持續(xù)追蹤稅務(wù)問題的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.出口貨物

3.納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納的稅款為：

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.消費(fèi)稅

D.資源稅

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收對(duì)象？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.個(gè)體工商戶

D.合作社

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.納稅人享受減免稅待遇時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合以下哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要

C.符合國家稅收政策

D.符合地方稅收政策

7.納稅人申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.賬務(wù)憑證

C.納稅人身份證明

D.稅收完稅證明

8.納稅人申報(bào)納稅的方式有：

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.現(xiàn)場申報(bào)

9.納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？

A.加收滯納金

B.處以罰款

C.轉(zhuǎn)移稅款

D.暫扣稅款

10.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.專用發(fā)票

11.以下哪些屬于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人？

A.代收代繳義務(wù)人

B.代扣代繳義務(wù)人

C.受托支付義務(wù)人

D.收款人

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.適時(shí)

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.適時(shí)

14.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡易計(jì)稅方法

B.稅率計(jì)稅方法

C.速算扣除計(jì)稅方法

D.比例計(jì)稅方法

15.以下哪些屬于營業(yè)稅的計(jì)稅方法？

A.稅率計(jì)稅方法

B.比例計(jì)稅方法

C.查賬征收方法

D.查定征收方法

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.比例稅率

B.比例扣除法

C.查賬征收法

D.查定征收法

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.查賬征收法

D.查定征收法

18.以下哪些屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)？

A.銷售環(huán)節(jié)

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

19.以下哪些屬于營業(yè)稅的征收環(huán)節(jié)？

A.銷售環(huán)節(jié)

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)？

A.利潤實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)

B.稅前扣除環(huán)節(jié)

C.納稅申報(bào)環(huán)節(jié)

D.稅后利潤環(huán)節(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，以及出租或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

5.納稅人申報(bào)納稅時(shí)，可以自行選擇申報(bào)納稅的方式。（）

6.納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金。（）

7.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給購買方。（）

8.營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括代收代繳義務(wù)人、代扣代繳義務(wù)人、受托支付義務(wù)人等。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅期限，并說明不同類型企業(yè)的納稅期限有何不同。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要計(jì)稅方法，并簡要說明每種方法的特點(diǎn)。

4.說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可能采取的幾種主要措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明稅務(wù)籌劃如何幫助企業(yè)降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.分析當(dāng)前我國稅收征管中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供金融服務(wù)。

3.C

解析思路：銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。

4.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收對(duì)象包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和合作社。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：納稅人享受減免稅待遇時(shí)，需符合國家產(chǎn)業(yè)政策、地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要、國家稅收政策和地方稅收政策。

7.ABCD

解析思路：納稅人申報(bào)納稅時(shí)，需提交納稅申報(bào)表、賬務(wù)憑證、納稅人身份證明和稅收完稅證明。

8.ABCD

解析思路：納稅人申報(bào)納稅的方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和現(xiàn)場申報(bào)。

9.AB

解析思路：納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金和處以罰款。

10.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給購買方。

11.AB

解析思路：營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括代收代繳義務(wù)人和代扣代繳義務(wù)人。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

13.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

14.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法、稅率計(jì)稅方法、速算扣除計(jì)稅方法和比例計(jì)稅方法。

15.ABD

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅方法包括稅率計(jì)稅方法、比例計(jì)稅方法、查賬征收方法和查定征收方法。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括比例稅率、比例扣除法、查賬征收法和查定征收法。

17.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)。

19.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)包括利潤實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)、稅前扣除環(huán)節(jié)、納稅申報(bào)環(huán)節(jié)和稅后利潤環(huán)節(jié)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，以及出租或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

5.正確

解析思路：納稅人申報(bào)納稅時(shí)，可以自行選擇申報(bào)納稅的方式。

6.錯(cuò)誤

解析思路：納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

7.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給購買方。

8.正確

解析思路：營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括代收代繳義務(wù)人、代扣代繳義務(wù)人、受托支付義務(wù)人等。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

10.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

解析思路：列出增值稅的計(jì)稅方法（簡易計(jì)稅方法、稅率計(jì)稅方法、速算扣除計(jì)稅方法和比例計(jì)稅方法），并說明每種方法的適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅期限，并說明不同類型企業(yè)的納稅期限有何不同。

解析思路：解釋企業(yè)所得稅的納稅期限（按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳），并