2025年稅務師考試信心建立試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.用于個人和家庭的支出

C.用于公益事業的捐贈

D.用于廣告和市場推廣的費用

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.收到的政府補助

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.轉讓無形資產收入

D.政府補助

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規模納稅人差額征稅

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物

C.銷售免稅貨物

D.提供應稅服務

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.轉讓固定資產收入

D.政府補助

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

9.下列哪些屬于企業所得稅的應稅項目？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.收到的政府補助

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規模納稅人差額征稅

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物

C.銷售免稅貨物

D.提供應稅服務

12.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.轉讓固定資產收入

D.政府補助

13.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.下列哪些屬于企業所得稅的應稅項目？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.收到的政府補助

15.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規模納稅人差額征稅

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物

C.銷售免稅貨物

D.提供應稅服務

17.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.轉讓固定資產收入

D.政府補助

18.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

19.下列哪些屬于企業所得稅的應稅項目？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.收到的政府補助

20.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規模納稅人差額征稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發生應稅行為時，應按照貨物和勞務的不同性質，分別適用不同的稅率。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，所有的費用支出都可以從收入中扣除。（）

3.企業取得的政府補助，在取得當期直接計入當期利潤。（）

4.增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以采用簡易計稅方法。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

6.企業轉讓自用房地產，免征增值稅。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以將固定資產的折舊費用全部扣除。（）

8.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，應按免稅貨物適用稅率開具發票。（）

9.企業取得的利息收入，屬于增值稅的應稅收入。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.如何計算企業所得稅的應納稅所得額？

3.企業在享受稅收優惠政策時，需要注意哪些問題？

4.如何區分增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的作用及其重要性。

2.結合實際案例，分析稅收政策對企業投資決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.BD

解析思路：不得扣除的支出包括用于個人和家庭的支出以及用于廣告和市場推廣的費用。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓固定資產收入和收到的政府補助。

4.AB

解析思路：免稅收入包括國債利息收入和國債利息收入。

5.AB

解析思路：簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅和小規模納稅人簡易計稅。

6.ABC

解析思路：免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物和銷售免稅貨物。

7.AD

解析思路：免稅項目包括國債利息收入和政府補助。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅項目包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓固定資產收入和收到的政府補助。

10.AB

解析思路：簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅和小規模納稅人簡易計稅。

11.ABC

解析思路：免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物和銷售免稅貨物。

12.AD

解析思路：免稅項目包括國債利息收入和政府補助。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅項目包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓固定資產收入和收到的政府補助。

15.AB

解析思路：簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅和小規模納稅人簡易計稅。

16.ABC

解析思路：免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物和銷售免稅貨物。

17.AD

解析思路：免稅項目包括國債利息收入和政府補助。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅項目包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓固定資產收入和收到的政府補助。

20.AB

解析思路：簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅和小規模納稅人簡易計稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人發生應稅行為時，應按照貨物和勞務的不同性質，分別適用不同的稅率，但并非所有應稅行為都適用不同稅率。

2.×

解析思路：企業計算應納稅所得額時，并非所有費用支出都可以扣除，需符合稅法規定。

3.×

解析思路：政府補助通常在確認收入時確認，而非在取得當期直接計入當期利潤。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以根據自身情況選擇適用簡易計稅方法。

5.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。

6.×

解析思路：企業轉讓自用房地產，應按照轉讓收入計算繳納增值稅。

7.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，固定資產的折舊費用并非全部可以扣除，需符合稅法規定。

8.×

解析思路：增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，應按適用稅率開具發票。

9.×

解析思路：企業取得的利息收入，是否屬于增值稅的應稅收入，取決于是否涉及增值稅應稅行為。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人。

2.如何計算企業所得稅的應納稅所得額？

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

3.企業在享受稅收優惠政策時，需要注意哪些問題？

解析思路：企業在享受稅收優惠政策時，需要注意是否符合政策規定、合規操作、及時享受、合規變更和合規終止。

4.如何區分增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法？

解析思路：簡易計稅方法適用于月銷售額不超過500萬元的增值稅小規模納稅人，而一般計稅方法適用于所有增值稅納稅人，兩者在計稅