集體財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)集體財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，保障集體成員的合法權(quán)益，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[集體名稱]的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括集體的各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。2.民主管理原則：實(shí)行民主理財(cái)，定期向集體成員公開財(cái)務(wù)狀況，接受群眾監(jiān)督。3.規(guī)范透明原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、透明。4.收支平衡原則：量入為出，合理安排收支，保持財(cái)務(wù)收支平衡，不得出現(xiàn)赤字。5.效益原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高集體經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置成立集體財(cái)務(wù)管理小組，由[具體成員名單]組成，設(shè)組長一名，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理小組可根據(jù)需要下設(shè)財(cái)務(wù)辦公室，配備財(cái)務(wù)人員，具體負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)管理小組職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，制定和完善集體財(cái)務(wù)管理制度。2.負(fù)責(zé)編制集體年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審議財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、重大投資項(xiàng)目等。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審查和審計(jì)。4.向集體成員公開財(cái)務(wù)狀況，解答成員對(duì)財(cái)務(wù)問題的疑問，接受成員監(jiān)督。5.協(xié)調(diào)處理財(cái)務(wù)管理中的重大問題，維護(hù)集體財(cái)務(wù)秩序。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映集體財(cái)務(wù)狀況。4.管理集體的貨幣資金、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.協(xié)助財(cái)務(wù)管理小組做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算等工作，提供財(cái)務(wù)分析和建議。6.保守財(cái)務(wù)秘密，不得泄露集體財(cái)務(wù)信息。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持實(shí)事求是，根據(jù)集體的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃編制預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵工作的資金需求。3.收支平衡，量入為出，不得編制赤字預(yù)算。4.注重效益，提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、投資收益、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括生產(chǎn)性支出、管理費(fèi)用、公益性支出、福利性支出等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，由財(cái)務(wù)管理小組提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)意見。2.各部門根據(jù)指導(dǎo)意見，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的收支預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，編制集體年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交財(cái)務(wù)管理小組審議通過后，報(bào)集體成員大會(huì)或代表大會(huì)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織收入、控制支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個(gè)人提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因和金額。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)財(cái)務(wù)管理小組審議。4.財(cái)務(wù)管理小組審議通過后，報(bào)集體成員大會(huì)或代表大會(huì)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍1.經(jīng)營收入：指集體通過開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，如農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、工業(yè)產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入等。2.發(fā)包及上交收入：指集體將土地、山林、水面等資源發(fā)包給農(nóng)戶或其他單位經(jīng)營，以及所屬企業(yè)、單位上交的利潤、承包費(fèi)等收入。3.投資收益：指集體對(duì)外投資取得的收益，如股息、紅利、利息等。4.財(cái)政補(bǔ)助收入：指集體收到的各級(jí)財(cái)政部門給予的補(bǔ)助資金，如農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼、扶貧資金等。5.其他收入：指除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.經(jīng)營收入在產(chǎn)品或勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。2.發(fā)包及上交收入按照承包合同或協(xié)議規(guī)定的時(shí)間和金額確認(rèn)收入。3.投資收益在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)收入。4.財(cái)政補(bǔ)助收入在收到財(cái)政部門撥付的資金時(shí)確認(rèn)收入。5.其他收入在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入要及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支、私設(shè)小金庫。2.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營收入的管理，建立健全銷售合同管理制度，明確銷售價(jià)格、結(jié)算方式、收款期限等條款，確保經(jīng)營收入的及時(shí)回收。3.嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)包及上交收入的管理制度，加強(qiáng)對(duì)承包合同的管理，定期對(duì)承包合同的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保承包費(fèi)等收入按時(shí)足額收取。4.規(guī)范投資收益的管理，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。5.財(cái)政補(bǔ)助收入要?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范圍1.生產(chǎn)性支出：指用于集體生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)支出，如購買生產(chǎn)資料、支付生產(chǎn)工人工資、開展農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣等支出。2.管理費(fèi)用：指用于集體行政管理方面的各項(xiàng)支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、管理人員工資等支出。3.公益性支出：指用于集體公益事業(yè)的各項(xiàng)支出，如修建道路、橋梁、水利設(shè)施、文化設(shè)施等支出。4.福利性支出：指用于集體成員福利方面的各項(xiàng)支出，如發(fā)放福利物資、開展文體活動(dòng)等支出。5.其他支出：指除上述支出以外的其他各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)購置支出等。（二）支出審批原則1.堅(jiān)持"一支筆"審批制度，所有支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)管理小組組長審批同意后，方可報(bào)銷。2.嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，經(jīng)辦人要填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)證明人簽字證明后，報(bào)審批人審批。3.審批人要認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）支出審批程序1.日常支出：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，經(jīng)證明人簽字證明后，報(bào)財(cái)務(wù)人員審核。財(cái)務(wù)人員審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)管理小組組長審批。審批通過后，財(cái)務(wù)人員予以報(bào)銷。2.重大支出：指單項(xiàng)支出金額在[具體金額]以上的支出，如投資項(xiàng)目、大型設(shè)備購置等支出。重大支出要提前提交財(cái)務(wù)管理小組審議，審議通過后，報(bào)集體成員大會(huì)或代表大會(huì)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，按照日常支出審批程序辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）支出管理要求1.各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的管理，原始憑證必須真實(shí)、合法、完整，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、經(jīng)辦人簽名或蓋章等要素。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，除發(fā)放工資、福利等小額支出外，超過[具體金額]的支出要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。5.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保支出合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在[具體金額]以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等。固定資產(chǎn)按照購置成本計(jì)價(jià)，購置成本包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等。3.無形資產(chǎn)：指集體擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，每季度進(jìn)行一次局部清查。2.資產(chǎn)清查要做到賬實(shí)相符，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，要編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況，并報(bào)財(cái)務(wù)管理小組審核。（三）資產(chǎn)處置1.集體資產(chǎn)的處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)財(cái)務(wù)管理小組審議通過后，報(bào)集體成員大會(huì)或代表大會(huì)批準(zhǔn)。2.資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。資產(chǎn)處置收入要按照規(guī)定用途使用，用于集體發(fā)展或其他公益事業(yè)。（四）負(fù)債管理1.集體要合理控制負(fù)債規(guī)模，不得盲目舉債。確需舉債的，要進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)集體成員大會(huì)或代表大會(huì)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序辦理。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，建立健全債務(wù)管理制度，明確債務(wù)的用途、金額、期限、還款方式等條款，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。3.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)掌握債務(wù)動(dòng)態(tài)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開內(nèi)容1.財(cái)務(wù)預(yù)算和決算情況。2.各項(xiàng)收入、支出情況。3.資產(chǎn)、負(fù)債情況。4.債權(quán)債務(wù)情況。5.集體成員的收益分配情況。6.其他需要公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)公開形式1.定期公開：每月或每季度在集體辦公地點(diǎn)、村（居）務(wù)公開欄等顯著位置公開財(cái)務(wù)情況，公開時(shí)間不得少于[具體天數(shù)]。2.隨時(shí)公開：對(duì)涉及集體成員切身利益的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，要及時(shí)公開，接受成員監(jiān)督。3.網(wǎng)絡(luò)公開：利用集體網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公開財(cái)務(wù)信息，方便成員查詢。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)管理小組要定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。財(cái)務(wù)人員要自覺接受財(cái)務(wù)管理小組的監(jiān)督，定期向財(cái)務(wù)管理小組匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。2.群眾監(jiān)督：鼓勵(lì)集體成員對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)成員提出的疑問和意見，要及時(shí)給予答復(fù)和處理。3.審計(jì)監(jiān)督：定期聘請(qǐng)有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集體財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果要向集體成員公開。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。2.財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。3.資產(chǎn)清查報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。4.承包合同、租賃合同等經(jīng)濟(jì)合同。5.其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員要按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。2.財(cái)務(wù)檔案要及時(shí)歸檔，不得積壓、丟失。歸檔后的財(cái)務(wù)檔案要妥善保管，存放有序，查找方便。（三）檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[具體期限]年。2.財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、資產(chǎn)清查報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等保管期限為[具體期限]年。3.承包合同、租賃合同等經(jīng)濟(jì)合同保管期限至合同履行完畢后[具體期限]年。（四）檔案查閱與銷毀1.集體成員因特殊原因需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，要經(jīng)財(cái)務(wù)管理小組組長