會計實操文庫做賬實操-洗染服務全盤賬務處理實例假設經營一家名為“清新洗染坊”的洗染店，為顧客提供衣物干洗、水洗、染色、織補等服務，以下為其全盤賬務處理過程。一、初始投資股東投入資金300,000元成立“清新洗染坊”。賬務處理：借：銀行存款300,000貸：實收資本300,000二、采購商品和設備購入洗滌劑及耗材：采購各種洗滌劑、柔順劑、衣架、包裝材料等，價款共計20,000元，增值稅進項稅額2,600元，貨款以銀行存款支付。賬務處理：借：庫存商品-洗滌劑及耗材20,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2,600貸：銀行存款22,600購買洗染設備：購置干洗機、水洗機、染色設備等，總價150,000元，增值稅進項稅額19,500元，款項通過銀行轉賬支付。賬務處理：借：固定資產-洗染設備150,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）19,500貸：銀行存款169,500設備折舊：洗染設備預計使用年限為8年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月折舊額=（150,000÷8÷12）≈1,562.5元。賬務處理：借：主營業務成本-設備折舊1,562.5貸：累計折舊1,562.5三、提供服務收入衣物干洗服務，現金收款：顧客送來一件大衣進行干洗，收費120元，顧客當場以現金支付。賬務處理：借：庫存現金120貸：主營業務收入-衣物干洗收入120應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（120×適用稅率）窗簾水洗服務，顧客刷卡支付：為顧客清洗窗簾，費用300元，顧客通過銀行卡支付。賬務處理：借：銀行存款300貸：主營業務收入-窗簾水洗收入300應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（300×適用稅率）衣物染色服務，款項未收：為顧客提供衣物染色服務，收費200元，顧客尚未支付款項。賬務處理：借：應收賬款200貸：主營業務收入-衣物染色收入200應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（200×適用稅率）會員充值及消費：充值：顧客充值500元成為會員，通過微信支付。賬務處理：借：其他貨幣資金-微信500貸：預收賬款-某會員500消費：該會員后續使用會員余額消費了150元進行衣物干洗服務。賬務處理：借：預收賬款-某會員150貸：主營業務收入-衣物干洗收入150應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（150×適用稅率）四、成本核算領用洗滌劑及耗材：當月在洗染服務過程中領用洗滌劑、衣架等耗材，成本共計3,000元。賬務處理：借：主營業務成本-洗滌劑及耗材成本3,000貸：庫存商品-洗滌劑及耗材3,000員工薪酬：計提員工工資：本月計提洗染員工工資15,000元，管理人員工資5,000元。賬務處理：借：主營業務成本-人工成本（洗染員工）15,000管理費用-人工成本（管理人員）5,000貸：應付職工薪酬20,000發放工資：實際發放員工工資20,000元。賬務處理：借：應付職工薪酬20,000貸：銀行存款20,000水電費支出：支付當月水電費2,000元。賬務處理：借：主營業務成本-水電費2,000貸：銀行存款2,000店面租金：支付當月店面租金8,000元。賬務處理：借：主營業務成本-租金8,000貸：銀行存款8,000五、增值服務收入衣物修補服務，現金收款：為顧客提供衣物修補服務，收取費用80元，顧客以現金支付。賬務處理：借：庫存現金80貸：主營業務收入-衣物修補收入80應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（80×適用稅率）特殊污漬處理服務，顧客掃碼支付：顧客送來沾染特殊污漬的衣物，處理污漬收取額外費用100元，顧客通過支付寶支付。賬務處理：借：其他貨幣資金-支付寶100貸：主營業務收入-特殊污漬處理收入100應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（100×適用稅率）六、期末結轉結轉收入：期末，將本月所有主營業務收入結轉到本年利潤。假設本月主營業務收入總計為10,000元（包含各種服務收入）。賬務處理：借：主營業務收入-衣物干洗收入主營業務收入-窗簾水洗收入主營業務收入-衣物染色收入主營業務收入-衣物修補收入主營業務收入-特殊污漬處理收入等（各項收入明細）10,000貸：本年利潤10,000結轉成本和費用：將本月主營業務成本、管理費用等結轉到本年利潤。假設本月主營業務成本總計為32,562.5元（包含耗材成本、人工成本、水電費、租金、設備折舊等），管理費用總計為5,000元（管理人員工資等）。賬務處理：借：本年利潤37,562.5貸：主營業務成本32,562.5管理費用5,000經過上述賬務處理，“清新洗染坊”完成了一個月的會計核算流程，能清晰展現店鋪經營狀況和財務成果，為后續經營決策提供有力財務數據支持。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標