某研究院財務規劃管理制度及流程母子公司管控系統流程實施、監控（財務規劃流程）戰略議題分析及解決財務規劃流程關鍵業績指標監控（按季度進行）（每年進行）審計管理流程投資管理流程業務單元運營外派董事、監事和二級公司高層管理流程集團總部業務單元制定業務發展戰略質詢/批準/公布財務規劃集團總部制定/確認集團戰略財務規劃流程財務規劃的要點與預期效果要點財務規劃包括經營計劃和預算計劃，是一個自上而下、自下而上匯總調整的過程財務規劃由權屬公司負責直接制訂并“擁有”，而不是由財務部門“制訂”通過經營計劃增強經營的主動性經營計劃、財務預算是一個整體的過程，其結果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經營舉措計劃，以作為經營活動的指導財務規劃執行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤預期效果真正有經營指導意義的，為各權屬公司負責人“擁有”并承諾的計劃及經營合同通過嚴格的考核，確保業績的實現計劃的完成或超額完成目錄一、財務規劃的要點與預期效果二、財務規劃的目的和原則三、財務規劃流程四、財務規劃內容五、財務規劃質詢會六、財務規劃標準模板財務規劃流程的目的及原則目的將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃，作為集團最高領導和各權屬公司領導之間的“管理合同”。這個合同同時被用作權屬公司領導之責任及權力的依據集團領導通過對各權屬公司財務規劃的質詢和考核，管控各權屬公司的經營運作原則經營計劃的目標來自于戰略規劃的第一年目標，財務預算起點于經營計劃之目標集團總部制定業績的期望指標，并由集團最高領導和高層領導通過對各權屬公司經營計劃的挑戰及質詢，保證業績期望指標盡量得以實現財務規劃提供明確的經營及財務業績目標，以作為權屬公司負責人業績考核的依據半年度經營業績考核包括對權屬公司負責人的質詢，并以解決問題為根本出發點，而不是解釋問題財務規劃流程年中和年末財務規劃管理委員會批準戰略規劃，設定初步財務業績期望根據集團戰略規劃制定集團財務業績期望目標總部下達初步的期望業績指標權屬公司制定公司計劃及財務目標匯總/質詢/談判/修正權屬公司計劃批準各權屬公司計劃半年度/年度經營業績考核分解、初定各權屬公司的期望財務業績指標，下達年度預算編制指導思想和要求提供各權屬公司必要的技術協助及指導匯總各權屬公司計劃；發現潛在問題及缺口，提出初步調整建議參與質詢會，向集團領導提供分析及技術支持總部財務規劃部門修改/審批經營計劃對各權屬公司財務規劃逐一質詢得到預算結果，以供了解如有必要進一步質詢/協商；批準計劃匯總修正過的各權屬公司計劃，確保集團目標的盡量實現最后確定成文，形成考核依據考核會了解預算執行情況和業績差距每半年進行各權屬公司業績考核；在實際業績和計劃差異過大時進行調控權屬公司負責人陳述本權屬公司財務規劃按需要參與考核會;匯報本權屬公司業績權屬公司財務部門在權屬公司負責人的領導下按本部門戰略規劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規劃，匯總下屬業務部門計劃按需要參與質詢會修正本權

屬公司計劃為考核會準備材料每月就各權屬公司計劃完成情況進行跟蹤；向集團領導匯報明顯的業績差異設立本權屬公司財務規劃目標；直接領導權屬公司的財務規劃批準本權屬公司計劃；呈報集團總部業務部門負責人在權屬公司負責人的直接領導下，制訂本業務部門財務規劃，匯總下屬經營部門計劃按需要參

與質詢會修正本業務部門計劃匯報本業

務部門業績十一月初十一月中－十二月初十二月初-十二月中十二月底目錄一、財務規劃的要點與預期效果二、財務規劃的目的和原則三、財務規劃流程四、財務規劃內容五、財務規劃質詢會六、財務規劃標準模板集團總體財務規劃主要內容主要內容1.集團戰略規劃及第一年目標概述1.1戰略規劃第一年目標1.2主要經營計劃及預算計劃前提與假設2.主要經營業績指標及計劃3.為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1新業務的建立3.2老業務新市場的開拓3.3新合作伙伴和戰略聯盟的建立4.影響經營計劃目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和防范舉措4.1財產損失4.2違約4.3其他5.集團財務預算計劃5.1預測損益表5.2預測現金流量表5.3預測資產負債表5.4費用預算5.5投資預算5.6融資需求預算權屬公司財務規劃主要內容主要內容1.本權屬公司戰略規劃及第一年目標概述1.1戰略規劃第一年目標1.2經營計劃及預算計劃前提和假設2.主要經營業績指標及計劃3.為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1新業務的建立3.2老業務新市場的開拓3.3新合作伙伴和戰略聯盟的建立4.現計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5.影響經營計劃目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和防范舉措6.系統的財務預算計劃6.1預測損益表6.2合同管理報告6.3預測現金流量表6.4預測資產負債表6.5費用預算6.6投資預算6.7融資需求預算年度財務規劃質詢會–目的及會議議程會議目的：對各權屬公司的年度經營計劃及財務預算進行質詢，提出修改意見，以確保各權屬公司的經營目標有相當的高度且實際可行，并盡量保證集團總體經營目標/財務目標實現會議議程：集團最高領導介紹集團總體財務目標期望總會計師介紹集團總體財務目標向各權屬公司的初步分解總會計師宣布會議規則各權屬公司呈報公司的財務規劃，接受與會人員質詢，明確修改方向總會計師總結發言，明確各權屬公司計劃修改完成時間表集團最高領導宣布閉會參加人員：集團最高領導，總會計師,戰略發展、財務部門及人力資源部門主管，其他財務規劃相關人員(列席)，權屬公司總經理，財務規劃人員,下屬經營單位總經理(只在質詢本經營單位計劃時列席時間：十二月上中旬，兩天年度財務規劃質詢會–會議規則需準備的材料：總會計師下達會議議程及規則，材料要求總會計師下達集團總體財務目標期望值各權屬公司財務規劃提前時間3周4周1周會議規則：各權屬公司呈報材料中應包括按照要求格式編寫的不超過10頁的幻燈片演示稿質詢及對質詢的應答要求以事實及數據為基礎質詢對事，不對人與會人員對各權屬公司計劃及預算有質詢權，集團最高領導對修正要求有終決權會后后續活動：總會計師總結、分發會議關于各權屬公司計劃修改的要求及時間表總部財務規劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致目錄一、財務規劃的要點與預期效果二、財務規劃的目的和原則三、財務規劃流程四、財務規劃內容五、財務規劃質詢會六、財務規劃標準模板權屬公司財務規劃報告樣板目標細分主營收入生產成本毛利費用市場費用銷售費用研發費用行政管理費用稅息前營業收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要經營業績指標及計劃總計權屬公司財務規劃報告樣板目標1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、戰略目標實施具體時間表舉措時間表負責人權屬公司財務規劃報告樣板現有舉措目標4、差異分析集團設定目標差異解釋差異彌補方式差異權屬公司財務規劃報告樣板5、預算實施風險及規避方法主要風險規避方式風險來源單位：人民幣萬元，僅供內部使用 權屬公司財務規劃報告樣板：6.1損益表報價的銷售收入*折扣* 銷售收入購買的硬、軟件及服務金額凈收入銷售成本(扣除購買成本)產品成本項目成本經營部門費用毛利毛利率業務部門費用研發費用銷售費用市場費用行政費用業務部門貢獻利潤貢獻利潤率權屬公司費用權屬公司銷售費用權屬公司市場費用權屬公司行政費用經營利潤業務部門XX權屬公司總和預算值實際值凈利潤凈資產收益率國有資產保值增值率業務部門XX預算值實際值業務部門XX預算值實際值預算值實際值業務部門XX預算值實際值預算值實際值權屬公司財務規劃報告樣板：6.2合同管理報告上期未執行合同面額

折扣AB上期未執行合同實際額本期執行百分數C=A-BD來自上期未執行合同的收入E=CxD新合同面額折扣FG新合同實際額本期執行百分數H=F-GI來自新合同的收入J=HxI合同面額收入折扣K=AxD+FxIL=BxD+GxI毛利M=K-L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1損益表中報告單位：人民幣萬元，僅供內部使用 業務部門XX權屬公司總和預算值實際值業務部門XX預算值實際值業務部門XX預算值實際值預算值實際值業務部門XX預算值實際值預算值實際值財務規劃報告書標準模板7.1主要資源需求預測具體內容所含議題分析信息來源7.1資本投資固定資產投資資金要求預測的融資計劃及成本各種融資渠道及方案的吸引力評價揭示可能