2025年稅務師考試應考技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人認定條件的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.納稅人自愿選擇一般納稅人

D.納稅人從事生產、批發和零售業務

2.下列哪些收入屬于增值稅的應稅收入：

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.銷售不動產收入

D.出口貨物收入

3.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除

B.企業為員工支付的醫療保險費，準予扣除

C.企業為員工支付的退休金，準予扣除

D.企業為員工支付的罰款，不得扣除

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人取得的工資、薪金所得，應繳納個人所得稅

B.個人取得的稿酬所得，應繳納個人所得稅

C.個人取得的特許權使用費所得，應繳納個人所得稅

D.個人取得的財產轉讓所得，應繳納個人所得稅

5.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，利用稅法的優惠政策進行合法的稅務安排

B.稅收籌劃是納稅人為了減輕稅負而采取的各種合法手段

C.稅收籌劃是納稅人的權利，但不得違反稅法規定

D.稅收籌劃是納稅人的義務，必須按照稅法規定進行

6.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票應當按照規定開具、保管和報送

B.增值稅專用發票應當真實、準確、完整

C.增值稅專用發票的開具和使用應當符合稅法規定

D.增值稅專用發票的管理應當由稅務機關負責

7.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.企業應當依法辦理企業所得稅納稅申報

B.企業應當如實報送企業所得稅納稅申報表及有關資料

C.企業應當按照規定期限辦理企業所得稅納稅申報

D.企業應當自行計算應納稅所得額

8.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.個人應當依法辦理個人所得稅納稅申報

B.個人應當如實報送個人所得稅納稅申報表及有關資料

C.個人應當按照規定期限辦理個人所得稅納稅申報

D.個人應當自行計算應納稅所得額

9.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關應當依法征收稅款

B.稅務機關應當加強稅收征收管理

C.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益

D.稅務機關應當接受社會監督

10.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指違反稅法規定的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應當依法承擔法律責任

D.稅收違法行為不得免除稅收責任

11.下列關于稅收優惠的說法，正確的是：

A.稅收優惠是指國家對特定納稅人或特定稅種給予的減免稅措施

B.稅收優惠包括免稅、減稅、出口退稅等

C.稅收優惠應當依法執行

D.稅收優惠不得違反稅法規定

12.下列關于稅收宣傳教育的說法，正確的是：

A.稅收宣傳教育是指稅務機關通過各種形式對納稅人進行稅法宣傳和教育

B.稅收宣傳教育有助于提高納稅人的稅法意識和遵從度

C.稅收宣傳教育是稅務機關的一項重要工作

D.稅收宣傳教育應當依法進行

13.下列關于稅收爭議處理的說法，正確的是：

A.稅收爭議是指納稅人與稅務機關在稅收征收管理過程中發生的爭議

B.稅收爭議處理應當依法進行

C.稅收爭議處理應當保護納稅人的合法權益

D.稅收爭議處理應當及時、公正、合理

14.下列關于稅收執法監督的說法，正確的是：

A.稅收執法監督是指稅務機關對稅收執法行為進行監督

B.稅收執法監督有助于規范稅收執法行為

C.稅收執法監督應當依法進行

D.稅收執法監督應當保護納稅人的合法權益

15.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對稅收進行征收和管理的活動

B.稅收征收管理是稅務機關的一項重要職責

C.稅收征收管理應當依法進行

D.稅收征收管理應當保護納稅人的合法權益

16.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指違反稅法規定的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應當依法承擔法律責任

D.稅收違法行為不得免除稅收責任

17.下列關于稅收優惠的說法，正確的是：

A.稅收優惠是指國家對特定納稅人或特定稅種給予的減免稅措施

B.稅收優惠包括免稅、減稅、出口退稅等

C.稅收優惠應當依法執行

D.稅收優惠不得違反稅法規定

18.下列關于稅收宣傳教育的說法，正確的是：

A.稅收宣傳教育是指稅務機關通過各種形式對納稅人進行稅法宣傳和教育

B.稅收宣傳教育有助于提高納稅人的稅法意識和遵從度

C.稅收宣傳教育是稅務機關的一項重要工作

D.稅收宣傳教育應當依法進行

19.下列關于稅收爭議處理的說法，正確的是：

A.稅收爭議是指納稅人與稅務機關在稅收征收管理過程中發生的爭議

B.稅收爭議處理應當依法進行

C.稅收爭議處理應當保護納稅人的合法權益

D.稅收爭議處理應當及時、公正、合理

20.下列關于稅收執法監督的說法，正確的是：

A.稅收執法監督是指稅務機關對稅收執法行為進行監督

B.稅收執法監督有助于規范稅收執法行為

C.稅收執法監督應當依法進行

D.稅收執法監督應當保護納稅人的合法權益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

2.增值稅一般納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.企業發生的廣告費支出，可以據實扣除。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不會因納稅人所得額的變化而變化。（）

5.納稅人應當如實記載和報送會計賬簿、會計憑證和有關資料。（）

6.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行檢查。（）

7.納稅人逾期申報稅款，稅務機關可以加收滯納金。（）

8.稅務機關應當對納稅人的商業秘密予以保密。（）

9.稅收違法行為的行政處罰，由稅務機關決定。（）

10.稅收征收管理法適用于所有類型的稅收征收活動。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡述稅收籌劃的原則和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對經濟社會發展的影響。

2.論述稅收征收管理中，稅務機關與納稅人權利義務的平衡與協調。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》，年應稅銷售額超過500萬元、納稅人自愿選擇一般納稅人、從事生產、批發和零售業務的企業可以認定為增值稅一般納稅人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應稅收入包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等。

3.ABD

解析思路：根據《企業所得稅法》及其實施條例，工資薪金支出、醫療保險費、退休金可以在計算應納稅所得額時扣除，罰款不得扣除。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅收入包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得等。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，利用稅法的優惠政策進行合法的稅務安排，是納稅人的權利，但不得違反稅法規定。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具、保管和報送應當符合稅法規定，開具和使用應當真實、準確、完整，管理應當符合稅法規定，由稅務機關負責。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報應當依法辦理，如實報送申報表及有關資料，按照規定期限辦理，自行計算應納稅所得額。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報應當依法辦理，如實報送申報表及有關資料，按照規定期限辦理，自行計算應納稅所得額。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理應當依法征收稅款，加強稅收征收管理，保護納稅人的合法權益，接受社會監督。

10.ABCD

解析思路：稅收違法行為是指違反稅法規定的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應當依法承擔法律責任，不得免除稅收責任。

11.ABCD

解析思路：稅收優惠是指國家對特定納稅人或特定稅種給予的減免稅措施，包括免稅、減稅、出口退稅等，應當依法執行，不得違反稅法規定。

12.ABCD

解析思路：稅收宣傳教育是稅務機關通過各種形式對納稅人進行稅法宣傳和教育，有助于提高納稅人的稅法意識和遵從度，是稅務機關的一項重要工作，應當依法進行。

13.ABCD

解析思路：稅收爭議處理是指納稅人與稅務機關在稅收征收管理過程中發生的爭議，應當依法進行，保護納稅人的合法權益，及時、公正、合理處理。

14.ABCD

解析思路：稅收執法監督是指稅務機關對稅收執法行為進行監督，有助于規范稅收執法行為，應當依法進行，保護納稅人的合法權益。

15.ABCD

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關依法對稅收進行征收和管理的活動，是稅務機關的一項重要職責，應當依法進行，保護納稅人的合法權益。

16.ABCD

解析思路：稅收違法行為是指違反稅法規定的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應當依法承擔法律責任，不得免除稅收責任。

17.ABCD

解析思路：稅收優惠是指國家對特定納稅人或特定稅種給予的減免稅措施，包括免稅、減稅、出口退稅等，應當依法執行，不得違反稅法規定。

18.ABCD

解析思路：稅收宣傳教育是稅務機關通過各種形式對納稅人進行稅法宣傳和教育，有助于提高納稅人的稅法意識和遵從度，是稅務機關的一項重要工作，應當依法進行。

19.ABCD

解析思路：稅收爭議處理是指納稅人與稅務機關在稅收征收管理過程中發生的爭議，應當依法進行，保護納稅人的合法權益，及時、公正、合理處理。

20.ABCD

解析思路：稅收執法監督是指稅務機關對稅收執法行為進行監督，有助于規范稅收執法行為，應當依法進行，保護納稅人的合法權益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：根據《稅收征收管理法》及其實施細則，納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人應按照一般計稅方法計算應納稅額，簡易計稅方法適用于小規模納稅人。

3.√

解析思路：根據《企業所得稅法》及其實施條例，企業發生的廣告費支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率，適用范圍根據不同類型的所得而定。

5.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》及其實施細則，納稅人應當如實記載和報送會計賬簿、會計憑證和有關資料。

6.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》及其實施細則，稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行檢查。

7.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》及其實施細則，納稅人逾期申報稅款，稅務機關可以加收滯納金。

8.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》及其實施細則，稅務機關應當對納稅人的商業秘密予以保密。

9.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》及其實施細則，稅收違法行為的行政處罰，由稅務機關決定。

10.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》及其實施細則，稅收征收管理法適用于所有類型的稅收征收活動。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認定標準包括：年應稅銷售額超過500萬元、從事生產、批發和零售業務、納稅人自愿選擇一般納稅人等。

2.企業所得稅的應納稅所得額的計算方法包括：收入總額減去準予扣除的項目后的余額。

3.個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅