預算績效管理制度建設?一、總則（一）目的為了加強公司預算績效管理，提高資金使用效益，強化預算約束，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所屬子公司的預算績效管理活動。（三）基本原則1.目標導向原則：以公司戰略目標為導向，圍繞預算支出的目標和結果開展績效評價，提高預算資金的使用效率和效果。2.科學規范原則：運用科學合理的方法、標準和程序，開展預算績效管理工作，確保評價結果的客觀、公正、準確。3.公開透明原則：預算績效目標、評價結果等應依法依規公開，接受社會監督。4.績效相關原則：績效評價應與預算編制、執行、監督等有機結合，實現全過程預算績效管理。二、預算績效管理制度體系（一）預算績效目標管理1.目標設定各部門在編制年度預算時，應結合公司戰略目標和年度工作計劃，設定明確、具體、可衡量、可實現、有時限的績效目標。績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等方面，明確各項指標的具體內容、指標值和目標值設定依據。2.目標審核財務部門會同相關部門對各部門提交的績效目標進行審核，審核內容包括目標的相關性、完整性、適當性和可行性等。對審核不通過的績效目標，反饋給部門進行修改完善，直至審核通過。3.目標批復經審核通過的績效目標，隨部門年度預算一并批復下達各部門，并作為預算執行和績效評價的依據。（二）預算績效運行監控1.監控主體與職責各部門負責本部門預算績效運行監控工作，及時掌握預算執行進度和績效目標完成情況，發現問題及時采取措施加以解決。財務部門負責對公司整體預算績效運行情況進行監控，定期收集、匯總各部門績效運行監控信息，分析預算執行與績效目標的偏離情況，并及時向公司管理層報告。2.監控方式與頻率各部門可通過建立預算執行臺賬、定期統計分析等方式，對預算績效運行情況進行監控。財務部門每月對預算執行情況進行跟蹤分析，每季度對績效目標完成情況進行階段性監控，并形成監控報告。3.監控結果應用對預算績效運行監控中發現的問題，各部門應及時調整工作措施和預算安排，確保績效目標的實現。對因客觀原因無法實現績效目標的，應及時按規定程序調整績效目標，并報財務部門備案。（三）預算績效評價1.評價主體與對象預算績效評價主體包括公司內部評價主體和外部評價主體。內部評價主體由財務部門會同相關部門組成，外部評價主體可委托具有資質的第三方機構進行。預算績效評價對象為納入公司預算管理的各類資金和項目。2.評價內容與指標預算績效評價內容主要包括預算執行情況、績效目標完成情況、資金使用效益、財務管理狀況等方面。評價指標應根據評價內容和對象的特點，科學合理設置，包括共性指標和個性指標。共性指標適用于各類評價對象，個性指標根據不同資金和項目的特點設置。3.評價方法預算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價時可根據評價對象的具體情況，選擇一種或多種方法進行綜合評價。4.評價流程制定評價方案：財務部門會同相關部門根據評價對象和目的，制定評價方案，明確評價指標、評價方法、評價標準、評價步驟等。收集評價資料：各部門按照評價方案要求，收集整理相關資料，包括預算執行情況、績效目標完成情況、資金使用情況、財務管理情況等。實施評價：評價主體按照評價方案，運用規定的評價方法，對評價對象進行評價，形成評價結論。撰寫評價報告：評價主體根據評價結果，撰寫評價報告，內容包括評價基本情況、評價過程、評價結果及分析、存在問題及建議等。反饋與整改：評價報告經公司管理層審核后，反饋給各部門。各部門針對評價中發現的問題，制定整改措施，認真加以整改，并將整改情況報財務部門備案。（四）預算績效結果應用1.與預算安排掛鉤公司將預算績效評價結果作為下一年度預算安排的重要依據。對績效評價結果好的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜；對績效評價結果差的部門和項目，調減或取消相關預算安排。2.與部門考核掛鉤將預算績效評價結果納入部門績效考核體系，作為部門負責人和員工績效考核的重要內容。對預算績效管理工作成效顯著的部門和個人，給予表彰和獎勵；對預算績效管理工作不力的部門和個人，進行通報批評，并追究相關責任。3.信息公開公司定期將預算績效目標、績效評價結果等信息在公司內部進行公開，接受員工監督。同時，按照國家有關規定，將相關信息依法依規向社會公開，接受社會監督。三、預算績效管理制度的組織與實施（一）組織管理1.成立預算績效管理領導小組公司成立預算績效管理領導小組，由公司總經理擔任組長，財務總監擔任副組長，各部門負責人為成員。領導小組負責全面領導公司預算績效管理工作，審議預算績效管理的重大政策、制度和評價結果等。2.明確各部門職責財務部門：負責制定預算績效管理制度和工作流程，組織開展預算績效目標審核、運行監控、評價等工作，匯總分析績效評價結果，提出預算安排建議等。業務部門：負責本部門預算績效目標的設定、申報，組織實施本部門預算項目，配合財務部門開展績效運行監控和評價工作，落實績效評價結果整改等。其他部門：根據職責分工，配合做好相關預算績效管理工作。（二）實施步驟1.制度建設階段制定公司預算績效管理制度，明確預算績效目標管理、運行監控、評價、結果應用等方面的具體要求和工作流程。2.培訓宣傳階段組織開展預算績效管理培訓，提高各部門對預算績效管理工作的認識和業務水平。通過內部會議、宣傳欄等形式，廣泛宣傳預算績效管理的重要性和意義，營造良好的工作氛圍。3.全面實施階段各部門按照預算績效管理制度要求，開展預算績效目標設定、運行監控、評價等工作。財務部門會同相關部門對各部門預算績效管理工作進行指導、監督和檢查，確保各項工作順利開展。4.總結完善階段每年對公司預算績效管理工作進行總結，分析存在的問題，提出改進措施和建議。根據總結情況，不斷完善預算績效管理制度和工作流程，提高預算績效管理工作水平。四、預算績效管理制度的監督與考核（一）監督檢查1.公司內部審計部門定期對各部門預算績效管理工作進行監督檢查，重點檢查預算績效目標設定的合理性、績效運行監控的有效性、績效評價的真實性和準確性、績效結果應用的規范性等。2.對監督檢查中發現的問題，及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。對整改不力的部門和個人，按照公司有關規定進行嚴肅處理。（二）考核評價1.建立預算績效管理工作考核評價機制，對各部門預算績效管理工作進行考核評價。考核評價內容包括制度建設、目標管理、運行監控、評價工作、結果應用等方面。2.考核評價結果分為優秀、良好、合格、不合格