外資企業稅務問題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.外資企業在我國享受的稅收優惠政策包括：

A.減半征收企業所得稅

B.免征企業所得稅

C.減免增值稅

D.減免關稅

2.外資企業在中國境內設立分支機構的，下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.分支機構的辦公費用

B.分支機構的折舊費用

C.分支機構的工資薪金

D.分支機構的差旅費用

3.外資企業在中國境內設立的研發中心，下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.研發中心的研發費用

B.研發中心的設備折舊費用

C.研發中心的研發人員工資薪金

D.研發中心的辦公費用

4.外資企業在我國境內取得的下列收入，哪些不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

5.外資企業在中國境內設立的代表處，下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.代表處的辦公費用

B.代表處的差旅費用

C.代表處的工資薪金

D.代表處的折舊費用

6.外資企業在中國境內取得的下列收入，哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

7.外資企業在中國境內取得的下列收入，哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

8.外資企業在中國境內設立的研發中心，下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.研發中心的研發費用

B.研發中心的設備折舊費用

C.研發中心的研發人員工資薪金

D.研發中心的辦公費用

9.外資企業在中國境內取得的下列收入，哪些不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

10.外資企業在中國境內設立的分支機構，下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.分支機構的辦公費用

B.分支機構的折舊費用

C.分支機構的工資薪金

D.分支機構的差旅費用

11.外資企業在中國境內取得的下列收入，哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

12.外資企業在中國境內取得的下列收入，哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

13.外資企業在中國境內設立的分支機構，下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.分支機構的辦公費用

B.分支機構的折舊費用

C.分支機構的工資薪金

D.分支機構的差旅費用

14.外資企業在中國境內取得的下列收入，哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

15.外資企業在中國境內取得的下列收入，哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

16.外資企業在中國境內設立的分支機構，下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.分支機構的辦公費用

B.分支機構的折舊費用

C.分支機構的工資薪金

D.分支機構的差旅費用

17.外資企業在中國境內取得的下列收入，哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

18.外資企業在中國境內取得的下列收入，哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

19.外資企業在中國境內設立的分支機構，下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.分支機構的辦公費用

B.分支機構的折舊費用

C.分支機構的工資薪金

D.分支機構的差旅費用

20.外資企業在中國境內取得的下列收入，哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.外資企業在中國境內取得的收入，無論來源地，均應在我國繳納企業所得稅。（）

2.外資企業的分支機構在中國境內發生的損失，可以在計算總機構應納稅所得額時扣除。（）

3.外資企業在中國境內取得的境外利息收入，可以享受免稅待遇。（）

4.外資企業在中國境內取得的特許權使用費收入，應按收入全額計算繳納營業稅。（）

5.外資企業在中國境內設立的分支機構，其折舊費用可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.外資企業在中國境內取得的研發費用，可以享受加計扣除政策。（）

7.外資企業在中國境內取得的境外股息收入，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.外資企業在中國境內取得的財產轉讓收入，應繳納增值稅。（）

9.外資企業在中國境內設立的分支機構，其工資薪金可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.外資企業在中國境內取得的租金收入，應繳納企業所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述外資企業在中國境內設立分支機構時，應如何計算并繳納企業所得稅。

2.解釋外資企業在中國境內取得的境外利息收入，在稅務處理上的相關規定。

3.說明外資企業在中國境內設立的研發中心，在享受加計扣除政策時，應滿足哪些條件。

4.分析外資企業在中國境內取得的財產轉讓收入，在稅務處理上的關鍵點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述外資企業在享受我國稅收優惠政策時，應注意的稅務風險及防范措施。

2.分析外資企業在我國境內設立分支機構與設立代表處之間的稅務差異及其對稅收籌劃的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：外資企業在我國享受的稅收優惠政策主要包括免征或減征企業所得稅，以及減免增值稅和關稅。

2.ABCD

解析思路：分支機構發生的辦公費用、折舊費用、工資薪金和差旅費用均可在計算應納稅所得額時扣除。

3.ABC

解析思路：研發中心的研發費用、設備折舊費用和研發人員工資薪金可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

4.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供技術服務、出租不動產和出售無形資產均不屬于營業稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：代表處的辦公費用、差旅費用、工資薪金和折舊費用均可在計算應納稅所得額時扣除。

6.ABD

解析思路：銷售貨物、提供技術服務和出售無形資產屬于增值稅的征稅范圍，出租不動產不屬于。

7.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供技術服務、出租不動產和出售無形資產均屬于營業稅的征稅范圍。

8.ABC

解析思路：研發中心的研發費用、設備折舊費用和研發人員工資薪金可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

9.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供技術服務、出租不動產和出售無形資產均不屬于營業稅的征稅范圍。

10.ABCD

解析思路：分支機構的辦公費用、折舊費用、工資薪金和差旅費用均可在計算應納稅所得額時扣除。

11.ABD

解析思路：銷售貨物、提供技術服務和出售無形資產屬于增值稅的征稅范圍，出租不動產不屬于。

12.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供技術服務、出租不動產和出售無形資產均屬于營業稅的征稅范圍。

13.ABCD

解析思路：分支機構的辦公費用、折舊費用、工資薪金和差旅費用均可在計算應納稅所得額時扣除。

14.ABD

解析思路：銷售貨物、提供技術服務和出售無形資產屬于增值稅的征稅范圍，出租不動產不屬于。

15.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供技術服務、出租不動產和出售無形資產均屬于營業稅的征稅范圍。

16.ABCD

解析思路：分支機構的辦公費用、折舊費用、工資薪金和差旅費用均可在計算應納稅所得額時扣除。

17.ABD

解析思路：銷售貨物、提供技術服務和出售無形資產屬于增值稅的征稅范圍，出租不動產不屬于。

18.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供技術服務、出租不動產和出售無形資產均屬于營業稅的征稅范圍。

19.ABCD

解析思路：分支機構的辦公費用、折舊費用、工資薪金和差旅費用均可在計算應納稅所得額時扣除。

20.ABD

解析思路：銷售貨物、提供技術服務和出售無形資產屬于增值稅的征稅范圍，出租不動產不屬于。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：外資企業在中國境內取得的收入，只有來源于境內的部分才需要繳納企業所得稅。

2.√

解析思路：分支機構在中國境內發生的損失，可以在計算總機構應納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：外資企業在中國境內取得的境外利息收入，符合條件的可以享受免稅待遇。

4.×

解析思路：外資企業在中國境內取得的特許權使用費收入，應繳納營業稅。

5.√

解析思路：外資企業在中國境內設立的分支機構，其折舊費用可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：外資企業在中國境內設立的研發中心，其研發費用可以享受加計扣除政策。

7.×

解析思路：外資企業在中國境內取得的境外股息收入，不符合條件的不能直接扣除。

8.×

解析思路：外資企業在中國境內取得的財產轉讓收入，應繳納增值稅。

9.√

解析思路：外資企業在中國境內設立的分支機構，其工資薪金可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：外資企業在中國境內取得的租金收入，應繳納企業所得稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述外資企業在中國境內設立分支機構時，應如何計算并繳納企業所得稅。

解析思路：外資企業分支機構應按照《企業所得稅法》的規定，將分支機構發生的費用進行分攤，計算分支機構應納稅所得額，然后匯總到總機構進行納稅。

2.解釋外資企業在中國境內取得的境外利息收入，在稅務處理上的相關規定。

解析思路：外資企業在中國境內取得的境外利息收入，需按照《企業所得稅法》及其實施條例的規定，區分不同情況確定是否需要繳納企業所得稅。

3.說明外資企業在中國境內設立的研發中心，在享受加計扣除政策時，應滿足哪些條件。

解析思路：外資企業設立的研發中心要享受加計扣除政策，需滿足研發活動符合國家鼓勵方向、研發費用真實合規、研發成果有效轉化等條件。

4.分析外資企業在中國境內取得的財產轉讓收入，在稅務處理上的關鍵點。

解析思路：外資企業在中國境內取得的財產轉讓收入，需關注轉讓行為是否符合稅法規定、轉讓價格是否公允、轉讓所得是否需要繳納企業所得稅等關鍵點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述外資企業在享受