2025年考試中的熱點(diǎn)問(wèn)題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類(lèi)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

2.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)

E.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

4.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受服務(wù)的單位或者個(gè)人

B.出售貨物或者提供服務(wù)的單位或者個(gè)人

C.代理進(jìn)口貨物的單位或者個(gè)人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位或者個(gè)人

E.出售無(wú)形資產(chǎn)的單位或者個(gè)人

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的實(shí)際所得

E.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)

E.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

8.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受服務(wù)的單位或者個(gè)人

B.出售貨物或者提供服務(wù)的單位或者個(gè)人

C.代理進(jìn)口貨物的單位或者個(gè)人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位或者個(gè)人

E.出售無(wú)形資產(chǎn)的單位或者個(gè)人

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的實(shí)際所得

E.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)

E.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

12.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受服務(wù)的單位或者個(gè)人

B.出售貨物或者提供服務(wù)的單位或者個(gè)人

C.代理進(jìn)口貨物的單位或者個(gè)人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位或者個(gè)人

E.出售無(wú)形資產(chǎn)的單位或者個(gè)人

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的實(shí)際所得

E.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)

E.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

16.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受服務(wù)的單位或者個(gè)人

B.出售貨物或者提供服務(wù)的單位或者個(gè)人

C.代理進(jìn)口貨物的單位或者個(gè)人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位或者個(gè)人

E.出售無(wú)形資產(chǎn)的單位或者個(gè)人

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的實(shí)際所得

E.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)

E.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

20.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受服務(wù)的單位或者個(gè)人

B.出售貨物或者提供服務(wù)的單位或者個(gè)人

C.代理進(jìn)口貨物的單位或者個(gè)人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位或者個(gè)人

E.出售無(wú)形資產(chǎn)的單位或者個(gè)人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷(xiāo)售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資、薪金所得的單位和個(gè)人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等。（）

10.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的實(shí)際所得額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率種類(lèi)及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響，并分析如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明稅收籌劃的有效性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，且一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)。

3.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，稅率為25%和15%，應(yīng)納稅所得額包括收入、成本、費(fèi)用、稅金等，稅收優(yōu)惠政策較多。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括購(gòu)買(mǎi)貨物或接受服務(wù)、出售貨物或提供服務(wù)、代理進(jìn)口貨物、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或不動(dòng)產(chǎn)、出售無(wú)形資產(chǎn)的單位或個(gè)人。

5.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，稅收優(yōu)惠政策較多。

6.CDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括出租或轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

7.ABCE

解析思路：同第3題解析。

8.ABCDE

解析思路：同第4題解析。

9.ABCDE

解析思路：同第5題解析。

10.CDE

解析思路：同第6題解析。

11.ABCE

解析思路：同第3題解析。

12.ABCDE

解析思路：同第4題解析。

13.ABCDE

解析思路：同第5題解析。

14.CDE

解析思路：同第6題解析。

15.ABCE

解析思路：同第3題解析。

16.ABCDE

解析思路：同第4題解析。

17.ABCDE

解析思路：同第5題解析。

18.CDE

解析思路：同第6題解析。

19.ABCE

解析思路：同第3題解析。

20.ABCDE

解析思路：同第4題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷(xiāo)售或勞務(wù)完成的當(dāng)天。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資、薪金所得的單位和個(gè)人。

4.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位或個(gè)人。

5.正確

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具。

6.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，不是統(tǒng)一為25%。

7.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率和3級(jí)超額累進(jìn)稅率，不是只有7級(jí)。

8.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等。

10.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的實(shí)際所得額。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列出增值稅征稅的具體范圍，如銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

解析思路：定義企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，通常為中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，并簡(jiǎn)述其納稅責(zé)任。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率種類(lèi)及其適用范圍。

解析思路：介紹個(gè)人所得稅的稅率種類(lèi)，如累進(jìn)稅率和比例稅率，并說(shuō)明其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

解析思路：描述營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，通常為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，并說(shuō)明納稅義