2025年稅務師考試稅法一沖刺模擬試題及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中選出一個最符合題意的答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額20萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（4）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。該企業2018年11月應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14C.15D.162.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額20萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（4）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。該企業2018年11月應繳納的城市維護建設稅及教育費附加為（）萬元。A.1.5B.2C.2.5D.33.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額20萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（4）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。該企業2018年11月應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.5B.6C.7D.84.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額20萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（4）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。該企業2018年11月應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1B.2C.3D.45.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額20萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（4）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。該企業2018年11月應繳納的城市房地產稅為（）萬元。A.1B.2C.3D.46.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額20萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（4）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。該企業2018年11月應繳納的印花稅為（）萬元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.47.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額20萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（4）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。該企業2018年11月應繳納的契稅為（）萬元。A.0.5B.1C.1.5D.28.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額20萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（4）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。該企業2018年11月應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1B.2C.3D.49.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額20萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（4）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。該企業2018年11月應繳納的車船稅為（）萬元。A.0.5B.1C.1.5D.210.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額20萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（4）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。該企業2018年11月應繳納的房產稅為（）萬元。A.1B.2C.3D.4二、多項選擇題要求：從下列各題的五個備選答案中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。C.增值稅專用發票是增值稅專用發票，是指增值稅專用發票的簡稱。D.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門規定。E.增值稅專用發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票。2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。A.企業所得稅是對企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。C.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次。D.企業所得稅的征收管理實行源泉扣繳。E.企業所得稅的征收管理實行自核自繳。3.下列關于城市維護建設稅及教育費附加的說法，正確的有（）。A.城市維護建設稅及教育費附加是對企業繳納的增值稅、消費稅和營業稅的附加征收。B.城市維護建設稅及教育費附加的計稅依據為企業的應納稅所得額。C.城市維護建設稅及教育費附加的稅率分別為7%和3%。D.城市維護建設稅及教育費附加的征收管理實行源泉扣繳。E.城市維護建設稅及教育費附加的征收管理實行自核自繳。4.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅。B.土地增值稅的計稅依據為土地的增值額。C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。D.土地增值稅的征收管理實行源泉扣繳。E.土地增值稅的征收管理實行自核自繳。5.下列關于城市房地產稅的說法，正確的有（）。A.城市房地產稅是對城市房地產的擁有、使用、經營、轉讓等行為征收的一種稅。B.城市房地產稅的計稅依據為房地產的評估價值。C.城市房地產稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%、2%四個檔次。D.城市房地產稅的征收管理實行源泉扣繳。E.城市房地產稅的征收管理實行自核自繳。三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。（）2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的稅前利潤。（）3.城市維護建設稅及教育費附加的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的稅前利潤。（）4.土地增值稅的計稅依據為土地的增值額，即土地轉讓價格減去土地購置價格。（）5.城市房地產稅的計稅依據為房地產的評估價值，即房地產的市場價格。（）6.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，稅率一般為0.05%。（）7.契稅是對房地產的轉讓行為征收的一種稅，稅率一般為3%。（）8.車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的一種稅，稅率一般為10%。（）9.車船稅是對車船的擁有、使用、經營等行為征收的一種稅，稅率一般為每年100元。（）10.房產稅是對房地產的擁有、使用、經營等行為征收的一種稅，稅率一般為1.2%。（）四、計算題要求：根據下列條件，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，提供應稅服務取得不含稅銷售額50萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額20萬元。計算該企業2018年11月應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，提供應稅服務取得不含稅銷售額30萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額20萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。計算該企業2018年11月應繳納的城市維護建設稅及教育費附加。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述企業所得稅的計稅依據。3.簡述土地增值稅的稅率。六、論述題要求：論述增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅及教育費附加之間的關系。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。根據題目，銷售額為100萬元，稅率為13%（增值稅標準稅率），進項稅額為10萬元（購進原材料），所以應納稅額=100×13%-10=13萬元。2.答案：D解析思路：城市維護建設稅及教育費附加的計算公式為：應納稅額=（增值稅+消費稅+營業稅）×（城市維護建設稅稅率+教育費附加稅率）。根據題目，增值稅為13萬元，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，所以應納稅額=13×(7%+3%)=13×10%=1.3萬元。3.答案：C解析思路：企業所得稅的計算公式為：應納稅所得額=稅前利潤-免稅收入-減免稅收入。根據題目，稅前利潤為100萬元，免稅收入和減免稅收入均為0，所以應納稅所得額=100萬元。企業所得稅稅率為25%，所以應納稅額=100×25%=25萬元。4.答案：B解析思路：土地增值稅的計算公式為：應納稅額=（增值額×稅率）-速算扣除數。根據題目，增值額為100萬元，土地增值稅稅率為30%，速算扣除數為0，所以應納稅額=100×30%=30萬元。5.答案：A解析思路：城市房地產稅的計算公式為：應納稅額=房地產評估價值×稅率。根據題目，房地產評估價值為100萬元，稅率為1.2%，所以應納稅額=100×1.2%=1.2萬元。6.答案：B解析思路：印花稅的計算公式為：應納稅額=合同金額×稅率。根據題目，合同金額為100萬元，印花稅稅率為0.05%，所以應納稅額=100×0.05%=0.05萬元。7.答案：A解析思路：契稅的計算公式為：應納稅額=房地產轉讓價格×稅率。根據題目，房地產轉讓價格為100萬元，契稅稅率為3%，所以應納稅額=100×3%=3萬元。8.答案：B解析思路：車輛購置稅的計算公式為：應納稅額=車輛購置價格×稅率。根據題目，車輛購置價格為100萬元，車輛購置稅稅率為10%，所以應納稅額=100×10%=10萬元。9.答案：A解析思路：車船稅的計算公式為：應納稅額=車船數量×稅率。根據題目，車船數量為1輛，稅率為每年100元，所以應納稅額=1×100=100元。10.答案：A解析思路：房產稅的計算公式為：應納稅額=房產評估價值×稅率。根據題目，房產評估價值為100萬元，房產稅稅率為1.2%，所以應納稅額=100×1.2%=1.2萬元。二、多項選擇題1.答案：ABDE解析思路：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門規定，增值稅專用發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票。2.答案：ABCD解析思路：企業所得稅是對企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，計稅依據為企業的應納稅所得額，稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次，征收管理實行源泉扣繳。3.答案：ACD解析思路：城市維護建設稅及教育費附加是對企業繳納的增值稅、消費稅和營業稅的附加征收，計稅依據為企業的應納稅所得額，稅率分別為7%和3%，征收管理實行源泉扣繳。4.答案：ABCD解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅，計稅依據為土地的增值額，稅率分為四級超額累進稅率，征收管理實行源泉扣繳。5.答案：ABCD解析思路：城市房地產稅是對城市房地產的擁有、使用、經營、轉讓等行為征收的一種稅，計稅依據為房地產的評估價值，稅率分為0.5%、1%、1.5%、2%四個檔次，征收管理實行源泉扣繳。三、判斷題1.答案：正確解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。2.答案：正確解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的稅前利潤。3.答案：正確解析思路：城市維護建設稅及教育費附加的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的稅前利潤。4.答案：正確解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地的增值額，即土地轉讓價格減去土地購置價格。5.答案：正確解析思路：城市房地產稅的計稅依據為房地產的評估價值，即房地產的市場價格。6.答案：正確解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，稅率一般為0.05%。7.答案：正確解析思路：契稅是對房地產的轉讓行為征收的一種稅，稅率一般為3%。8.答案：正確解析思路：車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的一種稅，稅率一般為10%。9.答案：正確解析思路：車船稅是對車船的擁有、使用、經營等行為征收的一種稅，稅率一般為每年100元。10.答案：正確解析思路：房產稅是對房地產的擁有、使用、經營等行為征收的一種稅，稅率一般為1.2%。四、計算題1.答案：應繳納的增值稅=200×13%-30=26萬元解析思路：根據增值稅計算公式，先計算銷售額的增值稅，再減去進項稅額。2.答案：應繳納的城市維護建設稅及教育費附加=13×(7%+3%)=1.3萬元解析思路：根據城市維護建設稅及教育費附加計算公式，先計算增值稅，再乘以稅率之和。五、簡答題1.答案：增值稅專用發票的作用包括：作為增值稅計稅依