2025年稅務師考試入門指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.事業單位

2.增值稅的計稅方法有哪些？

A.普通計稅方法

B.簡易計稅方法

C.計稅方法一

D.計稅方法二

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.事業單位

4.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.應納稅所得額

B.收入總額

C.成本費用

D.稅收優惠

5.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.行政單位

D.事業單位

6.個人所得稅的計稅方法有哪些？

A.普通計稅方法

B.簡易計稅方法

C.計稅方法一

D.計稅方法二

7.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設施

D.土地附屬設施

8.房產稅的計稅依據是什么？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折舊

D.土地價值

9.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅對象？

A.土地

B.房屋

C.土地附屬設施

D.房屋附屬設施

10.城鎮土地使用稅的計稅依據是什么？

A.土地面積

B.土地價值

C.土地用途

D.土地等級

11.下列哪些屬于車船稅的征稅對象？

A.車輛

B.船舶

C.車輛附屬設施

D.船舶附屬設施

12.車船稅的計稅依據是什么？

A.車輛類型

B.車輛數量

C.船舶類型

D.船舶數量

13.下列哪些屬于契稅的征稅對象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設施

D.土地附屬設施

14.契稅的計稅依據是什么？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.土地價值

D.土地用途

15.下列哪些屬于印花稅的征稅對象？

A.合同

B.證券

C.貨物

D.票據

16.印花稅的計稅依據是什么？

A.合同金額

B.證券數量

C.貨物數量

D.票據金額

17.下列哪些屬于資源稅的征稅對象？

A.礦產資源

B.水資源

C.土地資源

D.環境資源

18.資源稅的計稅依據是什么？

A.資源產量

B.資源質量

C.資源價格

D.資源用途

19.下列哪些屬于關稅的征稅對象？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.轉口貨物

D.特定貨物

20.關稅的計稅依據是什么？

A.進口貨物價值

B.出口貨物價值

C.轉口貨物價值

D.特定貨物價值

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不分行業和規模。（）

3.個人所得稅的免征額是統一的，不分個人身份和收入水平。（）

4.房產稅的稅率是按照房屋原值的一定比例計算的。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率是按照土地面積的一定金額計算的。（）

6.車船稅的稅率是按照車船的類型和數量確定的。（）

7.契稅的稅率是按照房屋和土地的成交價格的一定比例計算的。（）

8.印花稅的稅率是按照合同金額的一定比例計算的。（）

9.資源稅的稅率是按照資源產量的一定比例計算的。（）

10.關稅的稅率是按照進口貨物的價值的一定比例計算的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠措施。

4.簡述房產稅的征收范圍和計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的重要性及其對企業經濟活動的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配和促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此企業、個人、行政單位、事業單位都屬于增值稅的納稅人。

2.A,B

解析思路：增值稅的計稅方法主要有普通計稅方法和簡易計稅方法，根據企業的經營規模和會計核算水平選擇適用。

3.A

解析思路：企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織，不包括個人、行政單位和事業單位。

4.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額。

5.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及無住所而不居住或者居住不滿一年但有從中國境內取得所得的個人。

6.A,B

解析思路：個人所得稅的計稅方法主要有普通計稅方法和簡易計稅方法，根據個人所得的性質和來源選擇適用。

7.A

解析思路：房產稅的征稅對象是房屋，包括居住用和非居住用房屋。

8.A

解析思路：房產稅的計稅依據是房屋原值，即房屋建成時的成本價值。

9.A

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象是土地，包括城鎮、工礦區范圍內的土地。

10.A

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，按照規定稅額計算。

11.A,B

解析思路：車船稅的征稅對象是車輛和船舶，包括各類機動車輛和非機動船舶。

12.A,B

解析思路：車船稅的計稅依據是車輛類型和數量，根據不同類型車輛的稅額標準計算。

13.A,B

解析思路：契稅的征稅對象是房屋和土地，包括土地使用權和房屋所有權的轉移。

14.C

解析思路：契稅的計稅依據是土地價值，即土地轉移時的價格。

15.A,B,D

解析思路：印花稅的征稅對象包括合同、證券和票據，計稅依據是合同金額、證券數量和票據金額。

16.A

解析思路：印花稅的計稅依據是合同金額，按照規定的稅率計算。

17.A

解析思路：資源稅的征稅對象是礦產資源，包括原油、天然氣、煤炭等。

18.A

解析思路：資源稅的計稅依據是資源產量，按照規定的稅率計算。

19.A,B,C

解析思路：關稅的征稅對象包括進口貨物、出口貨物和轉口貨物。

20.A

解析思路：關稅的計稅依據是進口貨物的價值，按照規定的稅率計算。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，根據企業的規模和會計核算水平不同，認定標準也有所區別。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非固定，根據企業的類型和所得額的不同，適用不同的稅率。

3.×

解析思路：個人所得稅的免征額會根據個人身份和收入水平進行調整，并非統一。

4.×

解析思路：房產稅的稅率是按照房屋原值的一定比例計算的，但具體稅率會根據房屋的用途和地區等因素有所不同。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率是按照土地面積的一定金額計算的，但具體稅率會根據土地的等級和地區等因素有所不同。

6.√

解析思路：車船稅的稅率是按照車船的類型和數量確定的，不同類型的車船有不同的稅額標準。

7.√

解析思路：契稅的稅率是按照房屋和土地的成交價格的一定比例計算的，具體比例會根據地區和房屋性質有所不同。

8.√

解析思路：印花稅的稅率是按照合同金額的一定比例計算的，不同類型的合同有不同的稅率。

9.√

解析思路：資源稅的稅率是按照資源產量的一定比例計算的，不同類型的資源有不同的稅率。

10.√

解析思路：關稅的稅率是按照進口貨物的價值的一定比例計算的，不同類型的貨物有不同的稅率。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

解析思路：回答增值稅納稅人的分類（一般納稅人和小規模納稅人），以及認定標準（年應稅銷售額、會計核算水平等）。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程