2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：稅收籌劃與稅收會計核算考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出正確答案。1.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是指企業為了逃避稅收而采取的各種手段B.稅收籌劃是指企業為了減少稅負而采取的各種手段C.稅收籌劃是指企業為了增加稅負而采取的各種手段D.稅收籌劃是指企業為了合法避稅而采取的各種手段2.下列關于稅收會計核算的說法，正確的是（）。A.稅收會計核算是指企業對稅收事項的記錄、匯總、報告和監督B.稅收會計核算是指企業對財務會計事項的記錄、匯總、報告和監督C.稅收會計核算是指企業對稅收籌劃事項的記錄、匯總、報告和監督D.稅收會計核算是指企業對稅收征收事項的記錄、匯總、報告和監督3.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種稅B.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及出租不動產征收的一種稅C.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及提供應稅服務征收的一種稅D.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及提供不動產征收的一種稅4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅B.企業所得稅是對企業利潤征收的一種稅C.企業所得稅是對企業收入征收的一種稅D.企業所得稅是對企業成本征收的一種稅5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅B.個人所得稅是對個人收入征收的一種稅C.個人所得稅是對個人財產征收的一種稅D.個人所得稅是對個人消費征收的一種稅6.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅是對房屋所有者征收的一種稅B.房產稅是對房屋使用者征收的一種稅C.房產稅是對房屋租賃者征收的一種稅D.房產稅是對房屋交易者征收的一種稅7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅是對土地所有者征收的一種稅B.土地增值稅是對土地使用者征收的一種稅C.土地增值稅是對土地交易者征收的一種稅D.土地增值稅是對土地開發者征收的一種稅8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅是對車輛所有者征收的一種稅B.車輛購置稅是對車輛使用者征收的一種稅C.車輛購置稅是對車輛交易者征收的一種稅D.車輛購置稅是對車輛開發者征收的一種稅9.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對合同、憑證征收的一種稅B.印花稅是對企業所得額征收的一種稅C.印花稅是對個人所得額征收的一種稅D.印花稅是對企業利潤征收的一種稅10.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅是對資源所有者征收的一種稅B.資源稅是對資源使用者征收的一種稅C.資源稅是對資源交易者征收的一種稅D.資源稅是對資源開發者征收的一種稅二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上正確答案。1.稅收籌劃的方法包括（）。A.利用稅收優惠政策B.優化企業組織結構C.優化企業生產經營方式D.優化企業財務管理2.稅收會計核算的科目包括（）。A.應交稅費B.財務費用C.預收賬款D.應付賬款3.增值稅的計稅方法包括（）。A.簡易計稅方法B.一般計稅方法C.小規模納稅人計稅方法D.特定行業計稅方法4.企業所得稅的計稅方法包括（）。A.應納稅所得額法B.應納稅所得額加計扣除法C.應納稅所得額減計扣除法D.應納稅所得額加計扣除加計減除法5.個人所得稅的計稅方法包括（）。A.綜合所得稅法B.分項所得稅法C.超額累進稅率法D.比例稅率法6.房產稅的計稅依據包括（）。A.房產原值B.房產評估價值C.房產租金D.房產交易價格7.土地增值稅的計稅依據包括（）。A.土地取得成本B.土地開發成本C.土地增值額D.土地增值率8.車輛購置稅的計稅依據包括（）。A.車輛購置價格B.車輛購置稅稅率C.車輛購置稅減免D.車輛購置稅附加9.印花稅的計稅依據包括（）。A.合同金額B.憑證金額C.印花稅稅率D.印花稅減免10.資源稅的計稅依據包括（）。A.資源產量B.資源銷售價格C.資源開采成本D.資源開采率三、判斷題要求：判斷下列說法是否正確。1.稅收籌劃是合法的，但企業不能濫用稅收籌劃手段。（）2.稅收會計核算是對企業財務會計事項的記錄、匯總、報告和監督。（）3.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種稅。（）4.企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅。（）5.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅。（）6.房產稅是對房屋所有者征收的一種稅。（）7.土地增值稅是對土地交易者征收的一種稅。（）8.車輛購置稅是對車輛所有者征收的一種稅。（）9.印花稅是對合同、憑證征收的一種稅。（）10.資源稅是對資源所有者征收的一種稅。（）四、計算題要求：根據下列條件，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元，當月銷售產品一批，取得不含稅銷售額為50萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業當月應納增值稅額。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述稅收籌劃的原則。六、論述題要求：論述稅收籌劃與稅收會計核算的關系。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B.稅收籌劃是指企業為了減少稅負而采取的各種手段解析：稅收籌劃的核心目的是通過合法手段減少稅負，而不是逃避稅收。2.A.稅收會計核算是指企業對稅收事項的記錄、匯總、報告和監督解析：稅收會計核算側重于稅收事項的記錄和監督，而不僅僅是財務會計事項。3.C.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種稅解析：增值稅的征收對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。4.A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅解析：企業所得稅的計稅基礎是企業所得額，即企業的收入減去成本和費用后的余額。5.A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅解析：個人所得稅的計稅基礎是個人所得額，即個人的收入減去法定扣除項后的余額。6.A.房產稅是對房屋所有者征收的一種稅解析：房產稅的納稅人是房屋所有者，即擁有房屋產權的單位和個人。7.C.土地增值稅是對土地交易者征收的一種稅解析：土地增值稅的納稅人是土地的交易者，即買賣土地的單位和個人。8.A.車輛購置稅是對車輛所有者征收的一種稅解析：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有者，即購買并取得車輛產權的單位和個人。9.A.印花稅是對合同、憑證征收的一種稅解析：印花稅的征收對象是合同和憑證，即簽訂或出具這些文件的個人或單位。10.C.資源稅是對資源交易者征收的一種稅解析：資源稅的納稅人是資源的交易者，即開采、生產或銷售資源的單位和個人。二、多項選擇題1.A.利用稅收優惠政策C.優化企業生產經營方式解析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優惠政策，以及通過優化生產經營方式來降低稅負。2.A.應交稅費D.應付賬款解析：稅收會計核算的科目包括應交稅費，以及應付賬款等與稅收相關的科目。3.A.簡易計稅方法B.一般計稅方法解析：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法，適用于不同規模和類型的企業。4.A.應納稅所得額法B.應納稅所得額加計扣除法解析：企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額法和應納稅所得額加計扣除法，以反映企業的實際盈利情況。5.A.綜合所得稅法C.超額累進稅率法解析：個人所得稅的計稅方法包括綜合所得稅法和超額累進稅率法，以適應不同收入水平的納稅人。6.A.房產原值C.房產租金解析：房產稅的計稅依據包括房產原值和房產租金，以確定房產稅的征收基數。7.A.土地取得成本C.土地增值額解析：土地增值稅的計稅依據包括土地取得成本和土地增值額，以計算土地增值稅的稅額。8.A.車輛購置價格C.車輛購置稅減免解析：車輛購置稅的計稅依據包括車輛購置價格和車輛購置稅減免，以確定應納稅額。9.A.合同金額C.印花稅稅率解析：印花稅的計稅依據包括合同金額和印花稅稅率，以計算印花稅的稅額。10.A.資源產量C.資源開采成本解析：資源稅的計稅依據包括資源產量和資源開采成本，以計算資源稅的稅額。三、判斷題1.×解析：稅收籌劃雖然是合法的，但企業應避免濫用稅收籌劃手段，以免觸犯法律。2.×解析：稅收會計核算側重于稅收事項，而財務會計核算則更全面，包括稅收會計核算在內的所有財務事項。3.√解析：增值稅的征收對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。4.√解析：企業所得稅的計稅基礎是企業所得額，即企業的收入減去成本和費用后的余額。5.√解析：個人所得稅的計稅基礎是個人所得額，即個人的收入減去法定扣除項后的余額。6.√解析：房產稅的納稅人是房屋所有者，即擁有房屋產權的單位和個人。7.√解析：土地增值稅的納稅人是土地的交易者，即買賣土地的單位和個人。8.√解析：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有者，即購買并取得車輛產權的單位和個人。9.√解析：印花稅的征收對象是合同和憑證，即簽訂或出具這些文件的個人或單位。10.√解析：資源稅的納稅人是資源的交易者，即開采、生產或銷售資源的單位和個人。四、計算題1.解析：增值稅應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額進項稅額=購進原材料稅額=10萬元銷售額=50萬元稅率=13%應納增值稅額=50萬元×13%-10萬元=6.5萬元五、簡答題1.解析：稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、經濟性、合規性、及時性等。合法性原則要求企業遵守國家稅法，不采取違法手段進行稅收籌劃；合理性原則要求企業在稅收籌劃中，不損害國家和社會利益；經濟性原則要求企業通過稅收籌劃，實現稅收成本的最小化；合規性原則要求企業稅收籌劃的行為符合稅法規定；及時性原則要求企業及時了解稅收政策變化，調整稅收籌劃策略。六、論述題1.解析：稅收籌劃與稅收會計核算的關系主要體現在以下幾個方面：（1）稅收籌劃為稅收會計核算提供依