2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷（高級商業法與稅法實務）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.根據《中華人民共和國公司法》規定，股份有限公司的董事、監事由誰選舉產生？A.股東大會B.董事會C.監事會D.公司管理層2.公司債券的發行，必須符合以下哪一項條件？A.公司凈資產不少于債券總額B.公司凈資產不少于債券總額的50%C.公司凈資產不少于債券總額的100%D.公司凈資產不少于債券總額的150%3.以下哪一項不屬于公司章程的必備事項？A.公司的名稱和住所B.公司經營范圍C.公司的法定代表人D.公司的注冊資本4.我國《合同法》規定，當事人訂立合同，采取要約的方式。下列關于要約的說法中，正確的是？A.要約是一方當事人請求他方當事人與其訂立合同的意思表示B.要約是當事人對合同的訂立表示肯定的意思表示C.要約是對合同的訂立表示否定或者不確定的意思表示D.要約是當事人對合同的主要內容達成一致的意思表示5.根據《中華人民共和國侵權責任法》的規定，下列關于侵權責任的承擔，正確的是？A.侵權行為人應當承擔相應的民事責任B.侵權行為人應當承擔刑事責任C.侵權行為人應當承擔行政責任D.侵權行為人應當承擔民事責任和刑事責任6.我國《公司法》規定，以下哪一項不屬于公司利潤的分配順序？A.公司的利潤先用于彌補虧損B.按規定提取法定公積金C.按規定提取任意公積金D.向股東分配利潤7.以下哪一項不屬于《中華人民共和國稅法》規定的稅收優惠政策？A.外商投資企業稅收優惠B.高新技術企業稅收優惠C.小型微利企業稅收優惠D.個人所得稅收優惠8.根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，以下哪一項不屬于個人所得稅的征稅對象？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.個人轉讓房屋所得9.我國《企業所得稅法》規定，以下哪一項不屬于企業所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.境外投資收益D.企業所得稅減免稅額10.以下關于增值稅的說法中，正確的是？A.增值稅是以商品和勞務為征稅對象的一種稅B.增值稅是對商品生產和銷售過程中的增值額征收的一種稅C.增值稅是對商品流通環節征收的一種稅D.增值稅是對商品和勞務的增值額和銷售額征收的一種稅二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列哪些屬于股份有限公司設立的條件？A.股東出資B.董事會設立C.監事會設立D.法定代表人2.以下哪些屬于合同法規定的合同的成立要件？A.當事人具有相應的民事行為能力B.當事人的意思表示真實C.合同的內容合法D.合同的形式合法3.以下哪些屬于《中華人民共和國公司法》規定的公司利潤的分配順序？A.公司的利潤先用于彌補虧損B.按規定提取法定公積金C.按規定提取任意公積金D.向股東分配利潤4.以下哪些屬于《中華人民共和國侵權責任法》規定的侵權責任的承擔方式？A.賠償損失B.消除危險C.采取補救措施D.賠償精神損害5.以下哪些屬于稅收優惠政策的范疇？A.外商投資企業稅收優惠B.高新技術企業稅收優惠C.小型微利企業稅收優惠D.個人所得稅收優惠6.以下哪些屬于《中華人民共和國個人所得稅法》規定的個人所得稅的減免稅項目？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.特許權使用費所得7.以下哪些屬于《中華人民共和國企業所得稅法》規定的企業所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.境外投資收益D.企業所得稅減免稅額8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.商品銷售B.勞務提供C.商品租賃D.資產轉讓9.以下哪些屬于《中華人民共和國合同法》規定的合同無效的情形？A.當事人一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益B.當事人惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益C.以合法形式掩蓋非法目的D.損害社會公共利益10.以下哪些屬于《中華人民共和國公司法》規定的公司董事、監事的責任？A.履行公司章程規定的職責B.維護公司利益C.不得泄露公司秘密D.不得利用職務便利為自己或者他人謀取不正當利益四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.公司章程是公司設立的基本文件，其內容必須符合《中華人民共和國公司法》的規定。（）2.合同法規定，當事人訂立合同，采取承諾的方式。（）3.侵權行為人承擔侵權責任，不限于實際損失，還包括精神損害賠償。（）4.稅收優惠政策是國家為了鼓勵和引導經濟發展而采取的一種稅收措施。（）5.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。（）6.企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得收入的組織。（）7.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）8.合同法規定，當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔繼續履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。（）9.依法成立的合同，對當事人具有法律約束力，當事人應當按照約定履行自己的義務，不得擅自變更或者解除合同。（）10.公司董事、監事執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。（）五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述公司利潤分配的基本原則。2.簡述增值稅的征稅范圍。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.A.股東大會解析：根據《中華人民共和國公司法》第三十八條規定，股東大會是公司的權力機構，負責選舉和更換董事、監事。2.B.公司凈資產不少于債券總額的50%解析：根據《中華人民共和國公司法》第一百六十三條規定，公司發行債券，其凈資產不少于債券總額的50%。3.C.監事會解析：公司章程是公司的自治性文件，其內容不必全部符合《中華人民共和國公司法》的規定，但監事會的設立是法定的。4.A.要約是一方當事人請求他方當事人與其訂立合同的意思表示解析：要約是提出訂立合同的意愿，請求對方接受，屬于單方意思表示。5.A.侵權行為人應當承擔相應的民事責任解析：根據《中華人民共和國侵權責任法》第六條規定，侵權行為人應當承擔相應的民事責任。6.D.向股東分配利潤解析：根據《中華人民共和國公司法》第一百六十六條規定，公司利潤分配順序為彌補虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向股東分配利潤。7.D.個人所得稅收優惠解析：個人所得稅稅收優惠政策是指國家為鼓勵某些行業或個人所得的合理減免。8.D.個人轉讓房屋所得解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規定，個人轉讓房屋所得屬于個人所得稅的征稅對象。9.D.企業所得稅減免稅額解析：企業所得稅減免稅額是企業在計算應納稅所得額時，依法可以減除的稅額。10.B.增值稅是對商品生產和銷售過程中的增值額征收的一種稅解析：增值稅是一種按照商品或服務的增值額征收的稅種，旨在避免對同一商品或服務的多次征稅。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABCD解析：股份有限公司設立的條件包括股東出資、董事會設立、監事會設立、法定代表人等。2.ABCD解析：合同的成立要件包括當事人具有相應的民事行為能力、當事人的意思表示真實、合同的內容合法、合同的形式合法。3.ABCD解析：公司利潤分配的基本原則包括彌補虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向股東分配利潤。4.ABCD解析：侵權責任的承擔方式包括賠償損失、消除危險、采取補救措施、賠償精神損害。5.ABC解析：稅收優惠政策包括外商投資企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠。6.ABCD解析：個人所得稅的減免稅項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。7.ABC解析：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、境外投資收益。8.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括商品銷售、勞務提供、商品租賃、資產轉讓。9.ABCD解析：合同法規定的合同無效的情形包括欺詐、脅迫、惡意串通、損害國家利益、公共利益等。10.ABCD解析：公司董事、監事的責任包括履行公司章程規定的職責、維護公司利益、不得泄露公司秘密、不得利用職務便利謀取不正當利益。四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.×解析：公司章程的內容不一定全部符合《中華人民共和國公司法》的規定，但必須遵守公司法的原則。2.×解析：合同法規定，當事人訂立合同，采取要約和承諾的方式。3.√解析：侵權責任法規定，侵權行為人承擔侵權責任，包括實際損失和精神損害賠償。4.√解析：稅收優惠政策是國家為鼓勵和引導經濟發展而采取的一種稅收措施。5.√解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。6.√解析：企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得收入的組織。7.√解析：增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。8.√解析：合同法規定，當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔違約責任。9.√解析：依法成立的合同，對當事人具有法律約束力，當事人應當按照約定履行自己的義務。10.√解析：公司董事、監事執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述公司利潤分配的基本原則。解析：公司利潤分配的基本原則包括：（1）彌補虧損：公司應先用利潤彌補以前年度虧損。（2）提取法定公積金：公司應按照法定比例提取法定公積金。（3）提取任意公積金：公司可以按照章程規定提取任意公積金。（4）向股東分配利潤：在提取法定公積金和任意公積金后，公司可以將剩余利潤向股東分配。2.簡述增值稅的征稅范圍。解析：增值稅的征稅范圍包括：（1）銷售貨物：包括銷售動產、不動產、無形資產等。（2）提供加工、修理修配勞務：包括加工、修理、修配、測試、檢驗、計量、租賃