財務制度管理制度優(yōu)勢?一、總則（一）目的本財務制度管理制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，確保公司財務活動符合國家法律法規(guī)及相關政策要求，同時為公司各部門提供明確的財務指導和約束。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，合法經營。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，包括但不限于資金籌集、資產購置、成本費用核算、收入與利潤分配等，確保無財務管理漏洞。4.準確性原則：財務核算、報表編制等工作應準確無誤，數據計算、賬目記錄等符合會計準則和公司規(guī)定。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為公司決策提供及時有效的數據支持，確保財務工作不延誤。6.效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，優(yōu)化資金配置，降低成本費用，提高資金使用效益，追求公司價值最大化。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責統一管理公司財務工作。財務部門應根據公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的高效運轉。（二）財務人員配備1.人員資質：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書及相關專業(yè)職稱證書。重要財務崗位人員還應具備豐富的財務管理經驗和良好的職業(yè)道德。2.人員招聘與選拔：通過公開招聘、內部選拔等方式，選拔優(yōu)秀的財務人員加入公司。招聘過程應嚴格按照公司人力資源管理制度執(zhí)行，注重對應聘人員專業(yè)知識、工作經驗、溝通能力等方面的考察。3.人員培訓與發(fā)展：定期組織財務人員參加各類培訓，包括財務法規(guī)、會計準則、財務管理軟件應用等方面的培訓，不斷提升財務人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力。鼓勵財務人員參加相關專業(yè)考試和學術交流活動，為其職業(yè)發(fā)展提供支持。（三）財務人員職責分工1.財務經理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，并組織實施。組織編制公司年度財務預算、決算報告，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為公司決策提供依據。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務外部環(huán)境。對財務部門人員進行管理和考核，組織開展財務團隊建設。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度，負責公司日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務報表，確保報表數據真實、準確、完整。負責公司稅務申報與繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作，提供相關財務數據支持。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責負責公司現金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金收付的準確性和及時性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管公司庫存現金、有價證券、空白支票等重要財務票據和印章，確保資金安全。協助會計做好財務相關工作，如核對賬目、提供資金數據等。（四）財務人員職業(yè)道德與紀律1.職業(yè)道德要求誠實守信，保守公司財務秘密，不得泄露公司財務信息和商業(yè)機密。廉潔奉公，嚴禁利用職務之便謀取私利，不得接受供應商、客戶等利益相關方的賄賂或不正當利益。客觀公正，如實反映公司財務狀況和經營成果，不得偽造、篡改財務數據。敬業(yè)愛崗，認真履行工作職責，不斷提高工作效率和質量。2.紀律約束嚴格遵守公司考勤制度，按時上下班，不得無故曠工、遲到、早退。遵守公司內部工作紀律，不得在工作時間內從事與工作無關的事情，如玩游戲、炒股等。對于違反財務制度和職業(yè)道德的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等；觸犯法律法規(guī)的，將依法追究法律責任。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，確保各項預算指標與公司戰(zhàn)略方向相一致。2.全面性原則：涵蓋公司所有部門和業(yè)務活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面，實現全方位、全過程的預算管理。3.零基預算與滾動預算相結合原則：對于一些常規(guī)性支出項目，可以采用零基預算方法，重新評估其必要性和合理性；對于一些具有連續(xù)性的項目，可以采用滾動預算方法，根據實際執(zhí)行情況及時調整預算，確保預算的科學性和靈活性。4.上下結合原則：預算編制過程應充分征求各部門意見，上下溝通協調，形成共識。先由各部門提出初步預算草案，再由財務部門進行匯總、審核和平衡，最后報公司管理層審批確定。（二）預算編制流程1.預算準備階段公司財務部門制定年度預算編制方案，明確預算編制的時間、范圍、方法、格式等要求。收集和整理公司歷史財務數據、業(yè)務數據以及市場信息等相關資料，為預算編制提供依據。2.預算草案編制階段各部門根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資產預算等。在編制過程中，各部門應進行充分的市場調研和分析預測，確保預算數據的合理性和可靠性。同時，要考慮各種可能的風險因素，并提出相應的應對措施。3.預算審核與平衡階段財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和分析，重點審核預算數據的準確性、合理性、完整性以及與公司戰(zhàn)略目標的一致性。針對審核過程中發(fā)現的問題，與各部門進行溝通協調，提出修改意見，要求各部門對預算草案進行調整和完善。在審核和平衡各部門預算草案的基礎上，編制公司年度預算草案，報公司管理層審議。4.預算審批與下達階段公司管理層對年度預算草案進行審議，根據公司戰(zhàn)略目標和經營情況，對預算草案進行調整和完善，最終確定公司年度預算方案。公司將年度預算方案下達至各部門執(zhí)行，并明確各部門在預算執(zhí)行過程中的職責和權限。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算執(zhí)行責任：各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算指標的具體落實和執(zhí)行。部門負責人應定期檢查本部門預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現和解決問題，確保預算目標的實現。2.預算監(jiān)控機制：財務部門建立預算監(jiān)控體系，定期對公司預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。對于預算執(zhí)行過程中出現的重大偏差或異常情況，應及時向公司管理層報告，并提出相應的改進措施和建議。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調整等原因導致預算無法按原計劃執(zhí)行時，各部門應及時提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容以及對預算執(zhí)行結果的影響。財務部門對調整申請進行審核后，報公司管理層審批。經批準后的預算調整方案，作為預算執(zhí)行的依據。（四）預算考核與評價1.考核指標設定：建立健全預算考核指標體系，對各部門預算執(zhí)行情況進行全面、客觀、公正的考核評價。考核指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率、資金周轉率等關鍵指標，以及其他與部門業(yè)務相關的個性化指標。2.考核周期與方式：預算考核按年度進行，每年年末對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核方式采用定量考核與定性考核相結合，以定量考核為主。定量考核根據預算考核指標體系進行評分，定性考核主要評價各部門在預算執(zhí)行過程中的工作態(tài)度、工作質量、團隊協作等方面的表現。3.考核結果應用：將預算考核結果與各部門績效掛鉤，作為部門負責人和員工績效考核、薪酬分配、職務晉升等的重要依據。對于預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于預算執(zhí)行不力的部門和個人，進行批評教育，并視情節(jié)輕重給予相應的處罰。四、資金管理（一）資金籌集管理1.籌資原則根據公司經營發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構，確保資金籌集與公司發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。優(yōu)化籌資渠道，降低籌資成本，提高資金使用效益。在選擇籌資方式時，應綜合考慮資金成本、籌資風險、資金期限等因素，選擇最適合公司的籌資方案。保持合理的資本結構，控制財務風險。合理安排債務融資和股權融資的比例，避免過度負債導致財務風險過高。2.籌資方式股權籌資：通過吸收直接投資、發(fā)行股票等方式籌集權益資金。股權籌資具有永久性、無到期日、無需償還等優(yōu)點，但資金成本較高，且會分散公司控制權。債務籌資：包括向銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務資金。債務籌資具有資金成本較低、可利用財務杠桿等優(yōu)點，但存在一定的籌資風險，需按時償還本息。3.籌資審批程序各部門根據業(yè)務發(fā)展需要提出籌資申請，詳細說明籌資用途、籌資規(guī)模、籌資方式、資金成本、還款計劃等內容。財務部門對籌資申請進行審核，分析籌資的必要性、可行性和合理性，評估籌資風險和資金成本，并提出審核意見。公司管理層對籌資申請進行審批，根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和財務狀況，做出籌資決策。重大籌資事項需經公司董事會或股東大會審議通過。籌資申請獲得批準后，由財務部門負責組織實施籌資工作，與相關金融機構或投資者進行洽談、簽訂籌資協議，并辦理相關手續(xù)。（二）資金運營管理1.資金預算管理：根據公司年度經營計劃和財務預算，編制資金預算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。資金預算應包括現金收入預算、現金支出預算、資金余缺預測等內容。2.資金集中管理：實行資金集中管理制度，公司總部統一管理和調配各分公司、子公司的資金，提高資金使用效率，降低資金成本。通過設立資金結算中心或財務公司等方式，實現資金的集中收付、統一調度和內部融通。3.銀行賬戶管理：規(guī)范公司銀行賬戶的開立、變更、撤銷等管理工作，嚴格控制銀行賬戶數量，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。公司應選擇信譽良好、服務優(yōu)質的銀行作為合作銀行，并對銀行賬戶進行定期核對和清理。4.資金風險管理：建立健全資金風險預警機制，加強對資金風險的識別、評估和監(jiān)控。密切關注宏觀經濟形勢、市場動態(tài)和公司經營情況的變化，及時發(fā)現和防范資金風險，如利率風險、匯率風險、信用風險等。針對不同的資金風險，制定相應的風險應對措施，確保公司資金安全。（三）資金分配管理1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，依法進行利潤分配。公司應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配政策。保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，避免因利潤分配政策的頻繁變動給投資者帶來不利影響。在保證公司正常經營和發(fā)展的前提下，合理分配利潤，確保公司有足夠的資金用于擴大生產經營、技術研發(fā)、償還債務等。2.利潤分配程序公司在年度終了后，根據當年實現的凈利潤和以前年度未分配利潤情況，提出利潤分配預案。利潤分配預案應包括利潤分配的方式、金額、比例等內容。公司董事會對利潤分配預案進行審議，并提交股東大會審議通過。股東大會審議通過后的利潤分配方案，由公司董事會負責組織實施。公司按照股東大會審議通過的利潤分配方案進行利潤分配，并及時進行賬務處理。五、資產與固定資產管理（一）資產管理制度1.資產范圍界定：明確公司資產的范圍，包括流動資產（如貨幣資金、應收賬款、存貨等）、固定資產（如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等）、無形資產（如專利權、商標權、著作權等）、長期投資（如股權投資、債券投資等）以及其他資產。2.資產管理職責分工：財務部門負責公司資產的核算、監(jiān)督和價值管理；資產管理部門負責公司資產的實物管理，包括資產的購置、驗收、保管、維護、清查等工作；使用部門負責資產的日常使用和維護保養(yǎng)，確保資產的正常運行。3.資產清查與盤點：定期組織資產清查和盤點工作，確保資產賬實相符。資產清查和盤點應包括全面清查和局部清查、定期清查和不定期清查等方式。對于清查和盤點中發(fā)現的資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調整相關資產賬目。（二）固定資產管理1.固定資產定義與分類：根據公司實際情況，明確固定資產的定義和分類標準。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，一般分為房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等類別。2.固定資產購置與驗收：各部門根據業(yè)務需要提出固定資產購置申請，經相關部門審批后，由采購部門負責購置。固定資產購置完成后，資產管理部門應組織相關人員進行驗收，確保固定資產的規(guī)格、型號、數量、質量等符合要求。驗收合格后，辦理固定資產入庫手續(xù)，并由財務部門進行賬務處理。3.固定資產折舊與攤銷：按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。對于無形資產，應按照規(guī)定進行攤銷。財務部門應定期計算和記錄固定資產折舊和無形資產攤銷情況，并進行賬務處理。4.固定資產處置：固定資產處置包括出售、報廢、毀損、對外投資等方式。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，由資產管理部門提出處置申請，經財務部門審核、公司管理層批準后，組織實施處置工作。處置收入應及時足額上繳公司財務，處置凈損益計入公司當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。2.受益原則：成本費用的歸集和分配應遵循受益原則，即誰受益誰承擔成本費用。對于能夠直接歸屬某一成本核算對象的成本費用，應直接計入該成本核算對象；對于不能直接歸屬某一成本核算對象的成本費用，應按照合理的分配方法進行分配。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（二）成本費用核算方法1.成本核算方法：根據公司生產經營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應按照產品或服務的類別、批