2025年稅務師考試情況分析與對策試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是（）

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅

B.增值稅采用比例稅率，現行稅率有6%、9%、13%

C.增值稅實行價外稅制度，稅負由消費者承擔

D.增值稅納稅人包括小規模納稅人和一般納稅人

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅是對企業和其他組織取得的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅實行按月預繳、年終匯算清繳的征收方式

D.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種所得稅

B.個人所得稅實行超額累進稅率，稅率有3%、10%、20%等

C.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報

D.個人所得稅的計稅依據為個人應納稅所得額

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅是對土地的轉讓所得征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據為增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

5.下列關于房產稅的說法，正確的是（）

A.房產稅是對房屋及其附屬設施征收的一種財產稅

B.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

C.房產稅的計稅依據為房屋的計稅價值

D.房產稅的征收范圍包括房屋、構筑物及其附屬設施

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類車輛

7.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅是對經濟活動中的憑證征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據為憑證的金額或件數

D.印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等

8.下列關于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅是對礦產、土地等自然資源征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計稅依據為資源的產量或銷售量

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等礦產資源

9.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用權人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城鎮土地使用權

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

11.下列關于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅是對房屋、土地等不動產轉讓的買受人征收的一種稅

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.契稅的計稅依據為不動產的轉讓價格

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動產

12.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金的征收

B.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅

D.城市維護建設稅的征收范圍包括全國范圍內的城市和縣城

13.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是（）

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.耕地占用稅的計稅依據為耕地占用面積

D.耕地占用稅的征收范圍包括耕地、林地、草地等土地

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產、銷售和消費環節征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉產量或銷售額

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉生產、銷售和消費環節

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出我國港口的國際航行船舶

16.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類車輛

17.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅是對經濟活動中的憑證征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據為憑證的金額或件數

D.印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等

18.下列關于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅是對礦產、土地等自然資源征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計稅依據為資源的產量或銷售量

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等礦產資源

19.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用權人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城鎮土地使用權

20.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在納稅申報時，必須按照稅務機關的要求提供真實的財務會計資料和有關證明材料。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業所得額，即企業收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括居民個人在中國境內取得的所得，以及非居民個人從中國境內取得的所得。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上享有同等待遇。（）

5.房產稅的計稅依據為房屋的評估價值，而不是房屋的實際交易價格。（）

6.土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權，以及轉讓地上建筑物及其附著物。（）

7.契稅的稅率根據不同地區和不同類型的房屋有所差異，最高稅率不超過3%。（）

8.資源稅的計稅依據為資源的產量或銷售量，實行從量定額征收。（）

9.環境保護稅的征收對象包括所有排放污染物的企業，不分規模大小。（）

10.城市維護建設稅的征收范圍僅限于城市和縣城，不包括農村地區。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

2.解釋企業所得稅的納稅人和計稅依據。

3.描述個人所得稅的稅率體系和征收方式。

4.說明房產稅的計稅依據和征收對象。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過稅收政策促進產業結構調整和升級。

2.分析當前我國稅收征管中存在的問題及改進措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍、稅率、征收制度、納稅人等都是基礎知識，需要掌握。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的基本概念、稅率、征收方式、計稅依據等都是考試重點。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的基本概念、稅率、征收方式、計稅依據等都是考試重點。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的征收范圍、稅率、計稅依據等都是考試內容。

5.ABCD

解析思路：房產稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試重點。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試內容。

7.ABCD

解析思路：印花稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試重點。

8.ABCD

解析思路：資源稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試內容。

9.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試重點。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試內容。

11.ABCD

解析思路：契稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試重點。

12.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試內容。

13.ABCD

解析思路：耕地占用稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試內容。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試內容。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試內容。

16.ABCD

解析思路：車輛購置稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試內容。

17.ABCD

解析思路：印花稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試重點。

18.ABCD

解析思路：資源稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試內容。

19.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試重點。

20.ABCD

解析思路：環境保護稅的基本概念、稅率、計稅依據、征收范圍等都是考試內容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：根據稅收法律法規，納稅人必須提供真實資料。

2.對

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業所得額，即企業收入減去成本、費用、稅金。

3.對

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括居民個人在中國境內及境外取得的所得。

4.錯

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上有所不同，如進項稅額抵扣等。

5.錯

解析思路：房產稅的計稅依據為房屋的實際交易價格或評估價值。

6.對

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權及地上建筑物。

7.錯

解析思路：契稅的稅率根據不同地區和房屋類型有所不同，最高稅率不超過3%。

8.對

解析思路：資源稅實行從量定額征收，以資源的產量或銷售量為計稅依據。

9.對

解析思路：環境保護稅針對所有排放污染物的企業，不分規模大小。

10.錯

解析思路：城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城和建制鎮，不僅限于城市和縣城。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物。稅率結構分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%和6%，以及零稅率。

2.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記，從事生產經營活動的企業和其他取得收入的組織。計稅依據為企業所得額，即企業收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。

3.個人所得稅的稅率體系分為超額累進稅率，稅率從3%至45%不等。征收方式包括源泉扣繳和自行申報，源泉扣繳適用于工資、薪金所得等，自行申報適用于其他所得。

4.房產稅的計稅依據為房屋的計稅價值，即房屋的實際交易價格或評估價值。征收對象包括房屋的所有權人、使用人和承包人。

四、論述題（每題10分，共2題