2025年稅務師知識回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人實行增值稅專用發票管理

B.增值稅一般納稅人不得抵扣進項稅額

C.增值稅一般納稅人應按規定計算增值稅銷項稅額

D.增值稅一般納稅人可以享受稅收優惠政策

2.下列屬于企業所得稅的稅前扣除項目有：

A.按規定支付的職工工資、薪金

B.用于生產、經營活動的固定資產折舊

C.贊助支出的款項

D.按規定支付的職工福利費

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用比例稅率

D.財產轉讓所得適用超額累進稅率

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅實行四級超率累進稅率

B.土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

C.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額

D.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓和房屋買賣

5.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅實行從量定額征收

B.資源稅的納稅義務人是開采、生產應稅資源的單位和個人

C.資源稅的計稅依據為應稅資源銷售數量或者開采數量

D.資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等自然資源

6.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅實行從價計稅和從租計稅兩種征收方式

B.房產稅的納稅義務人是房屋的所有人或者使用權人

C.房產稅的計稅依據為房屋的評估價值或者租金收入

D.房產稅的征稅范圍包括房屋、構筑物及其附屬設施

7.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅實行比例稅率

B.契稅的納稅義務人是房屋的買受人

C.契稅的計稅依據為房屋的成交價格

D.契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈與、繼承等

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅實行一次性征收

B.車輛購置稅的納稅義務人是車輛的所有人

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛的銷售價格或者評估價值

D.車輛購置稅的征稅范圍包括各類機動車輛

9.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅實行比例稅率

B.煙葉稅的納稅義務人是煙葉生產者

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

D.煙葉稅的征稅范圍包括各類煙葉

10.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅實行比例稅率

B.印花稅的納稅義務人是各類合同、憑證的當事人

C.印花稅的計稅依據為合同、憑證的金額或者件數

D.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證

11.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅實行從量定額征收

B.耕地占用稅的納稅義務人是占用耕地的單位和個人

C.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積

D.耕地占用稅的征稅范圍包括各類耕地

12.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅實行從價計稅

B.城市維護建設稅的納稅義務人是各類納稅人

C.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人應納增值稅、消費稅的稅額

D.城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅的納稅人

13.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加實行從價計征

B.教育費附加的納稅義務人是增值稅、消費稅的納稅人

C.教育費附加的計稅依據為納稅人應納增值稅、消費稅的稅額

D.教育費附加的征稅范圍包括增值稅、消費稅的納稅人

14.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加實行從價計征

B.地方教育附加的納稅義務人是增值稅、消費稅的納稅人

C.地方教育附加的計稅依據為納稅人應納增值稅、消費稅的稅額

D.地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費稅的納稅人

15.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.水利建設基金實行從價計征

B.水利建設基金的納稅義務人是增值稅、消費稅的納稅人

C.水利建設基金的計稅依據為納稅人應納增值稅、消費稅的稅額

D.水利建設基金的征稅范圍包括增值稅、消費稅的納稅人

16.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費實行從價計征

B.文化事業建設費的納稅義務人是增值稅、消費稅的納稅人

C.文化事業建設費的計稅依據為納稅人應納增值稅、消費稅的稅額

D.文化事業建設費的征稅范圍包括增值稅、消費稅的納稅人

17.下列關于殘疾人保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人保障金實行從價計征

B.殘疾人保障金的納稅義務人是增值稅、消費稅的納稅人

C.殘疾人保障金的計稅依據為納稅人應納增值稅、消費稅的稅額

D.殘疾人保障金的征稅范圍包括增值稅、消費稅的納稅人

18.下列關于水土保持補償費的說法，正確的有：

A.水土保持補償費實行從價計征

B.水土保持補償費的納稅義務人是增值稅、消費稅的納稅人

C.水土保持補償費的計稅依據為納稅人應納增值稅、消費稅的稅額

D.水土保持補償費的征稅范圍包括增值稅、消費稅的納稅人

19.下列關于城市基礎設施配套費的說法，正確的有：

A.城市基礎設施配套費實行從價計征

B.城市基礎設施配套費的納稅義務人是增值稅、消費稅的納稅人

C.城市基礎設施配套費的計稅依據為納稅人應納增值稅、消費稅的稅額

D.城市基礎設施配套費的征稅范圍包括增值稅、消費稅的納稅人

20.下列關于新型墻體材料專項基金的說法，正確的有：

A.新型墻體材料專項基金實行從價計征

B.新型墻體材料專項基金的納稅義務人是增值稅、消費稅的納稅人

C.新型墻體材料專項基金的計稅依據為納稅人應納增值稅、消費稅的稅額

D.新型墻體材料專項基金的征稅范圍包括增值稅、消費稅的納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率。（）

5.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售數量或者開采數量。（）

6.房產稅的計稅依據為房屋的評估價值或者租金收入。（）

7.契稅的稅率統一為3%。（）

8.車輛購置稅的稅率根據車輛類型和排量不同而有所區別。（）

9.煙葉稅的稅率根據煙葉的種類和質量不同而有所區別。（）

10.印花稅的稅率根據合同、憑證的種類和金額不同而有所區別。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人的認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述土地增值稅的納稅申報程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述稅收優惠政策對企業發展的影響及其政策調整的必要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，故B錯誤；增值稅一般納稅人可享受稅收優惠政策，故D正確。

2.AB

解析思路：贊助支出和職工福利費在企業所得稅中不得直接扣除，故C錯誤；職工工資、薪金和固定資產折舊屬于稅前扣除項目，故A、B正確。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，故D錯誤。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅率、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

5.ABC

解析思路：資源稅的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

6.ABC

解析思路：房產稅的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

7.ABCD

解析思路：契稅的稅率、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

8.ABC

解析思路：車輛購置稅的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

9.ABCD

解析思路：煙葉稅的稅率、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

10.ABCD

解析思路：印花稅的稅率、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

11.ABCD

解析思路：耕地占用稅的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

12.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

13.ABCD

解析思路：教育費附加的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

15.ABCD

解析思路：水利建設基金的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

16.ABCD

解析思路：文化事業建設費的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

17.ABCD

解析思路：殘疾人保障金的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

18.ABCD

解析思路：水土保持補償費的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

19.ABCD

解析思路：城市基礎設施配套費的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

20.ABCD

解析思路：新型墻體材料專項基金的征收方式、納稅義務人、計稅依據和征稅范圍均符合題意。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率。

5.√

解析思路：資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售數量或者開采數量。

6.√

解析思路：房產稅的計稅依據為房屋的評估價值或者租金收入。

7.√

解析思路：契稅的稅率統一為3%。

8.√

解析思路：車輛購置稅的稅率根據車輛類型和排量不同而有所區別。

9.√

解析思路：煙葉稅的稅率根據煙葉的種類和質量不同而有所區別。

10.√

解析思路：印花稅的稅率根據合同、憑證的種類和金額不同而有所區別。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人的認定標準包括：企業應稅銷售額達到規定標準、企業具有健全的財務會計制度、企業能夠準確核算增值稅應納稅額等。

2.企業所得稅的納稅申報期限為：按月或按季預繳，年度匯算清繳。

3.個人所得稅的征收管理方式包括：自行申報、代扣代繳、委托代征等。

4.土地增值稅的納稅申報程序包括：納稅人應當在簽訂土地轉讓合同之日起30日內向稅務機關申報納稅；稅務機關對申報資料進行審核，確認無誤后，發出納稅通知書；納稅人按照納稅通知書的要求繳納土地增值稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅發票管理在稅收征管中