會計實操文庫1/9做賬實操-農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖銷售企業(yè)賬務(wù)處理流程1.養(yǎng)殖準(zhǔn)備階段購買養(yǎng)殖設(shè)備、飼料、種苗等物資時：借：固定資產(chǎn)（養(yǎng)殖設(shè)備）、原材料（飼料）、消耗性生物資產(chǎn)（種苗）等，貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）支付場地租金、水電費等費用時：借：管理費用租金、管理費用水電費等，貸：銀行存款2.養(yǎng)殖生產(chǎn)階段計算養(yǎng)殖人員工資及福利：借：生產(chǎn)成本直接人工，貸：應(yīng)付職工薪酬飼料投入、種苗培育等成本支出：借：生產(chǎn)成本直接材料，貸：原材料、消耗性生物資產(chǎn)等養(yǎng)殖過程中發(fā)生的其他間接費用，如設(shè)備折舊、水電費分?jǐn)偟龋航瑁褐圃熨M用，貸：累計折舊、銀行存款等期末將制造費用分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本：借：生產(chǎn)成本，貸：制造費用養(yǎng)殖產(chǎn)品達(dá)到可銷售狀態(tài)時，將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品：借：庫存商品，貸：生產(chǎn)成本3.銷售階段銷售養(yǎng)殖產(chǎn)品時，確認(rèn)收入：借：銀行存款（或應(yīng)收賬款等），貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品4.其他業(yè)務(wù)收支處理如有養(yǎng)殖廢料銷售等其他業(yè)務(wù)收入：借：銀行存款等，貸：其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）相應(yīng)的廢料清理等成本支出：借：其他業(yè)務(wù)成本，貸：銀行存款、原材料等（如清理廢料使用的工具等材料）5.利潤核算與分配期末，計算企業(yè)的凈利潤，將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的貸方，成本費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的借方：借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，貸：本年利潤借：本年利潤，貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用等根據(jù)企業(yè)的利潤分配方案，進(jìn)行利潤分配，如提取盈余公積、向股東分配股利等：提取盈余公積：借：利潤分配提取法定盈余公積（或任意盈余公積），貸：盈余公積法定盈余公積（或任意盈余公積）分配股利：借：利潤分配應(yīng)付股利，貸：應(yīng)付股利財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：