預(yù)算管理制度建立情況?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及各下屬子公司、分公司的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為指引，確保各項預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向一致。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個方面。3.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等過程需全體員工共同參與，充分調(diào)動各部門及員工的積極性。4.剛性控制與彈性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在市場環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化時，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，合理安排資源，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、預(yù)算編制方法和預(yù)算編制時間安排。審查、平衡公司年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，根據(jù)實際情況提出調(diào)整預(yù)算的建議。考核各部門預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財務(wù)部，由財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任辦公室主任，相關(guān)財務(wù)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報工作。負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的分解和下達(dá)，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析。定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。協(xié)助預(yù)算管理委員會對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。配合預(yù)算管理辦公室完成公司年度預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和情況，提出改進(jìn)措施和建議。接受預(yù)算管理委員會和預(yù)算管理辦公室的監(jiān)督和檢查，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.國家法律法規(guī)和政策要求。3.公司歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)。4.市場預(yù)測和分析資料。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，于每年[具體時間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和相關(guān)資料準(zhǔn)備等事項。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點和實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于規(guī)定時間內(nèi)上報預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，返回各部門重新編制。審核通過后，預(yù)算管理辦公室對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會審議：預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對公司年度預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成最終的公司年度預(yù)算方案。5.預(yù)算方案審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司董事會審批通過后，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、收入和成本變動較小的項目。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本、費用之間的依存關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、費用項目。3.滾動預(yù)算法：預(yù)算期始終保持為一個固定期間，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期間保持一定的時期跨度。有助于公司動態(tài)地把握未來經(jīng)營活動。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算。適用于費用預(yù)算的編制。（四）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和業(yè)務(wù)計劃，詳細(xì)編制收入預(yù)算。2.成本預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、采購成本、銷售成本等。各成本費用發(fā)生部門應(yīng)根據(jù)成本核算方法和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)計各項成本費用。3.費用預(yù)算：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。各部門應(yīng)根據(jù)公司費用管理制度和實際工作需要，編制費用預(yù)算。4.資產(chǎn)預(yù)算：包括固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)投資、對外投資等。各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，編制資產(chǎn)預(yù)算。5.負(fù)債預(yù)算：包括短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金需求和融資計劃，編制負(fù)債預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體的崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任明確。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織各項經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和反饋。（二）預(yù)算控制1.審批控制：各項費用支出、采購支出、投資支出等必須按照公司預(yù)算審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.限額控制：對一些費用項目設(shè)定合理的支出限額，如業(yè)務(wù)招待費、差旅費等，嚴(yán)格控制超限額支出。3.進(jìn)度控制：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行糾正，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時間進(jìn)度相匹配。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，導(dǎo)致公司預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。3.公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃變更，影響預(yù)算的執(zhí)行。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司經(jīng)營造成重大損失。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等，并提交給預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請表進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會審議：預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理辦公室審核通過的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，根據(jù)公司實際情況做出是否調(diào)整預(yù)算的決定。4.調(diào)整預(yù)算下達(dá)：經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算調(diào)整申請，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行，并對公司年度預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期（每月、每季度、每年）對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編寫預(yù)算分析報告。2.預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算差異分析、原因解釋、改進(jìn)措施和建議等內(nèi)容。3.通過預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差，為預(yù)算調(diào)整和經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平、公正、公開原則。定量與定性相結(jié)合原則。結(jié)果考核與過程考核相結(jié)合原則。2.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行的程度，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。預(yù)算偏差率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，計算公式為：預(yù)算偏差率=（實際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。其他相關(guān)指標(biāo)：如收入預(yù)算完成率、成本費用控制率等。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年年末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。4.考核程序各部門在年末對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和自評，填寫預(yù)算考核自評表，上報預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門上報的自評表和預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核和評價，提出考核意見。預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算管理辦公室的考核意見，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行最終考核評價，確定考核結(jié)果，并進(jìn)行通報。5.考核結(jié)果應(yīng)用與績效獎金掛鉤：根據(jù)考核結(jié)果，對各部門及員工發(fā)放相應(yīng)的績效獎金。作為晉升、調(diào)薪的