2025年稅務師考試全科目覆蓋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅法定免稅項目的是：

A.增值稅一般納稅人銷售自產的自用產品

B.銷售或進口避孕藥品和用具

C.農業生產者銷售的自產農產品

D.非營利性醫療機構提供的醫療服務

2.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目，表述正確的是：

A.企業實際發生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業為購置固定資產發生的長期借款利息支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業購買商業保險的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

3.下列關于個人所得稅的稅前扣除項目，表述正確的是：

A.個人因公出差發生的住宿費、交通費、伙食補助費，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.個人因私出境發生的國際旅費，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.個人因工作原因需要調動的，其住房、差旅等費用，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.個人因工作原因發生的通訊費、辦公費等，準予在計算應納稅所得額時扣除

4.下列關于印花稅的稅目，表述正確的是：

A.銷售或者進口的貨物

B.銷售或者進口的財產

C.購置的不動產

D.購置的動產

5.下列關于土地增值稅的稅率，表述正確的是：

A.土地增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%

B.土地增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的部分，稅率為40%

C.土地增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的部分，稅率為50%

D.土地增值額超過扣除項目金額200%以上的部分，稅率為60%

6.下列關于資源稅的稅目，表述正確的是：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

7.下列關于房產稅的計稅依據，表述正確的是：

A.房產原值

B.房產租金收入

C.房產評估價值

D.房產市場價值

8.下列關于契稅的計稅依據，表述正確的是：

A.房產交易價格

B.房產評估價值

C.房產市場價值

D.房產原值

9.下列關于城市維護建設稅的稅率，表述正確的是：

A.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%、1%三個檔次

B.城市維護建設稅的稅率與增值稅、消費稅、營業稅的稅率相同

C.城市維護建設稅的稅率與增值稅、消費稅、營業稅的稅率不同

D.城市維護建設稅的稅率與增值稅、消費稅、營業稅的稅率沒有關系

10.下列關于車輛購置稅的稅率，表述正確的是：

A.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三個檔次

B.車輛購置稅的稅率與增值稅、消費稅、營業稅的稅率相同

C.車輛購置稅的稅率與增值稅、消費稅、營業稅的稅率不同

D.車輛購置稅的稅率與增值稅、消費稅、營業稅的稅率沒有關系

11.下列關于企業所得稅的計稅依據，表述正確的是：

A.企業取得的全部收入

B.企業取得的稅前扣除后的收入

C.企業取得的應納稅所得額

D.企業取得的稅后利潤

12.下列關于個人所得稅的計稅依據，表述正確的是：

A.個人取得的全部收入

B.個人取得的稅前扣除后的收入

C.個人取得的應納稅所得額

D.個人取得的稅后利潤

13.下列關于印花稅的計稅依據，表述正確的是：

A.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的數量

C.印花稅的計稅依據為應稅憑證的稅率

D.印花稅的計稅依據為應稅憑證的稅目

14.下列關于土地增值稅的計稅依據，表述正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據為扣除項目金額

C.土地增值稅的計稅依據為土地交易價格

D.土地增值稅的計稅依據為土地評估價值

15.下列關于房產稅的計稅依據，表述正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產租金收入

C.房產稅的計稅依據為房產評估價值

D.房產稅的計稅依據為房產市場價值

16.下列關于契稅的計稅依據，表述正確的是：

A.契稅的計稅依據為房產交易價格

B.契稅的計稅依據為房產評估價值

C.契稅的計稅依據為房產市場價值

D.契稅的計稅依據為房產原值

17.下列關于城市維護建設稅的計稅依據，表述正確的是：

A.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的實納稅額

C.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅前扣除額

D.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅后利潤

18.下列關于車輛購置稅的計稅依據，表述正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置稅的稅率

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置稅的稅目

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置稅的計稅單位

19.下列關于企業所得稅的征收管理，表述正確的是：

A.企業所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.企業所得稅的征收機關為國家稅務局

C.企業所得稅的納稅期限為一個月

D.企業所得稅的征收方式為按月申報、按季繳納

20.下列關于個人所得稅的征收管理，表述正確的是：

A.個人所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.個人所得稅的征收機關為國家稅務局

C.個人所得稅的納稅期限為一個季度

D.個人所得稅的征收方式為按月申報、按季繳納

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，可以開具增值稅專用發票。（×）

2.企業支付的職工福利費，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（×）

3.個人取得的稿酬所得，減除20%的費用后計算應納稅所得額。（√）

4.購置的不動產，從購置之日起滿5年，免征印花稅。（×）

5.資源稅的計稅依據為納稅人開采或者生產應稅產品的數量或者銷售額。（√）

6.房產稅的納稅期限為每年一次。（√）

7.契稅的稅率在全國范圍內統一為3%。（×）

8.城市維護建設稅的計稅依據包括增值稅、消費稅和營業稅的應納稅額。（√）

9.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。（√）

10.企業所得稅的匯算清繳期限為年度終了后5個月內。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述資源稅的稅目及稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理避稅，提高企業經濟效益。

2.論述稅收政策對企業經營的影響，并提出相應的應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：A選項為增值稅一般納稅人的正常銷售行為，需要繳納增值稅；B選項屬于法定免稅項目；C選項屬于法定免稅項目；D選項屬于法定免稅項目。

2.ABC

解析思路：A選項正確，工資薪金支出是企業所得稅的稅前扣除項目；B選項正確，職工教育經費支出在一定比例內可以扣除；C選項錯誤，長期借款利息支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除；D選項錯誤，商業保險支出不屬于稅前扣除項目。

3.ABC

解析思路：A選項正確，因公出差費用可以扣除；B選項錯誤，因私出境費用不得扣除；C選項正確，因工作調動產生的費用可以扣除；D選項錯誤，通訊費、辦公費等不屬于稅前扣除項目。

4.ABCD

解析思路：A、B、C、D選項均為印花稅的稅目。

5.ABCD

解析思路：A、B、C、D選項均為土地增值稅的稅率。

6.ABCD

解析思路：A、B、C、D選項均為資源稅的稅目。

7.AB

解析思路：A選項正確，房產原值是房產稅的計稅依據之一；B選項正確，房產租金收入也是房產稅的計稅依據之一；C、D選項錯誤，房產評估價值和市場價值不是房產稅的計稅依據。

8.A

解析思路：A選項正確，房產交易價格是契稅的計稅依據。

9.A

解析思路：A選項正確，城市維護建設稅的稅率與增值稅、消費稅、營業稅的稅率相同。

10.A

解析思路：A選項正確，車輛購置稅的稅率與增值稅、消費稅、營業稅的稅率相同。

11.C

解析思路：C選項正確，企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。

12.C

解析思路：C選項正確，個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額。

13.A

解析思路：A選項正確，印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額。

14.A

解析思路：A選項正確，土地增值稅的計稅依據為土地增值額。

15.AB

解析思路：A選項正確，房產原值是房產稅的計稅依據之一；B選項正確，房產租金收入也是房產稅的計稅依據之一。

16.A

解析思路：A選項正確，房產交易價格是契稅的計稅依據。

17.A

解析思路：A選項正確，城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額。

18.A

解析思路：A選項正確，車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格。

19.A

解析思路：A選項正確，企業所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

20.A

解析思路：A選項正確，個人所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，不得開具增值稅專用發票。

2.×

解析思路：企業支付的職工福利費，超過規定標準的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：個人取得的稿酬所得，減除20%的費用后計算應納稅所得額，符合個人所得稅的計算方法。

4.×

解析思路：購置的不動產，從購置之日起滿5年，可以申請免征印花稅，但不是法定免稅。

5.√

解析思路：資源稅的計稅依據為納稅人開采或者生產應稅產品的數量或者銷售額，這是資源稅的基本規定。

6.√

解析思路：房產稅的納稅期限為每年一次，這是房產稅的征收規定。

7.×

解析思路：契稅的稅率在全國范圍內并不統一，不同地區可能有不同的稅率。

8.√

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據包括增值稅、消費稅和營業稅的應納稅額，這是城市維護建設稅的征收規定。

9.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日，這是車輛購置稅的征收規定。

10.√

解析思路：企業所得稅的匯算清繳期限為年度終了后5個月內，這是企業所得稅的申報規定。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務發生時間：銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

2.企業所得稅的納稅申報流程：企業應在每月或每季度結束后15日內，向主管稅務機關報送納稅申報表及有關資料；年度終了后5個月內，進行年度匯算清繳，結清應納稅款。

3.個人所得稅的計稅方法：個人所得稅的計稅方法包括超額累進稅率法和比例稅率法，根據不同類型的所得選擇相應的計稅方法。