2025年稅務師稅法一模擬試卷：實戰(zhàn)演練與解析試題精選考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍D.銷售無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說法正確的是：A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，為增值稅納稅人B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，為增值稅納稅人C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，為增值稅納稅人D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，為營業(yè)稅納稅人3.下列關(guān)于個人所得稅的納稅人，說法正確的是：A.取得工資、薪金所得的個人，為個人所得稅納稅人B.取得稿酬所得的個人，為個人所得稅納稅人C.取得特許權(quán)使用費所得的個人，為個人所得稅納稅人D.取得財產(chǎn)租賃所得的個人，為個人所得稅納稅人4.下列關(guān)于土地增值稅的納稅人，說法正確的是：A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者，為土地增值稅納稅人B.土地使用權(quán)出讓者，為土地增值稅納稅人C.土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓者，為土地增值稅納稅人D.土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓者，為營業(yè)稅納稅人5.下列關(guān)于契稅的納稅人，說法正確的是：A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者，為契稅納稅人B.土地使用權(quán)出讓者，為契稅納稅人C.土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓者，為契稅納稅人D.土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓者，為土地增值稅納稅人6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，說法正確的是：A.房屋所有者，為房產(chǎn)稅納稅人B.房屋租賃者，為房產(chǎn)稅納稅人C.房屋抵押者，為房產(chǎn)稅納稅人D.房屋典當者，為房產(chǎn)稅納稅人7.下列關(guān)于車船稅的納稅人，說法正確的是：A.車船所有者，為車船稅納稅人B.車船租賃者，為車船稅納稅人C.車船抵押者，為車船稅納稅人D.車船典當者，為車船稅納稅人8.下列關(guān)于印花稅的納稅人，說法正確的是：A.購買印花稅票者，為印花稅納稅人B.轉(zhuǎn)讓印花稅票者，為印花稅納稅人C.購買和轉(zhuǎn)讓印花稅票者，為印花稅納稅人D.購買和轉(zhuǎn)讓印花稅票者，為營業(yè)稅納稅人9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，說法正確的是：A.土地使用權(quán)所有者，為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人B.土地使用權(quán)使用者，為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人C.土地使用權(quán)所有者和使用者，為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人D.土地使用權(quán)所有者和使用者，為土地增值稅納稅人10.下列關(guān)于資源稅的納稅人，說法正確的是：A.資源開采者，為資源稅納稅人B.資源銷售者，為資源稅納稅人C.資源開采和銷售者，為資源稅納稅人D.資源開采和銷售者，為增值稅納稅人二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：A.企業(yè)收入B.企業(yè)支出C.企業(yè)利潤D.企業(yè)資產(chǎn)3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得4.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押5.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：A.房屋所有者B.房屋租賃者C.房屋抵押者D.房屋典當者7.下列屬于車船稅征稅范圍的有：A.車船所有者B.車船租賃者C.車船抵押者D.車船典當者8.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.購買印花稅票B.轉(zhuǎn)讓印花稅票C.購買和轉(zhuǎn)讓印花稅票D.購買和轉(zhuǎn)讓印花稅票者，為營業(yè)稅納稅人9.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：A.土地使用權(quán)所有者B.土地使用權(quán)使用者C.土地使用權(quán)所有者和使用者D.土地使用權(quán)所有者和使用者，為土地增值稅納稅人10.下列屬于資源稅征稅范圍的有：A.資源開采者B.資源銷售者C.資源開采和銷售者D.資源開采和銷售者，為增值稅納稅人三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。（）3.個人所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所又不居住或者居住不滿一年的個人。（）4.土地增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）5.契稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）6.房產(chǎn)稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）7.車船稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。（）8.印花稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購買、轉(zhuǎn)讓印花稅票的單位和個人。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。（）10.資源稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅資源的單位和個人。（）四、計算題（本大題共5小題，每小題10分，共50分）1.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬元，其中增值稅銷售額為800萬元，其他業(yè)務收入為200萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2024年度應納增值稅和企業(yè)所得稅。2.某個人2024年度取得工資、薪金所得為12萬元，取得稿酬所得為3萬元，特許權(quán)使用費所得為2萬元。已知個人所得稅工資、薪金所得適用稅率為3%（起征點為5000元），稿酬所得適用稅率為20%，特許權(quán)使用費所得適用稅率為30%。計算該個人2024年度應納個人所得稅。3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年度銷售房產(chǎn)收入為2000萬元，土地增值稅稅率為5%。已知銷售房產(chǎn)過程中，取得土地使用權(quán)支付金額為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為800萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為100萬元，稅金及附加為50萬元，其他扣除項目為100萬元。計算該企業(yè)2024年度應納土地增值稅。4.某企業(yè)2024年度取得財產(chǎn)租賃所得為10萬元，已繳納房產(chǎn)稅1萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%。計算該企業(yè)2024年度應納房產(chǎn)稅。5.某企業(yè)2024年度進口一批設(shè)備，海關(guān)完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。計算該企業(yè)2024年度應納關(guān)稅。五、簡答題（本大題共5小題，每小題10分，共50分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人。3.簡述個人所得稅的納稅人。4.簡述土地增值稅的征稅范圍。5.簡述契稅的納稅人。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）1.某企業(yè)2024年度銷售產(chǎn)品取得收入3000萬元，其中銷售給增值稅一般納稅人的產(chǎn)品收入為2000萬元，銷售給小規(guī)模納稅人的產(chǎn)品收入為1000萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請分析該企業(yè)2024年度的增值稅和企業(yè)所得稅的納稅情況，并提出相應的稅收籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及雖未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。3.A解析：個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所又不居住或者居住不滿一年的個人。4.A解析：土地增值稅的征稅范圍是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的行為。5.A解析：契稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。6.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。7.A解析：車船稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。8.C解析：印花稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購買、轉(zhuǎn)讓印花稅票的單位和個人。9.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。10.A解析：資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅資源的單位和個人。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)也屬于增值稅的征稅范圍。2.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的收入、支出、利潤和資產(chǎn)。3.A,B,C,D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。4.A,B解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷售不動產(chǎn)。5.A,B解析：契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬。6.A,B,C,D解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋所有者、租賃者、抵押者和典當者。7.A,B,C,D解析：車船稅的納稅人包括車船所有者、租賃者、抵押者和典當者。8.A,B,C解析：印花稅的納稅人包括購買、轉(zhuǎn)讓印花稅票的單位和個人。9.A,B,C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用權(quán)所有者和使用者。10.A,B,C解析：資源稅的納稅人包括資源開采者和生產(chǎn)者。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.×解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.√解析：企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。3.√解析：個人所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所又不居住或者居住不滿一年的個人。4.√解析：土地增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。5.√解析：契稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。6.√解析：房產(chǎn)稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。7.√解析：車船稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。8.√解析：印花稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購買、轉(zhuǎn)讓印花稅票的單位和個人。9.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。10.√解析：資源稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅資源的單位和個人。四、計算題（本大題共5小題，每小題10分，共50分）1.解析：-應納增值稅=800萬元×13%=104萬元-應納企業(yè)所得稅=（1000萬元-800萬元）×25%=25萬元2.解析：-工資、薪金所得應納稅所得額=12萬元-5000元=11.5萬元-稿酬所得應納稅所得額=3萬元×（1-20%）=2.4萬元-特許權(quán)使用費所得應納稅所得額=2萬元-應納個人所得稅=11.5萬元×3%+2.4萬元×20%+2萬元×30%=1.35萬元+0.48萬元+0.6萬元=2.43萬元3.解析：-土地增值稅應納稅所得額=2000萬元-500萬元-800萬元-100萬元-50萬元-100萬元=450萬元-應納土地增值稅=450萬元×5%=22.5萬元4.解析：-應納房產(chǎn)稅=10萬元×1.2%=0.12萬元5.解析：-應納關(guān)稅=100萬元×10%=10萬元五、簡答題（本大題共5小題，每小題10分，共50分）1.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。3.解析：個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所又不居住或者居住不滿一年的個人。4.解析：土地增值稅的征稅范圍是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的行為。