資金收支安全管理制度?一、總則（一）目的為加強公司資金收支管理，保障資金安全，規范資金收支行為，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的資金收支活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金收支活動必須符合國家法律法規和公司內部規定。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜、挪用、侵占等情況發生。3.規范性原則：嚴格按照規定的流程和審批權限進行資金收支操作。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，降低資金成本。二、資金收支管理職責（一）財務部門職責1.負責制定和完善資金收支管理制度，并組織實施。2.負責資金的收付、核算、結算等日常管理工作。3.審核資金收支憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。4.定期編制資金收支報表，及時反映資金收支情況。5.對資金收支活動進行監督檢查，發現問題及時提出整改意見。（二）業務部門職責1.負責本部門資金收支業務的申請、審批和執行。2.按照規定提供資金收支相關資料，確保資料的真實、準確和完整。3.配合財務部門做好資金收支管理工作，及時核對賬目。（三）審批人員職責1.按照規定的審批權限對資金收支申請進行審批。2.對資金收支的真實性、合理性和必要性負責。3.不得越權審批資金收支業務。三、資金收入管理（一）收入范圍公司資金收入包括但不限于銷售收入、服務收入、投資收益、租金收入、利息收入等。（二）收入確認1.銷售收入按照與客戶簽訂的合同或協議約定，在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款的憑據，且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入的實現。2.服務收入按照提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，在資產負債表日根據完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結果不能可靠估計的，若已經發生的勞務成本預計能夠得到補償，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本；若已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。3.投資收益按照相關投資合同或協議的約定確認收益。4.租金收入按照租賃合同約定的租金確認時間和金額確認收入。5.利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入。（三）收款流程1.業務部門在取得收入后，應及時開具收款憑證，并將收款憑證及相關資料傳遞給財務部門。2.財務部門收到業務部門傳遞的收款憑證及相關資料后，進行審核。審核無誤后，辦理收款手續，并登記入賬。3.對于現金收入，財務部門應及時存入銀行，不得坐支現金。4.對于銀行轉賬收入，財務部門應及時核對銀行到賬情況，并與業務部門進行確認。（四）應收賬款管理1.業務部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發現和解決應收賬款問題。2.財務部門負責對應收賬款進行核算和分析，定期編制應收賬款賬齡分析表，向業務部門提供應收賬款相關信息。3.對于逾期未收回的應收賬款，業務部門應制定催收計劃，并及時向財務部門報告催收情況。財務部門應配合業務部門做好催收工作，必要時采取法律手段維護公司權益。四、資金支出管理（一）支出范圍公司資金支出包括但不限于采購支出、費用支出、投資支出、借款支出等。（二）支出審批1.資金支出實行分級審批制度，審批權限根據支出金額大小和性質不同進行劃分。2.一般資金支出由部門負責人審批，重要資金支出由分管領導審批，重大資金支出由總經理或董事會審批。3.資金支出申請應填寫資金支出審批表，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關證明材料。4.審批人員應認真審核資金支出申請，對支出的真實性、合理性和必要性進行審查，簽署審批意見。（三）付款流程1.業務部門根據合同或協議約定，填寫資金支出審批表，并附上相關證明材料，提交部門負責人審批。2.部門負責人審批通過后，將資金支出審批表及相關材料提交分管領導審批。3.分管領導審批通過后，將資金支出審批表及相關材料提交財務部門審核。4.財務部門審核資金支出審批表及相關材料，重點審核支出的合法性、合規性、準確性和完整性。審核無誤后，辦理付款手續。5.對于現金支出，財務部門應嚴格按照現金管理規定進行支付。6.對于銀行轉賬支出，財務部門應根據審批意見，通過銀行系統辦理轉賬手續，并及時登記入賬。（四）費用報銷管理1.費用報銷應遵循"誰發生、誰報銷"的原則，不得代他人報銷費用。2.費用報銷應提供真實、合法、有效的發票及相關證明材料，發票應符合國家稅收法規的規定。3.費用報銷審批流程按照資金支出審批流程執行。4.財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規定的費用報銷不予受理。（五）采購付款管理1.采購部門應按照采購合同或協議約定，及時辦理采購付款手續。2.采購付款申請應附上采購合同、發票、驗收報告等相關證明材料。3.財務部門應審核采購付款申請及相關證明材料，確保采購業務的真實性、合法性和合規性。審核無誤后，辦理付款手續。（六）投資支出管理1.投資項目應經過充分的可行性研究和論證，按照公司投資管理制度的規定履行審批程序。2.投資支出應嚴格按照投資合同或協議約定進行支付，確保投資資金的安全和有效使用。3.財務部門應加強對投資支出的核算和監督，及時掌握投資項目的進展情況和資金使用情況。（七）借款支出管理1.公司原則上不對外借款，特殊情況需要借款的，應經過公司總經理或董事會批準。2.公司內部員工因工作需要借款的，應填寫借款申請單，注明借款事由、金額、還款期限等，并按照資金支出審批流程進行審批。3.借款應按照借款申請單上注明的用途使用，不得挪作他用。借款到期應及時歸還，如需續借，應重新辦理借款手續。五、資金預算管理（一）預算編制1.公司實行年度資金預算管理制度，各部門應根據公司年度經營目標和工作計劃，編制本部門年度資金預算。2.資金預算應包括資金收入預算和資金支出預算，資金收入預算應根據業務收入預測情況編制，資金支出預算應根據各項費用支出、采購支出、投資支出等情況編制。3.各部門編制的資金預算應經部門負責人審核后，報財務部門匯總。財務部門應根據公司整體經營情況和資金狀況，對各部門上報的資金預算進行審核和調整，編制公司年度資金預算草案。4.公司年度資金預算草案經總經理審批后，報董事會審議通過。（二）預算執行1.公司各部門應嚴格按照年度資金預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。2.財務部門應加強對資金預算執行情況的監控，定期編制資金預算執行情況報表，及時反映資金預算的執行情況。3.對于資金預算執行過程中出現的偏差，財務部門應及時分析原因，并提出改進措施，確保資金預算的順利執行。（三）預算調整1.當出現下列情況之一時，公司可以對資金預算進行調整：國家政策法規發生重大變化，導致公司經營環境發生重大變化；公司經營戰略調整，導致資金預算的基礎發生重大變化；市場行情發生重大變化，導致公司收入或成本發生重大變化；其他不可預見的因素，導致資金預算無法執行。2.資金預算調整應按照規定的程序進行審批，由提出調整申請的部門填寫資金預算調整申請表，說明調整的原因、調整的金額及對公司經營的影響等，并附上相關證明材料。3.資金預算調整申請表經部門負責人審核后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報分管領導審批。分管領導審批通過后，報總經理或董事會審批。4.資金預算調整申請經審批通過后，財務部門應及時調整資金預算，并將調整后的資金預算下達給各部門執行。六、資金安全管理（一）銀行賬戶管理1.公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等銀行賬戶，并嚴格按照賬戶用途使用。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷應按照規定的程序進行審批，由財務部門提出申請，經總經理或董事會批準后辦理。3.財務部門應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶余額與公司賬目一致。4.銀行賬戶的印鑒應由財務負責人和出納分別保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。（二）現金管理1.公司應嚴格按照現金管理規定使用現金，現金使用范圍應符合國家法律法規的規定。2.財務部門應加強對現金的庫存管理，確?，F金庫存安全。現金庫存限額應根據公司實際情況合理確定，并報開戶銀行備案。3.現金收付應嚴格執行審批制度，出納人員應按照審批后的現金收支憑證辦理現金收付業務，并及時登記現金日記賬。4.財務部門應定期對現金進行盤點，確保現金賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規定進行處理。（三）票據管理1.公司應加強對票據的管理，包括支票、匯票、本票、發票等。票據的購買、保管、使用、核銷等應嚴格按照規定的程序進行。2.財務部門應設立票據登記簿，對票據的購買、保管、使用、核銷等情況進行詳細記錄。3.票據的使用應嚴格執行審批制度，出納人員應按照審批后的票據使用申請辦理票據支付業務，并及時登記票據使用情況。4.財務部門應定期對票據進行盤點，確保票據賬實相符。如發現票據丟失、被盜等情況，應及時采取措施進行掛失、止付等，并向有關部門報告。（四）印章管理1.公司應加強對印章的管理，包括公章、財務專用章、法人章等。印章的刻制、保管、使用、銷毀等應嚴格按照規定的程序進行。2.印章應由專人保管，保管人員不得擅自將印章交他人使用。3.印章的使用應嚴格執行審批制度，使用印章應填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用部門、使用人等，并附上相關證明材料。4.審批人員應認真審核印章使用申請，對使用印章的真實性、合理性和必要性進行審查，簽署審批意見。5.印章保管人員應按照審批意見使用印章，并及時登記印章使用情況。6.如印章不慎丟失，應及時采取措施進行掛失，并向有關部門報告。（五）資金安全監督檢查1.公司應建立健全資金安全監督檢查制度，定期對資金收支活動進行監督檢查。2.監督檢查內容包括資金收支管理制度的執行情況、資金收支審批程序的執行情況、資金安全管理措施的落實情況等。3.財務部門應定期對銀行賬戶、現金、票據、印章等進行檢查，確保資金安全。4.對于監督檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。七、資金風險管理（一）風險識別與評估1.公司應建立資金風險識別與評估機制，定期對資金收支活動進行風險識別和評估。2.風險識別應包括對市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等方面的識別。3.風險評估應采用科學的方法，對識別出的風險進行量化評估，確定風險等級。（二）風險應對措施1.根據風險評估結果，公司應制定相應的風險應對措施，包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.對于市場風險，公司應加強市場調研和分析，及時調整經營策略，降低市場風險對公司資金的影響。3.對于信用風險，公司應加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和監控，采取必要的風險防范措施，如要求客戶提供擔保、加強應收賬款催收等。4.對于流動性風險，公司應合理安排資金，優化資金結構，確保資金的流動性。同時，應制定應急預案，應對突發的流動性風險事件。5.對于操作風險，公司應加強內部控制，完善資金收支管理制度和流程，加強員工培訓，提高員工風險意識和業務水平，防范操作風險的發生。（三）風險監控與預警1.公司應建立資金風險監控與預警機制，對資金風險進行實時監控和預警。2.風險監控應包括對資