掌握考試格式2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供運輸服務

C.提供餐飲服務

D.提供咨詢服務

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.基本養老保險基金、基本醫療保險基金等社會保險基金

C.教育機構提供的教育服務

D.國家規定的其他免稅項目

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.非居民企業從我國取得的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

7.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.殘疾人所得

B.非居民個人取得來源于我國的利息、股息、紅利所得

C.符合條件的居民個人取得來源于我國外的利息、股息、紅利所得

D.符合條件的居民個人取得來源于我國外的財產轉讓所得

8.下列哪些屬于營業稅的減免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.符合條件的居民企業提供的教育服務

C.符合條件的非居民企業提供的教育服務

D.符合條件的居民企業提供的文化體育服務

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法

B.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以選擇簡易計稅方法

D.增值稅一般納稅人和小規模納稅人都不可以選擇簡易計稅方法

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.創新創業企業優惠政策

C.環保企業優惠政策

D.文化企業優惠政策

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.殘疾人所得優惠政策

B.退役士兵所得優惠政策

C.符合條件的居民個人取得來源于我國外的利息、股息、紅利所得優惠政策

D.符合條件的居民個人取得來源于我國外的財產轉讓所得優惠政策

12.下列哪些屬于營業稅的稅收優惠政策？

A.符合條件的居民企業提供的教育服務優惠政策

B.符合條件的非居民企業提供的教育服務優惠政策

C.符合條件的居民企業提供的文化體育服務優惠政策

D.符合條件的非居民企業提供的文化體育服務優惠政策

13.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.符合條件的居民企業提供的教育服務優惠政策

B.符合條件的非居民企業提供的教育服務優惠政策

C.符合條件的居民企業提供的文化體育服務優惠政策

D.符合條件的非居民企業提供的文化體育服務優惠政策

14.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整？

A.關聯交易

B.轉讓定價

C.受控外國企業

D.高新技術企業優惠政策

15.下列哪些屬于個人所得稅的特別納稅調整？

A.關聯交易

B.轉讓定價

C.受控外國企業

D.殘疾人所得優惠政策

16.下列哪些屬于營業稅的特別納稅調整？

A.關聯交易

B.轉讓定價

C.受控外國企業

D.符合條件的居民企業提供的教育服務優惠政策

17.下列哪些屬于增值稅的特別納稅調整？

A.關聯交易

B.轉讓定價

C.受控外國企業

D.符合條件的居民企業提供的教育服務優惠政策

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收協定？

A.中美稅收協定

B.中日稅收協定

C.中韓稅收協定

D.中英稅收協定

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收協定？

A.中美稅收協定

B.中日稅收協定

C.中韓稅收協定

D.中英稅收協定

20.下列哪些屬于營業稅的稅收協定？

A.中美稅收協定

B.中日稅收協定

C.中韓稅收協定

D.中英稅收協定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品在生產、流通和消費過程中產生的增值額征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.營業稅的稅率分為固定稅率和比例稅率兩種。（）

5.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，但增值稅一般納稅人不能選擇簡易計稅方法。（）

6.企業所得稅的減免稅項目包括國債利息收入和非居民企業從我國取得的股息、紅利等權益性投資收益。（）

7.個人所得稅的減免稅項目包括符合條件的居民個人取得來源于我國外的利息、股息、紅利所得。（）

8.營業稅的減免稅項目包括符合條件的居民企業提供的教育服務。（）

9.增值稅的簡易計稅方法是指按照規定的銷售額或營業額的一定比例計算應納稅額。（）

10.企業所得稅的特別納稅調整主要包括關聯交易、轉讓定價和受控外國企業。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述營業稅的稅收優惠政策對經濟發展的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進產業結構調整中的作用。

2.論述稅收優惠在吸引外資、促進經濟發展方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供運輸服務、提供餐飲服務和提供咨詢服務。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、基本養老保險基金、基本醫療保險基金等社會保險基金、教育機構提供的教育服務以及國家規定的其他免稅項目。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、非居民企業從我國取得的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益以及符合條件的非居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括殘疾人所得、符合條件的居民個人取得來源于我國外的利息、股息、紅利所得以及符合條件的居民個人取得來源于我國外的財產轉讓所得。

8.ABCD

解析思路：營業稅的減免稅項目包括符合條件的居民企業提供的教育服務、符合條件的非居民企業提供的教育服務以及符合條件的居民企業提供的文化體育服務。

9.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅小規模納稅人和可以選擇簡易計稅方法的一般納稅人。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、創新創業企業優惠政策、環保企業優惠政策和文化企業優惠政策。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括殘疾人所得優惠政策、退役士兵所得優惠政策、符合條件的居民個人取得來源于我國外的利息、股息、紅利所得優惠政策以及符合條件的居民個人取得來源于我國外的財產轉讓所得優惠政策。

12.ABCD

解析思路：營業稅的稅收優惠政策包括符合條件的居民企業提供的教育服務、符合條件的非居民企業提供的教育服務以及符合條件的居民企業提供的文化體育服務。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括符合條件的居民企業提供的教育服務、符合條件的非居民企業提供的教育服務以及符合條件的居民企業提供的文化體育服務。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整主要包括關聯交易、轉讓定價、受控外國企業以及高新技術企業優惠政策。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的特別納稅調整主要包括關聯交易、轉讓定價、受控外國企業以及殘疾人所得優惠政策。

16.ABCD

解析思路：營業稅的特別納稅調整主要包括關聯交易、轉讓定價、受控外國企業以及符合條件的居民企業提供的教育服務優惠政策。

17.ABCD

解析思路：增值稅的特別納稅調整主要包括關聯交易、轉讓定價、受控外國企業以及符合條件的居民企業提供的教育服務優惠政策。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收協定包括中美稅收協定、中日稅收協定、中韓稅收協定和中英稅收協定。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收協定包括中美稅收協定、中日稅收協定、中韓稅收協定和中英稅收協定。

20.ABCD

解析思路：營業稅的稅收協定包括中美稅收協定、中日稅收協定、中韓稅收協定和中英稅收協定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對商品在生產、流通和消費過程中產生的增值額征收的一種流轉稅。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：營業稅的稅率分為固定稅率和比例稅率兩種。

5.×

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，但增值稅一般納稅人也可以選擇簡易計稅方法。

6.√

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括國債利息收入和