會計實操文庫1/12做賬實操-企業所得稅退稅的流程主要發生在企業匯算清繳后，當企業計算出實際預繳稅款超過應納稅額時，便會涉及退稅。以下為您介紹企業所得稅退稅的簡易流程：1.確認退稅資格與情形：-多繳稅款確認：企業需先準確核算應納稅所得額與應納稅額，通過對比預繳稅款，判斷是否存在多繳。如在年度匯算清繳時，企業發現季度預繳時因對政策理解有誤，多計了應納稅所得額，導致預繳稅款過多。常見情形包括享受稅收優惠政策但預繳時未享受、成本費用核算錯誤使得應納稅所得額計算偏差等。-符合退稅條件：一般情況下，只要企業存在多繳稅款，且無欠稅、無未辦結的稽查或納稅評估事項、無未辦結的特別納稅調查調整案件等影響退稅的情況，均可申請退稅。部分地區如廈門，對于滿足特定條件（單戶繳納主體同一納稅年度累計應退企業所得稅稅額≤10000元、當前動態信用等級為“高”或“中”、當前全部稅種無欠繳（不含教育費附加等非稅收入）、系統中至少采集了一條納稅人的銀行賬戶信息）的納稅人，還推出“告知退稅”功能。2.準備退稅資料：-企業所得稅年度納稅申報表：這是計算應納稅所得額與應納稅額的關鍵資料，詳細反映企業全年的經營收入、成本、費用、利潤等情況。企業需確保申報表填寫準確無誤，數據真實可靠。-稅務機關要求的其他資料：如財務會計報告（包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，視企業所執行的會計制度依要求報送），用以全面展示企業的財務狀況和經營成果；涉及關聯方業務往來的，需報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》及附表，以說明企業與關聯方之間的業務往來情況。若企業委托中介機構代理納稅申報，還應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。3.選擇申報方式并申請退稅：-網上申報：目前多數地區支持電子稅務局網上申報退稅，便捷高效。以甘肅省為例，納稅人辦理企業所得稅匯算清繳后，若產生應退稅款，有多種進入退稅申請的方式：申報匯算清繳報表后，在企業所得稅年度納稅申報表發送頁面，點擊“查看申報結果”，頁面跳轉至申報結果查詢界面，并彈出申請退稅快捷辦理窗口，選擇“申請退稅”，點擊“確認”，將自動轉入退稅申請業務；重新登錄電子稅務局網頁端，系統自動提示需要辦理退抵稅申請，點擊“確認”即可辦理；也可在電子稅務局首頁搜索欄搜索“匯算清繳”，選擇【退抵稅費申請（匯算清繳）】，或者通過功能分類查找【我要辦稅】-【一般退（抵）稅管理】-【退抵稅費申請（匯算清繳）】。進入退抵稅費申請頁面后，選擇退抵稅的方式，在退抵稅費明細“本次退抵稅費額”輸入需要退抵的稅費（辦理的退抵稅費額不得超過可退抵金額），填寫完畢點擊“下一步”，跳轉至上傳附報資料頁面，成功上傳需要報送的附報資料，核對信息無誤提交等待主管稅務機關審核。-上門申報：若企業不便于網上申報，可攜帶準備好的退稅資料，前往主管稅務機關的辦稅服務廳，向工作人員提出退稅申請，填寫相關退稅申請表，提交資料后等待審核。4.稅務機關審核：稅務機關收到企業的退稅申請及資料后，會進行審核。審核內容包括企業申報數據的準確性、退稅資格的合規性、資料的完整性等。如審核企業的收入確認是否符合稅法規定、成本費用扣除是否合理、享受的稅收優惠是否有依據等。對于一些小額多繳稅款（如金額10000元以下），部分地區推行系統審核、快速到賬的“自動退稅”服務。5.退稅處理：-退稅成功：若審核通過，稅務機關將按照規定的程序辦理退稅。退稅款項將退回到企業在稅務系統中登記的銀行賬戶。企業可關注銀行賬戶資金到賬情況，或在電子稅務局查詢退稅進度及結果。-退稅失敗或需補正資料：若審核發現問題，如資料不全、數據有誤等，稅務機關會通知企業補正資料或說明情況。企業應在規定時間內按要求補充完善資料或更正申報，重新提交退稅申請。若因不符合退稅條件導致退稅失敗，企業需根據稅務機關的反饋，調整賬務處理或履行相應納稅義務。企業在申請企業所得稅退稅過程中，應嚴格按照規定流程操作，確保申報數據準確、資料齊全，以順利獲得退稅款項。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?稅負是指企業在一定時期內實際繳納的稅款占相應計稅依據的比例。以下是幾種常見稅負的計算方法：增值稅稅負計算公式：增值稅稅負率=當期應納增值稅÷當期應稅銷售收入×100%。當期應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額。如果當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。舉例：某企業在2025年4月，銷售商品取得不含稅收入100萬元，銷項稅額為13萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發票，注明進項稅額為8萬元。則該企業4月應納增值稅為13-8=5萬元，增值稅稅負率=（5÷100）×100%=5%。企業所得稅稅負計算公式：企業所得稅稅負率=年度應納所得稅稅額÷年度應納稅所得額×100%。年度應納所得稅稅額=應納稅所得額×稅率。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。舉例：某企業2024年度實現利潤總額1000萬元，其中，國債利息收入50萬元，稅收滯納金10萬元，企業所得稅稅率為25%。則應納稅所得額=1000-50+10=960萬元，應納所得稅稅額=960×25%=240萬元，企業所得稅稅負率=（240÷960）×100%=25%