股權轉讓合同印花稅熱點問答合同編號：__________一、引言本股權轉讓合同（以下簡稱“本合同”）由以下各方于[合同簽訂日期]簽訂：甲方（出讓方）：[甲方公司名稱]，法定代表人：[甲方法定代表人姓名]，地址：[甲方公司地址]，聯系方式：[甲方聯系電話]。乙方（受讓方）：[乙方公司名稱]，法定代表人：[乙方法定代表人姓名]，地址：[乙方公司地址]，聯系方式：[乙方聯系電話]。二、股權轉讓合同印花稅的基本概念（一）印花稅的定義印花稅是對經濟活動和經濟交往中設立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。（二）股權轉讓合同與印花稅的關系股權轉讓合同屬于印花稅的征稅范圍，當股權轉讓合同簽訂時，雙方需要按照規定繳納印花稅。股權轉讓合同是指股權轉讓方與受讓方之間就股權轉讓事宜達成的協議，包括股權轉讓的價格、數量、支付方式等內容。三、股權轉讓合同印花稅的納稅主體（一）出讓方的納稅義務出讓方作為股權轉讓的一方，在股權轉讓合同簽訂時，需要按照股權轉讓的價款計算應繳納的印花稅，并在規定的時間內繳納。出讓方應當對股權轉讓合同的真實性、合法性負責，如有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，可能會導致印花稅的繳納義務被認定為無效。（二）受讓方的納稅義務受讓方作為股權轉讓的另一方，在股權轉讓合同簽訂時，同樣需要按照股權轉讓的價款計算應繳納的印花稅，并在規定的時間內繳納。受讓方應當對股權轉讓合同的真實性、合法性進行審查，如有疑問應當及時向出讓方提出，并要求其提供相關的證明材料。四、股權轉讓合同印花稅的計稅依據（一）股權轉讓的價款股權轉讓的價款是計算股權轉讓合同印花稅的重要依據。股權轉讓的價款應當按照合同約定的金額確定，如果合同約定的金額與實際支付的金額不一致，應當以實際支付的金額為準。（二）特殊情況下的計稅依據確定在某些特殊情況下，股權轉讓的計稅依據可能會有所不同。例如，當股權轉讓的價格明顯偏低且無正當理由時，稅務機關可能會按照市場價格重新確定股權轉讓的價款；當股權轉讓涉及國有資產時，應當按照國家有關規定進行資產評估，并以評估價格作為股權轉讓的計稅依據。五、股權轉讓合同印花稅的稅率及優惠政策（一）稅率規定股權轉讓合同印花稅的稅率為0.05%。即股權轉讓方和受讓方按照股權轉讓的價款的0.05%分別繳納印花稅。（二）優惠政策列舉1.個人轉讓上市公司股權免征印花稅。根據《財政部、國家稅務總局關于調整證券（股票）交易印花稅征收方式的通知》（財稅明電〔2008〕2號）規定，對個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。2.股權轉讓合同印花稅的納稅義務發生時間為股權轉讓合同簽訂的當天。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規定，應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。3.股權轉讓合同印花稅的納稅地點為股權轉讓合同簽訂地。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第十三條規定，納稅人為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅；納稅人為個人的，應當向應稅憑證訂立地或者納稅人居住地的主管稅務機關申報繳納印花稅。六、股權轉讓合同印花稅的納稅時間與地點（一）納稅時間的確定股權轉讓合同印花稅的納稅時間為股權轉讓合同簽訂的當天。即當股權轉讓合同簽訂時，雙方應當同時計算應繳納的印花稅，并在規定的時間內繳納。（二）納稅地點的規定1.納稅人為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅。機構所在地是指納稅人的注冊地或者主要辦事機構所在地。2.納稅人為個人的，應當向應稅憑證訂立地或者納稅人居住地的主管稅務機關申報繳納印花稅。應稅憑證訂立地是指股權轉讓合同的簽訂地；納稅人居住地是指納稅人的戶籍所在地或者經常居住地。七、股權轉讓合同印花稅的申報與繳納程序（一）申報流程1.納稅人應當在股權轉讓合同簽訂后的規定時間內，向主管稅務機關申報繳納印花稅。申報時應當填寫《印花稅納稅申報表》，并提交相關的證明材料，如股權轉讓合同、股權轉讓價款支付憑證等。2.主管稅務機關應當對納稅人提交的申報材料進行審核，如發覺申報材料不完整或者存在疑問，應當及時通知納稅人補充材料或者進行解釋。3.納稅人應當按照主管稅務機關的要求，在規定的時間內繳納印花稅。繳納印花稅時可以選擇現金繳納、銀行轉賬等方式。（二）繳納方式1.現金繳納納稅人可以到主管稅務機關的辦稅服務廳現金繳納印花稅。在繳納時應當填寫《印花稅納稅申報表》，并將現金交給稅務機關工作人員。2.銀行轉賬納稅人也可以通過銀行轉賬的方式繳納印花稅。在轉賬時應當注明“印花稅”字樣，并將轉賬憑證復印件提交給主管稅務機關。八、股權轉讓合同印花稅的稅務風險與防范（一）常見稅務風險點1.計稅依據不準確股權轉讓的計稅依據應當按照合同約定的金額確定，如果合同約定的金額與實際支付的金額不一致，應當以實際支付的金額為準。如果計稅依據不準確，可能會導致印花稅的繳納金額錯誤，從而產生稅務風險。2.納稅時間不及時股權轉讓合同印花稅的納稅時間為股權轉讓合同簽訂的當天，納稅人應當在規定的時間內申報繳納印花稅。如果納稅時間不及時，可能會導致滯納金的產生，從而增加稅務成本。3.納稅地點不明確股權轉讓合同印花稅的納稅地點為股權轉讓合同簽訂地或者納稅人居住地。如果納稅地點不明確，可能會導致納稅人在不同的稅務機關之間重復申報繳納印花稅，從而增加稅務負擔。（二）風險防范措施1.準確確定計稅依據納稅人在簽訂股權轉讓合同時應當明確股權轉讓的價款，并在合同中約定計稅依據的計算方法。在實際支付股權轉讓價款時，應當按照合同約定的金額支付，并保存好相關的支付憑證。2.及時申報繳納印花稅納稅人應當在股權轉讓合同簽訂后的規定時間內，向主管稅務機關申報繳納印花稅。可以通過設置提醒機制等方式，保證納稅時間的及時性。3.明確納稅地點納稅人在簽訂股權轉讓合同時應當明確納稅地點，并在合同中約定相關的納稅事宜。如果納稅地點發生變化，應當及時向主管稅務機關辦理變更手續。九、相關法律法規與政策解讀（一）相關法律法規概述1.《中華人民共和國印花稅暫行條例》該條例是印花稅的基本法律法規，規定了印花稅的征稅范圍、稅率、納稅義務、納稅時間、納稅地點等內容。2.《中華人民共和國稅收征收管理法》該法是稅收征收管理的基本法律法規，規定了稅收征收管理的基本原則、稅務機關的職權、納稅人的權利和義務等內容。3.《財政部、國家稅務總局關于調整證券（股票）交易印花稅征收方式的通知》（財稅明電〔2008〕2號）該通知規定了個人轉讓上市公司股票免征印花稅的政策。（二）政策變化對印花稅的影響1.稅率調整印花稅的稅率可能會根據國家的宏觀經濟政策和稅收政策進行調整。納稅人應當及時關注稅率的變化，以便及時調整納稅策略。2.稅收優惠政策調整國家可能會根據不同的經濟形勢和政策目標，對印花稅的稅收優惠政策進行調整。納稅人應當及時了解稅收優惠政策的變化，以便享受相應的稅收優惠。十、結論（一）對股權轉讓合同印花稅的總結股權轉讓合同印花稅是股權轉讓過程中需要繳納的一種稅，納稅主體為出讓方和受讓方，計稅依據為股權轉讓的價款，稅率為0.05%。納稅人應當在股權轉讓合同簽訂后的規定時間內，向主管稅務機關申報繳納印花稅，并注意納稅時間、納稅地點等相關事宜。（二）納稅人應注意的事項1.準確確定計稅依據，避免計稅依據不準確導致的稅務風險。2.及時申報繳納印花稅，避免納稅時間不及時導致的滯納金產生。3.明確納稅地點，避免納稅地點不明確導致的稅務負擔增加。