集團財務預算管理制度?總則制度目的本制度旨在加強集團財務管理，規范財務預算編制、執行、監控及考核等行為，提高集團資源配置效率，確保集團戰略目標的實現，保障集團整體運營的穩健性和可持續性。適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。基本原則1.戰略導向原則：財務預算應緊密圍繞集團戰略目標展開，確保各項預算指標與戰略方向一致，為戰略實施提供有力支持。2.全面性原則：涵蓋集團所有經營活動，包括但不限于銷售、采購、生產、研發、投資、融資等，實現全方位、全過程的預算管理。3.科學性原則：運用科學合理的方法和模型進行預算編制，結合歷史數據、市場動態及未來發展預測，確保預算數據真實、準確、可靠。4.嚴肅性原則：預算一經確定，應嚴格執行，不得隨意調整，確保預算的權威性和嚴肅性。5.效益優先原則：注重資源的合理配置和有效利用，追求經濟效益最大化，提高集團整體運營效益。6.動態調整原則：根據內外部環境變化，及時對預算進行動態調整，確保預算的適應性和有效性。財務預算管理組織及職責預算管理委員會1.組成：由集團高層管理人員、各部門負責人等組成，集團總裁擔任主任。2.職責審議通過集團年度財務預算編制方案、預算調整方案及預算考核方案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行監督和檢查，確保預算目標的實現。根據集團戰略目標和實際經營情況，對預算管理工作提出指導意見和建議。財務管理部門1.職責負責組織、指導、協調集團財務預算的編制、匯總、審核及上報工作。對各部門預算編制進行培訓和指導，提供相關技術支持。跟蹤、監控預算執行情況，定期編制預算執行情況報告，及時發現并反饋預算執行中的問題。提出預算調整建議，對預算調整事項進行審核和分析。配合預算管理委員會開展預算考核工作，提供相關數據和分析報告。各部門1.職責負責本部門預算的編制、執行、控制及分析工作。按照集團預算管理要求，及時準確地提供預算編制所需的基礎數據和資料。嚴格執行經批準的預算，對預算執行過程中的偏差進行分析和整改，確保本部門預算目標的實現。配合財務管理部門做好預算執行情況的跟蹤、監控及考核工作。財務預算編制編制依據1.集團戰略規劃和年度經營目標。2.國家法律法規、政策及相關行業標準。3.集團歷史財務數據、經營業績及市場發展趨勢。4.各部門業務計劃、工作計劃及投資計劃等。編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務管理部門根據集團戰略規劃和年度經營目標，向各部門下達年度財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求及相關注意事項。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知要求，結合本部門業務計劃和工作計劃，對各項收入、成本、費用、資產、負債等進行預測和分析，編制本部門年度預算草案，并于[規定時間]前報送財務管理部門。3.財務管理部門匯總審核：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行匯總，審核各部門預算草案的完整性、準確性和合理性，對不符合要求的預算草案及時反饋給相關部門進行修改。4.預算管理委員會審議：財務管理部門將匯總審核后的預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。各部門根據預算管理委員會的意見對預算草案進行修改完善后，再次提交財務管理部門。5.總裁審批：財務管理部門將經預算管理委員會審議通過的預算草案報總裁審批。總裁根據集團戰略目標和實際經營情況，對預算草案進行最終審批。經總裁審批通過的預算即為集團年度財務預算方案。6.下達執行：集團年度財務預算方案經總裁審批通過后，由財務管理部門下達各部門執行。編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的部門或項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有直接關聯的成本費用預算編制。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定長度（一般為12個月），每過去一個月或一個季度，便補充下一個月或一個季度的預算，逐期向后滾動，連續不斷地編制預算的方法。能使預算更貼合實際情況，及時反映市場變化和企業經營動態。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算的編制，尤其是對一些成本費用支出不合理或需要進行重大調整的項目。財務預算執行與控制預算執行1.各部門應嚴格按照下達的年度財務預算組織實施，將預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預算執行的有效性。2.財務管理部門應建立預算執行臺賬，對預算執行情況進行實時跟蹤和記錄，及時反映預算執行進度和差異情況。預算控制1.授權審批控制：明確各部門預算執行過程中的審批權限和程序，嚴格執行預算審批制度，確保各項經濟業務在預算范圍內進行。2.指標控制：對預算執行中的關鍵指標進行監控，如收入、利潤、成本費用率、資產負債率等，及時發現并糾正指標偏差，確保預算目標的實現。3.資金控制：加強資金預算管理，合理安排資金收支，確保資金安全、高效運行。嚴格控制資金支出，杜絕無預算或超預算支出。預算調整1.調整條件：在預算執行過程中，出現以下情況之一的，可以申請預算調整：國家法律法規、政策發生重大變化，導致集團經營環境發生重大改變，影響預算執行的。集團戰略規劃進行重大調整，需要對預算進行相應調整的。市場環境發生重大變化，如市場需求、價格波動等，導致預算收入或成本費用與實際情況出現較大偏差，影響預算執行的。因不可抗力因素，如自然災害、突發事件等，對集團經營造成重大影響，需要調整預算的。其他不可預見的因素，經預算管理委員會認定需要調整預算的。2.調整流程提出申請：預算執行部門根據預算調整條件，填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整內容及調整金額等，并提交財務管理部門。審核分析：財務管理部門對預算調整申請表進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。審議批準：財務管理部門將審核后的預算調整申請表提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據集團實際情況，對調整申請進行全面審查，審議通過后報總裁批準。下達調整通知：經總裁批準后的預算調整申請，由財務管理部門下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執行。財務預算分析與考核預算分析1.財務管理部門定期（每月、每季度、每年）對預算執行情況進行分析，編制預算分析報告。分析報告應包括預算執行情況概述、預算差異分析、原因分析及改進建議等內容。2.預算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對預算執行情況進行全面、深入的分析，找出預算執行中的問題和原因，為預算調整和改進提供依據。3.各部門應配合財務管理部門做好預算分析工作，及時提供相關數據和資料，并對本部門預算執行情況進行分析總結，提出改進措施和建議。預算考核1.考核原則公平公正原則：考核標準明確、客觀，考核過程公開、透明，確保考核結果公平公正。激勵約束原則：通過考核，對預算執行情況良好的部門和個人進行獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行懲罰，充分發揮考核的激勵約束作用。責權利相結合原則：明確各部門和個人在預算執行中的責任和權利，將考核結果與績效掛鉤，做到責權利相統一。2.考核指標預算執行率：反映各部門預算執行的總體情況，計算公式為：預算執行率=實際執行金額/預算金額×100%。預算差異率：衡量各部門預算執行結果與預算目標的差異程度，計算公式為：預算差異率=（實際執行金額預算金額）/預算金額×100%。關鍵指標完成率：根據各部門預算中的關鍵指標設定考核指標，如收入完成率、利潤完成率、成本費用控制率等，考核各部門關鍵指標的完成情況。3.考核周期月度考核：對各部門預算執行情況進行月度監控和分析，對預算執行偏差較大的部門進行預警和督促整改。季度考核：每季度末對各部門預算執行情況進行全面考核，根據考核結果進行相應的獎懲。年度考核：每年末對各部門全年預算執行情況進行綜合考核，確定年度考核結果，并進行年度總評和獎懲兌現。4.考核程序數據收集：財務管理部門負責收集各部門預算執行情況的數據和資料，作為考核的依據。自評報告：各部門在考核期結束后，對本部門預算執行情況進行自我總結和評價，撰寫自評報告，報送財務管理部門。考核評價：財務管理部門根據收集的數據和各部門自評報告，對各部門預算執行情況進行考核評價，提出考核意見和建議。審核批準：考核意見和建議報預算管理委員會審核批準后，確定最終考核結果。結果反饋與獎懲：將考核結果反饋給各部門，并按照考核制度進行獎懲兌現。對預算執行優秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行批評和懲罰。財務預算信息管理信息收集1.各部門應建立健全預算基礎數據收集制度，明確數據收集的責任人、收集內容、收集時間及收集方式等，確保預算基礎數據的及時、準確、完整。2.預算基礎數據包括但不限于歷史財務數據、業務數據、市場數據、行業數據、政策法規數據等。各部門應按照財務管理部門的要求，定期報送相關數據，并對數據的真實性和準確性負責。信息整理與分析1.財務管理部門負責對各部門報送的預算基礎數據進行整理、匯總和分析，建立預算信息數據庫，為預算編制、執行、監控及考核等提供數據支持。2.運用數據分析工具和方法，對預算信息進行深入挖掘和分析，為預算管理決策提供依據。定期生成預算分析報告，及時反映預算執行情況和存在的問題，提出改進措施和建議。信息傳遞與共享1.建立預算信息傳遞機制，明確信息傳遞的流程、方式和時間要求，確保預算信息在集團內部及