吉林大學稅法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人發生下列哪些行為時，應當進行納稅申報？

A.納稅人發生應稅行為

B.納稅人享受減免稅

C.納稅人轉讓土地使用權

D.納稅人發生納稅申報的變更

3.下列屬于個人所得稅的征稅對象的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列關于增值稅專用發票管理說法正確的是：

A.專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發票由國務院稅務主管部門規定

C.專用發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票

D.專用發票應當按照規定的格式和要求開具

5.下列關于企業所得稅的說法正確的是：

A.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業

B.企業所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業所得稅的計算基礎為企業的會計利潤

D.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入實現時

6.下列關于房產稅的說法正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房產

B.房產稅的納稅人為房產的所有權人

C.房產稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

D.房產稅的納稅期限為每年一次

7.下列關于車輛購置稅的說法正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為購置的新車

B.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有權人

C.車輛購置稅的稅率由國家規定

D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為購置車輛時

8.下列關于印花稅的說法正確的是：

A.印花稅的征稅對象為經濟合同和權利許可證照

B.印花稅的納稅人為合同或證書的當事人

C.印花稅的稅率由國務院規定

D.印花稅的納稅期限為每年一次

9.下列關于契稅的說法正確的是：

A.契稅的征稅對象為房屋買賣

B.契稅的納稅人為房屋的買受人

C.契稅的稅率由國家規定

D.契稅的納稅義務發生時間為簽訂契稅合同時

10.下列關于土地增值稅的說法正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為轉讓土地使用權

B.土地增值稅的納稅人為土地使用權轉讓方

C.土地增值稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

D.土地增值稅的納稅期限為每年一次

11.下列關于關稅的說法正確的是：

A.關稅的征稅對象為進出口貨物

B.關稅的納稅人為進出口貨物的收貨人或發貨人

C.關稅的稅率由國家規定

D.關稅的納稅義務發生時間為貨物進出口時

12.下列關于煙葉稅的說法正確的是：

A.煙葉稅的征稅對象為煙葉

B.煙葉稅的納稅人為煙葉的生產者

C.煙葉稅的稅率由國家規定

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為煙葉生產者銷售煙葉時

13.下列關于船舶噸稅的說法正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象為進出境的船舶

B.船舶噸稅的納稅人為船舶的擁有者

C.船舶噸稅的稅率由國家規定

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出境時

14.下列關于車輛通行費的說法正確的是：

A.車輛通行費是指車輛通行高速公路、橋梁、隧道等設施時繳納的費用

B.車輛通行費的收費標準由國家規定

C.車輛通行費的納稅人為車輛的所有權人

D.車輛通行費的納稅義務發生時間為車輛通行設施時

15.下列關于文化事業建設費的說法正確的是：

A.文化事業建設費是指企業為支持文化事業發展而繳納的費用

B.文化事業建設費的征收范圍包括娛樂、廣告等行業

C.文化事業建設費的納稅人為企業

D.文化事業建設費的納稅義務發生時間為企業取得應稅收入時

16.下列關于教育費附加的說法正確的是：

A.教育費附加是指企業為支持教育事業而繳納的費用

B.教育費附加的征收范圍包括娛樂、廣告等行業

C.教育費附加的納稅人為企業

D.教育費附加的納稅義務發生時間為企業取得應稅收入時

17.下列關于地方教育附加的說法正確的是：

A.地方教育附加是指地方稅務機關為支持地方教育事業而征收的費用

B.地方教育附加的征收范圍包括娛樂、廣告等行業

C.地方教育附加的納稅人為企業

D.地方教育附加的納稅義務發生時間為企業取得應稅收入時

18.下列關于水資源稅的說法正確的是：

A.水資源稅是指企業為使用水資源而繳納的費用

B.水資源稅的征稅對象為地下水、地表水等水資源

C.水資源稅的稅率由國家規定

D.水資源稅的納稅義務發生時間為企業使用水資源時

19.下列關于環境保護稅的說法正確的是：

A.環境保護稅是指企業為保護環境而繳納的費用

B.環境保護稅的征稅對象為大氣、水、土壤等環境要素

C.環境保護稅的稅率由國家規定

D.環境保護稅的納稅義務發生時間為企業排放污染物時

20.下列關于耕地占用稅的說法正確的是：

A.耕地占用稅是指企業為占用耕地而繳納的費用

B.耕地占用稅的征稅對象為耕地

C.耕地占用稅的稅率由國家規定

D.耕地占用稅的納稅義務發生時間為企業占用耕地時

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。（）

2.個人轉讓著作權，免征個人所得稅。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除其發生的各項成本、費用、稅金和損失。（）

4.房產稅的納稅期限為每年一次，從次月起計算繳納。（）

5.車輛購置稅是一次性征收，納稅義務發生時間為車輛購置發票開具之日起60日內。（）

6.印花稅的征稅對象僅限于經濟合同和權利許可證照，不包括證券交易。（）

7.契稅的稅率由國家統一規定，各地不得自行調整。（）

8.土地增值稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地使用權轉讓合同、房地產轉讓合同之日起7日內。（）

9.關稅的征稅對象僅限于進出境的貨物，不包括船舶和飛機。（）

10.水資源稅的納稅人為直接從地下或者地表水取用水資源的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述個人所得稅的稅率結構。

3.簡述企業所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的征稅范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護國家財政穩定中的作用。

2.論述稅收在促進經濟健康發展方面的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：納稅申報涉及納稅人發生的應稅行為、享受減免稅、轉讓土地使用權和申報變更。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

4.A,B,D

解析思路：增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，由國務院稅務主管部門規定，并按照規定格式開具。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅人為居民企業和非居民企業，稅率為25%和15%，計算基礎為會計利潤，納稅義務發生時間為收入實現時。

6.A,B,C,D

解析思路：房產稅的征稅對象為房產，納稅人為房產所有權人，稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定，納稅期限為每年一次。

7.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為購置的新車，納稅人為車輛所有權人，稅率由國家規定，納稅義務發生時間為購置車輛時。

8.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅對象為經濟合同和權利許可證照，納稅人為合同或證書的當事人，稅率由國務院規定，納稅期限為每年一次。

9.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅對象為房屋買賣，納稅人為房屋的買受人，稅率由國家規定，納稅義務發生時間為簽訂契稅合同時。

10.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的征稅對象為轉讓土地使用權，納稅人為土地使用權轉讓方，稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定，納稅期限為每年一次。

11.A,B,C,D

解析思路：關稅的征稅對象為進出口貨物，納稅人為進出口貨物的收貨人或發貨人，稅率由國家規定，納稅義務發生時間為貨物進出口時。

12.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的征稅對象為煙葉，納稅人為煙葉的生產者，稅率由國家規定，納稅義務發生時間為煙葉生產者銷售煙葉時。

13.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的征稅對象為進出境的船舶，納稅人為船舶的擁有者，稅率由國家規定，納稅義務發生時間為船舶進出境時。

14.A,B,C,D

解析思路：車輛通行費是指車輛通行高速公路、橋梁、隧道等設施時繳納的費用，收費標準由國家規定，納稅人為車輛的所有權人，納稅義務發生時間為車輛通行設施時。

15.A,B,C,D

解析思路：文化事業建設費是指企業為支持文化事業發展而繳納的費用，征收范圍包括娛樂、廣告等行業，納稅人為企業，納稅義務發生時間為企業取得應稅收入時。

16.A,B,C,D

解析思路：教育費附加是指企業為支持教育事業而繳納的費用，征收范圍包括娛樂、廣告等行業，納稅人為企業，納稅義務發生時間為企業取得應稅收入時。

17.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加是指地方稅務機關為支持地方教育事業而征收的費用，征收范圍包括娛樂、廣告等行業，納稅人為企業，納稅義務發生時間為企業取得應稅收入時。

18.A,B,C,D

解析思路：水資源稅是指企業為使用水資源而繳納的費用，征稅對象為地下水、地表水等水資源，稅率由國家規定，納稅義務發生時間為企業使用水資源時。

19.A,B,C,D

解析思路：環境保護稅是指企業為保護環境而繳納的費用，征稅對象為大氣、水、土壤等環境要素，稅率由國家規定，納稅義務發生時間為企業排放污染物時。

20.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅是指企業為占用耕地而繳納的費用，征稅對象為耕地，稅率由國家規定，納稅義務發生時間為企業占用耕地時。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅簡易辦法規定，銷售自己使用過的固定資產按3%征收率減按2%征收。

2.正確

解析思路：個人轉讓著作權屬于個人所得稅免稅項目。

3.正確

解析思路：企業所得稅允許扣除的成本、費用、稅金和損失是合法、合理且真實發生的。

4.正確

解析思路：房產稅的納稅期限為每年一次，從次月起計算繳納。

5.正確

解析思路：車輛購置稅納稅義務發生時間為車輛購置發票開具之日起60日內。

6.錯誤

解析思路：印花稅的征稅對象包括證券交易中的證券交易印花稅。

7.正確

解析思路：契稅稅率由國家統一規定，各地不得自行調整。

8.正確

解析思路：土地增值稅的納稅義務發生時間為合同簽訂之日起7日內。

9.錯誤

解析思路：關稅的征稅對象包括進出境的貨物、船舶和飛機。

10.正確

解析思路：水資源稅的納稅人為直接從地下或地表水取用水資源的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間通常包括：銷售貨物或者應稅勞務的當天；提供加工、修理修配勞務的當天；進口貨物的當天；提供租賃服務、融資租賃服務、貸款服務、保險服務、金融服務等無形資產的當天。

2.個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率表和比例稅率表。超額累進稅率表適用于工資、薪金所得，根據所得額分段累進；比例稅率表適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以及稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等。

3.企業所得稅的納稅申報方式包括自行申報、郵寄申報、數據電文申報和委托代理申報。企業可以根據自身情況選擇合適的申報方式。

4.房產稅的征稅范圍包括住宅、非住宅和土地附著物等。房產稅的稅率根據不同地區和不同類型房產有所不同，通常住宅的稅率為1.2%，非住宅的稅率為1.5%，土地附著物的稅率為1.2%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在維護國家財政穩定中發揮著重要作用。稅收是國家財政收入