2025年稅務師考試知識鏈條試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工工資

B.按規(guī)定提取的職工福利費

C.按規(guī)定提取的職工教育經費

D.按規(guī)定提取的職工工會經費

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易征收

B.預收款計稅

C.小規(guī)模納稅人按銷售額計稅

D.一般納稅人按銷售額計稅

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫(yī)療服務

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權轉讓收入

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.加工修理修配收入

C.出租收入

D.出口收入

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.銷售地

D.住所地

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.銷售地

D.住所地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.收到預收款或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售收入確認的當天

B.加工修理修配收入確認的當天

C.出租收入確認的當天

D.出口收入確認的當天

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅一般納稅人申報表

C.增值稅小規(guī)模納稅人申報表

D.增值稅出口貨物退（免）稅申報表

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅一般納稅人申報表

C.企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人申報表

D.企業(yè)所得稅匯總納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

3.增值稅的稅率分為三檔：6%、9%、13%。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

5.增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每年或按次。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每年或按次。（）

7.增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和郵寄申報。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和郵寄申報。（）

9.增值稅的納稅地點可以是機構所在地、注冊地、銷售地或住所地。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅地點可以是機構所在地、注冊地、銷售地或住所地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅中固定資產的折舊方法。

3.簡述增值稅的出口退稅政策的主要內容。

4.簡述企業(yè)所得稅中公益性捐贈支出的稅前扣除條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述企業(yè)所得稅在調節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C

10.A,B,C,D

11.A,B,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題

1.對

2.對

3.對

4.錯

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題

1.簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)和特定項目，以簡化稅收計算，降低稅收成本。

2.固定資產的折舊方法包括直線法、加速折舊法等，根據(jù)企業(yè)實際情況和稅法規(guī)定選擇合適的方法。

3.增值稅出口退稅政策主要包括出口退稅率的確定、出口退稅額的計算、出口退稅的申報等，旨在鼓勵出口，促進對外貿易。

4.公益性捐贈支出的稅前扣除條件包括：捐贈對象為經批準成立的公益性社會團體、基金會等，捐贈金額在合理范圍內，捐贈程序符合規(guī)定等。

四、論述題

1.增值稅通過避免重復征稅