分析案例對2025年稅務師考試反應能力的需求試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售無形資產的，為取得索取銷售款項憑據的當天

D.銷售不動產的，為取得索取銷售款項憑據的當天

2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除

C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用20%的比例稅率

C.稅法規定的其他所得，適用20%的比例稅率

D.特許權使用費所得，適用20%的比例稅率

4.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票實行統一編碼管理

C.增值稅專用發票的領用，由納稅人按照規定的程序申請

D.增值稅專用發票的保管，由納稅人自行負責

5.下列關于企業所得稅的納稅申報，正確的有：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業報送企業所得稅納稅申報表時，應當附送財務會計報告和其他有關資料

D.企業報送企業所得稅納稅申報表時，應當附送審計報告

6.下列關于增值稅的納稅地點，正確的有：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

B.銷售不動產的，應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅

C.銷售無形資產的，應當向無形資產所在地的主管稅務機關申報納稅

D.銷售跨境服務的，應當向服務發生地的主管稅務機關申報納稅

7.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，正確的有：

A.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對符合條件的企業，減半征收企業所得稅

D.對符合條件的企業，免征企業所得稅

8.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個人所得稅的征收，按照國家規定的稅率和稅法規定的征收范圍執行

B.個人所得稅的征收，由稅務機關負責征收管理

C.個人所得稅的征收，實行源泉扣繳制度

D.個人所得稅的征收，實行自行申報制度

9.下列關于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅的征收，按照國家規定的稅率和稅法規定的征收范圍執行

B.增值稅的征收，由稅務機關負責征收管理

C.增值稅的征收，實行源泉扣繳制度

D.增值稅的征收，實行自行申報制度

10.下列關于企業所得稅的納稅申報，正確的有：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業報送企業所得稅納稅申報表時，應當附送財務會計報告和其他有關資料

D.企業報送企業所得稅納稅申報表時，應當附送審計報告

11.下列關于增值稅的納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售無形資產的，為取得索取銷售款項憑據的當天

D.銷售不動產的，為取得索取銷售款項憑據的當天

12.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除

C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除

13.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用20%的比例稅率

C.稅法規定的其他所得，適用20%的比例稅率

D.特許權使用費所得，適用20%的比例稅率

14.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票實行統一編碼管理

C.增值稅專用發票的領用，由納稅人按照規定的程序申請

D.增值稅專用發票的保管，由納稅人自行負責

15.下列關于企業所得稅的納稅申報，正確的有：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業報送企業所得稅納稅申報表時，應當附送財務會計報告和其他有關資料

D.企業報送企業所得稅納稅申報表時，應當附送審計報告

16.下列關于增值稅的納稅地點，正確的有：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

B.銷售不動產的，應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅

C.銷售無形資產的，應當向無形資產所在地的主管稅務機關申報納稅

D.銷售跨境服務的，應當向服務發生地的主管稅務機關申報納稅

17.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，正確的有：

A.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對符合條件的企業，減半征收企業所得稅

D.對符合條件的企業，免征企業所得稅

18.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個人所得稅的征收，按照國家規定的稅率和稅法規定的征收范圍執行

B.個人所得稅的征收，由稅務機關負責征收管理

C.個人所得稅的征收，實行源泉扣繳制度

D.個人所得稅的征收，實行自行申報制度

19.下列關于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅的征收，按照國家規定的稅率和稅法規定的征收范圍執行

B.增值稅的征收，由稅務機關負責征收管理

C.增值稅的征收，實行源泉扣繳制度

D.增值稅的征收，實行自行申報制度

20.下列關于企業所得稅的納稅申報，正確的有：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業報送企業所得稅納稅申報表時，應當附送財務會計報告和其他有關資料

D.企業報送企業所得稅納稅申報表時，應當附送審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人以及在中國境內居住不滿一年的個人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇。（）

4.企業發生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，可以據實扣除。（）

5.個人取得的稿酬所得，可以減除20%的費用后計算應納稅所得額。（）

6.增值稅專用發票的領用數量由稅務機關根據納稅人的經營規模和經營狀況核定。（）

7.企業發生的職工培訓費用，在計算應納稅所得額時，可以據實扣除。（）

8.個人取得的財產租賃所得，以每次取得的收入減除財產租賃成本費用后的余額為應納稅所得額。（）

9.企業購買固定資產發生的進項稅額，可以抵扣銷項稅額。（）

10.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，直接代扣代繳稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其納稅義務。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目的主要內容。

3.簡述個人所得稅的征收方式及其特點。

4.簡述增值稅專用發票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效提高稅務師在稅收籌劃中的作用，以促進企業健康發展。

2.論述稅收政策在促進區域經濟發展中的重要作用，并結合實際案例進行分析。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間的規定涵蓋了銷售貨物、提供應稅勞務、銷售無形資產和銷售不動產等情況，包括收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據的當天或提供勞務的當天。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的工資薪金支出、實際發生的與取得收入有關的合理支出、公益性捐贈支出和職工福利費支出等，都有相應的扣除標準。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率、比例稅率，其中工資薪金所得適用超額累進稅率，勞務報酬所得、特許權使用費所得和其他所得適用比例稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票由指定企業印制，實行統一編碼管理，領用和保管都有明確規定，體現了發票管理的規范性和嚴肅性。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報分為預繳和匯算清繳，預繳申報表和年度申報表的內容及報送時間都有明確要求，確保了納稅申報的及時性和準確性。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點根據銷售對象和銷售方式的不同而有所區別，包括銷售地、勞務發生地、不動產所在地和服務發生地等。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業和特定條件下的減半或免征，旨在鼓勵企業發展和技術創新。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括源泉扣繳和自行申報兩種方式，源泉扣繳是指支付所得單位或個人代扣代繳稅款，自行申報是指納稅人自行申報納稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅率和征收范圍、稅務機關征收管理、源泉扣繳和自行申報等，確保了增值稅的規范征收。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報的內容包括預繳申報表、年度申報表、財務會計報告和其他有關資料，以及審計報告等，確保了納稅申報的完整性和準確性。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實包括按月或按季預繳，年終匯算清繳。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人確實包括在中國境內居住滿一年的個人和居住不滿一年的個人。

3.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上不完全相同，如稅率、進項稅額抵扣等方面有所區別。

4.√

解析思路：企業發生的廣告費支出在符合條件的情況下，確實可以在計算應納稅所得額時據實扣除。

5.×

解析思路：個人取得的稿酬所得減除的是20%的費用，實際應減除的是30%的費用。

6.√

解析思路：增值稅專用發票的領用數量由稅務機關根據納稅人的經營規模和經營狀況核定，確保發票管理的合理性。

7.√

解析思路：企業發生的職工培訓費用在符合條件的情況下，確實可以在計算應納稅所得額時據實扣除。

8.√

解析思路：個人取得的財產租賃所得以每次取得的收入減除財產租賃成本費用后的余額為應納稅所得額。

9.√

解析思路：企業購買固定資產發生的進項稅額在符合條件的情況下，可以抵扣銷項稅額。

10.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳確實是指支付所得的單位或個人在支付所得時，直接代扣代繳稅款。

三、簡答題

1.稅收籌劃是指在法律允許的范圍內，通過對財務活動的安排和決策，實現稅收負擔最小化的過程。稅務師在稅收籌劃中的作用主要體現在以下幾個方面：

a.提供專業的稅收知識和服務，幫助企業了解和掌握稅收政策。

b.結合企業的實際情況，制定合理的稅收籌劃方案。

c.協助企業進行稅收申報和稅務審計，降低稅收風險。

d.提高企業稅務管理水平，促進企業健康發展。

2.企業所得稅的稅前扣除項目主要包括：

a.合理的工資薪金支出：指企業為員工支付的實際工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼等。

b.實際發生的與取得收入有關的合理支出：指企業在生產經營過程中發生的必要支出，如材料費、水電費、運輸費等。

c.稅金：指企業應繳納的各種稅金，如增值稅、企業所得稅等。

d.損失：指企業在生產經營過程中發生的非正常損失，如火災、洪水等。

e.其他支出：指不屬于