2025年稅務(wù)師考試全面覆蓋試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅一般納稅人適用的稅率較高

D.小規(guī)模納稅人適用的稅率較低

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用后的余額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不受會計(jì)制度的影響

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不受稅法規(guī)定的影響

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，說法正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括稿酬所得

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括偶然所得

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)

B.營業(yè)稅的征稅范圍包括建筑業(yè)

C.營業(yè)稅的征稅范圍包括金融保險(xiǎn)業(yè)

D.營業(yè)稅的征稅范圍包括娛樂業(yè)

5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)

C.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地上的自然資源

6.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)

B.契稅的征稅范圍包括購買房屋所有權(quán)

C.契稅的征稅范圍包括贈與土地使用權(quán)

D.契稅的征稅范圍包括贈與房屋所有權(quán)

7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.印花稅的征稅范圍包括各類合同

B.印花稅的征稅范圍包括各類憑證

C.印花稅的征稅范圍包括各類賬簿

D.印花稅的征稅范圍包括各類報(bào)表

8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括工礦區(qū)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括農(nóng)村地區(qū)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括所有地區(qū)

9.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅范圍包括購置各類車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍包括購置各類船舶

C.車輛購置稅的征稅范圍包括購置各類飛機(jī)

D.車輛購置稅的征稅范圍包括購置各類摩托車

10.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植

B.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉收購

C.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉加工

D.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉銷售

11.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源

B.資源稅的征稅范圍包括土地資源

C.資源稅的征稅范圍包括水資源

D.資源稅的征稅范圍包括林業(yè)資源

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括水污染物

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括固體廢物

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括噪聲

13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括商業(yè)用房

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括工業(yè)用房

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房產(chǎn)

14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工礦區(qū)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括農(nóng)村地區(qū)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括所有地區(qū)

15.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.車船稅的征稅范圍包括各類車輛

B.車船稅的征稅范圍包括各類船舶

C.車船稅的征稅范圍包括各類飛機(jī)

D.車船稅的征稅范圍包括各類摩托車

16.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的征稅范圍包括國際航行船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍包括國內(nèi)航行船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍包括游艇

D.船舶噸稅的征稅范圍包括所有船舶

17.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的征稅范圍包括出口貨物

C.關(guān)稅的征稅范圍包括過境貨物

D.關(guān)稅的征稅范圍包括所有貨物

18.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的征稅范圍包括國際航行船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍包括國內(nèi)航行船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍包括游艇

D.船舶噸稅的征稅范圍包括所有船舶

19.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的征稅范圍包括出口貨物

C.關(guān)稅的征稅范圍包括過境貨物

D.關(guān)稅的征稅范圍包括所有貨物

20.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的征稅范圍包括國際航行船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍包括國內(nèi)航行船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍包括游艇

D.船舶噸稅的征稅范圍包括所有船舶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，沒有優(yōu)惠政策。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)取得的所得。（）

3.營業(yè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外國企業(yè)。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地的轉(zhuǎn)讓。（）

5.契稅的稅率固定為3%，沒有減免。（）

6.印花稅的征收對象僅限于合同和憑證。（）

7.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)的居民。（）

8.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型和購置價(jià)格確定。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象僅限于排放污染物。（）

10.房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人和企事業(yè)單位。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡述土地增值稅的稅率及其計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在國民經(jīng)濟(jì)中的作用和影響。

2.論述稅收籌劃的合法性和合規(guī)性，以及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同，一般納稅人稅率較高。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用后的余額，會計(jì)制度和稅法規(guī)定都會影響計(jì)稅依據(jù)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和偶然所得。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)和娛樂業(yè)。

5.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物。

6.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、購買房屋所有權(quán)、贈與土地使用權(quán)和贈與房屋所有權(quán)。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、各類憑證、各類賬簿和各類報(bào)表。

8.AB

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

9.ABD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置各類車輛、購置各類船舶、購置各類飛機(jī)和購置各類摩托車。

10.ABC

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、煙葉收購和煙葉銷售。

11.ABC

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源和水資源。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

13.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅、商業(yè)用房和工業(yè)用房。

14.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

15.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括各類車輛、各類船舶、各類飛機(jī)和各類摩托車。

16.ACD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括國際航行船舶、游艇和所有船舶。

17.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物和所有貨物。

18.ACD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括國際航行船舶、游艇和所有船舶。

19.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物和所有貨物。

20.ACD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括國際航行船舶、游艇和所有船舶。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，存在不同的優(yōu)惠政策。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于境內(nèi)取得的所得，還包括境外所得。

3.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅人不僅限于個(gè)體工商戶和外國企業(yè)，還包括其他納稅人。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地的轉(zhuǎn)讓，還包括地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓。

5.×

解析思路：契稅的稅率并非固定為3%，存在不同的稅率和減免政策。

6.×

解析思路：印花稅的征收對象不僅限于合同和憑證，還包括其他文件和單據(jù)。

7.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人不僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)的居民，還包括其他納稅人。

8.√

解析思路：車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型和購置價(jià)格確定，符合實(shí)際情況。

9.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象不僅限于排放污染物，還包括其他環(huán)境保護(hù)相關(guān)事項(xiàng)。

10.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人和企事業(yè)單位，符合稅法規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：依法取得營業(yè)執(zhí)照、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有固定的從業(yè)人員、有固定的資金來源等。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成要素：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，其構(gòu)成要素包括：收入總額、減除費(fèi)用、減除稅金及附加、減除損失、減除捐贈等。

3.個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。適用范圍包括在中國境內(nèi)取得的各類所得。

4.土地增值稅的稅率及其計(jì)算方法：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額和增值率確定，分為四級超額累進(jìn)稅率。計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-速算