把握2025年稅務師考試核心試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.事業單位

3.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代收代付款項

B.稅收罰款

C.運輸費用

D.增值稅專用發票手續費

4.企業所得稅的計稅依據包括以下哪些？

A.收入總額

B.成本

C.費用

D.所得額

5.下列哪些屬于增值稅的簡易征收方法？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.增值稅專用發票

D.納稅人自用固定資產

6.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或提供勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發票開具當天

D.貨物發出當天

8.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.高新技術企業優惠

B.創新型企業優惠

C.企業所得稅抵免優惠

D.企業所得稅免稅優惠

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.贍養老人

10.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

12.以下哪些屬于個人所得稅的預扣預繳？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記

B.發票管理

C.納稅申報

D.稅收檢查

14.以下哪些屬于企業所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.稅務機關代扣代繳

D.集中申報

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.登記

B.發票管理

C.納稅申報

D.稅收檢查

16.以下哪些屬于增值稅的減免稅？

A.優惠政策

B.減半征收

C.免稅

D.稅率調整

17.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅？

A.優惠政策

B.減半征收

C.免稅

D.稅率調整

18.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅？

A.優惠政策

B.減半征收

C.免稅

D.稅率調整

19.以下哪些屬于增值稅的發票種類？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.通用機打發票

D.跨境電子商務發票

20.以下哪些屬于企業所得稅的申報表？

A.資產負債表

B.利潤表

C.納稅申報表

D.稅收優惠備案表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上有所區別。（）

2.企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（）

3.增值稅的價外費用包括運輸費用、裝卸費用、保險費以及代收代付款項。（）

4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息等。（）

5.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

6.增值稅的簡易征收方法適用于小規模納稅人和特定行業的一般納稅人。（）

7.個人所得稅的預扣預繳是指雇主或者單位在支付工資、薪金時預扣預繳稅款。（）

8.企業所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、稅務機關代扣代繳和集中申報。（）

9.個人所得稅的減免稅包括優惠政策、減半征收、免稅和稅率調整等。（）

10.增值稅的發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、通用機打發票和跨境電子商務發票。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠有哪些類型。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內容。

4.簡述增值稅專用發票的作用和意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何優化稅收政策以促進實體經濟發展。

2.論述稅務師在稅收征管中的作用及其對提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶和個人獨資企業。

3.ACD

解析思路：增值稅的價外費用包括代收代付款項、運輸費用和增值稅專用發票手續費。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、成本、費用和所得額。

5.A

解析思路：增值稅的簡易征收方法適用于小規模納稅人。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

7.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或提供勞務的當天，收到預收款當天，貨物發出當天。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括優惠政策、減半征收、免稅和稅率調整。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療和贍養老人。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和0%。

11.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月、每季度和每年。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的預扣預繳包括每月、每季度和每年。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括登記、發票管理、納稅申報和稅收檢查。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、稅務機關代扣代繳和集中申報。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括登記、發票管理、納稅申報和稅收檢查。

16.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅包括優惠政策、減半征收、免稅和稅率調整。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅包括優惠政策、減半征收、免稅和稅率調整。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅包括優惠政策、減半征收、免稅和稅率調整。

19.ABCD

解析思路：增值稅的發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、通用機打發票和跨境電子商務發票。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報表包括資產負債表、利潤表、納稅申報表和稅收優惠備案表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上有所區別。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。

3.√

解析思路：增值稅的價外費用包括運輸費用、裝卸費用、保險費以及代收代付款項。

4.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療和贍養老人。

5.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

6.√

解析思路：增值稅的簡易征收方法適用于小規模納稅人和特定行業的一般納稅人。

7.√

解析思路：個人所得稅的預扣預繳是指雇主或者單位在支付工資、薪金時預扣預繳稅款。

8.√

解析思路：企業所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、稅務機關代扣代繳和集中申報。

9.√

解析思路：個人所得稅的減免稅包括優惠政策、減半征收、免稅和稅率調整。

10.√

解析思路：增值稅的發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、通用機打發票和跨境電子商務發票。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間通常為銷售貨物或提供勞務的當天，收到預收款當天，貨物發出當天，或者合同約定的收款日期。

2.企業所得稅的稅收優惠類型包括優惠政策、減半征收、免稅和稅率調整等。

3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療和贍養老人等。

4.增