2025年稅務(wù)師考試培訓(xùn)資料試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.按照規(guī)定繳納的職工工資

B.按照規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)

C.按照規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊

D.按照規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？（）

A.證明銷售方納稅義務(wù)已履行

B.證明購買方進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣

C.證明雙方合同已履行

D.證明雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系

6.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容？（）

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額

C.應(yīng)納稅額

D.納稅人識別號

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.按照規(guī)定繳納的職工工資

B.按照規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)

C.按照規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊

D.按照規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

8.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的期限？（）

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理人代為申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

D.代理機(jī)構(gòu)申報(bào)

10.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的必備資料？（）

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.購貨憑證

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.營業(yè)成本

D.營業(yè)外收支

12.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

D.納稅人所在地

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？（）

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.納稅人確認(rèn)收入的當(dāng)天

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？（）

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.納稅人確認(rèn)收入的當(dāng)天

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？（）

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

D.納稅人所在地

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？（）

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

D.納稅人所在地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理人代為申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

D.代理機(jī)構(gòu)申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理人代為申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

D.代理機(jī)構(gòu)申報(bào)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的支出包括職工工資、職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊和壞賬準(zhǔn)備。（）

3.營業(yè)稅的征稅范圍僅限于提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。（）

5.增值稅專用發(fā)票的用途包括證明銷售方納稅義務(wù)已履行、證明購買方進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣、證明雙方合同已履行和證明雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。（）

6.增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容不包括銷售額、銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額、應(yīng)納稅額和納稅人識別號。（）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊和壞賬準(zhǔn)備。（）

8.增值稅納稅申報(bào)的期限包括每月15日前、每季度15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理人代為申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)和代理機(jī)構(gòu)申報(bào)。（）

10.增值稅納稅申報(bào)的必備資料包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和購貨憑證。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

4.簡述納稅人在增值稅納稅申報(bào)中應(yīng)注意的問題。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.論述如何加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)；簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，附報(bào)相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表及有關(guān)資料，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和稅款征收。

3.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，不得虛開、偽造、變造；發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的格式開具，內(nèi)容完整；發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章；發(fā)票應(yīng)按順序開具，不得跳號、缺號。

4.納稅人在增值稅納稅申報(bào)中應(yīng)注意的問題包括：準(zhǔn)確計(jì)算銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額，正確填寫納稅申報(bào)表，及時報(bào)送申報(bào)表及相關(guān)資料，了解稅收政策變化，遵守稅收法律法規(guī)。

四、論述題答案：

1.增值稅在我國稅收體系中占有重要地位，是稅收收入的主要來源之一。它能夠避免重復(fù)征稅，促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化分工，增強(qiáng)稅收的公平性和中性。增值稅的作用主