貢獻等因素，具體依據稅法規定。

四、