會計實操文庫1/9做賬實操-食品加工生產企業的賬務處理流程1.原材料采購購買原材料時，借記“原材料”科目，貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目。如果涉及增值稅進項稅額，還需借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。例如，采購面粉10萬元，增值稅稅率13%，款項未付，則借記“原材料——面粉”10萬元，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”1.3萬元，貸記“應付賬款”11.3萬元。2.生產加工環節領用原材料：生產車間領用原材料用于生產時，借記“生產成本”科目，貸記“原材料”科目。歸集直接人工：計算生產工人的工資等薪酬，借記“生產成本”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。分攤制造費用：將生產車間的水電費、設備折舊等制造費用歸集后，按照一定的分配方法分攤到產品成本中，借記“生產成本”科目，貸記“制造費用”科目。制造費用分配方法有生產工時比例法、機器工時比例法等。產品完工入庫：產品生產完成驗收入庫時，計算產品的生產成本，借記“庫存商品”科目，貸記“生產成本”科目。3.銷售環節確認銷售收入，借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”科目，同時計提增值稅銷項稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。假設銷售食品一批，售價20萬元，增值稅稅率13%，收到款項存入銀行，則借記“銀行存款”22.6萬元，貸記“主營業務收入”20萬元，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”2.6萬元。結轉銷售成本，借記“主營業務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。4.期間費用核算發生管理費用（如管理人員工資、辦公費等）、銷售費用（如廣告費、運輸費等）和財務費用（如利息支出、手續費等）時，分別借記“管理費用”“銷售費用”“財務費用”科目，貸記“銀行存款”“應付職工薪酬”等相關科目。5.期末結賬結轉收入類科目余額至“本年利潤”科目貸方，借記“主營業務收入”“其他業務收入”等科目，貸記“本年利潤”科目。結轉成本、費用類科目余額至“本年利潤”科目借方，借記“本年利潤”科目，貸記“主營業務成本”“管理費用”“銷售費用”“財務費用”等科目。通過“本年利潤”科目計算出本期凈利潤或虧損。進行利潤分配，如提取盈余公積、向股東分配股利等。提取盈余公積時，借記“利潤分配——提取法定盈余公積”等科目，貸記“盈余公積”科目；分配股利時，借記“利潤分配——應付股利”科目，貸記“應付股利”科目。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點