裝修公司發票管理制度?總則1.目的為了加強公司發票管理，規范發票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，保障公司合法權益，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與裝修業務相關的經濟活動中涉及發票的管理。3.基本原則依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規，確保發票管理活動合法、合規。準確及時原則：發票開具、取得、傳遞等環節應準確無誤，并及時處理，避免延誤。責任明確原則：明確各部門及人員在發票管理中的職責，做到責任到人。安全保密原則：妥善保管發票及相關資料，防止發票丟失、被盜、泄露等情況發生。發票的種類及適用范圍1.增值稅專用發票適用于與一般納稅人客戶發生的裝修業務，客戶要求開具增值稅專用發票的，公司應按規定開具。增值稅專用發票可用于客戶抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票（含電子普通發票）對于小規模納稅人客戶或個人消費者，應開具增值稅普通發票。增值稅電子普通發票與紙質普通發票具有同等法律效力，受票方可以自行打印版式文件作為報銷憑證。3.其他發票根據業務實際需要，可能涉及到的其他發票類型，如稅務機關代開發票等，按照相關規定開具和使用。發票的開具1.開具流程業務部門：業務人員在與客戶簽訂裝修合同或達成業務意向時，應明確客戶的開票信息（包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等），并將開票信息及時傳遞給財務部門。財務部門：財務人員根據業務部門提供的開票信息及實際業務情況，在確認款項到賬或滿足開票條件后，按照發票管理系統的操作流程開具發票。開具發票時，應確保發票內容真實、準確、完整，與實際交易相符，包括發票抬頭、項目名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發票交付：發票開具后，財務人員應根據業務需要選擇合適的交付方式。對于紙質發票，可通過郵寄、客戶自取等方式交付；對于電子發票，可通過電子郵件、短信等方式將發票信息及下載鏈接發送給客戶。同時，應做好發票交付記錄，包括交付時間、方式、收件人等信息。2.開具要求字跡清楚：發票上的字跡應清晰可辨，不得模糊、涂改。不得壓線、錯格：發票各項內容應按照規定的格式填寫，不得壓線、錯格，確保票面整潔。加蓋發票專用章：發票聯和抵扣聯應加蓋公司發票專用章，蓋章應清晰、完整，不得加蓋其他印章。按照規定的時限、順序、欄目開具：應按照增值稅納稅義務發生時間開具發票，不得提前或滯后開具。發票號碼應按照順序依次開具，不得跳號、重號。開具發票時應如實填寫項目欄目，不得虛開、代開發票。3.紅字發票開具發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，需要開具紅字發票。由業務部門提出申請，說明紅字發票開具的原因及相關情況，并提供相應的證明材料（如合同變更協議、客戶退票說明等）。財務部門審核業務部門提交的申請及證明材料后，在發票管理系統中申請開具紅字發票信息表。待稅務機關審核通過后，根據紅字發票信息表開具紅字發票。發票的取得1.取得原則公司在購買貨物、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得的發票應是由收款方合法開具的有效憑證。應取得與實際經濟業務相符的發票，不得取得虛開發票或與實際交易內容不符的發票。2.取得要求發票內容完整：取得的發票應具備發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內容、金額、稅額、發票專用章等基本內容，確保各項信息準確無誤。發票印章合規：發票應加蓋銷售方發票專用章，印章應清晰、完整，不得加蓋其他印章或無印章。發票真實性驗證：財務人員在取得發票后，應通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺等渠道對發票的真實性進行驗證，確保發票真實有效。對于可疑發票，應及時與開票方核實或向稅務機關咨詢。3.特殊情況處理如因客觀原因無法取得發票的，應由經辦人員填寫《無發票情況說明》，詳細說明業務內容、金額、未取得發票原因等情況，并由業務部門負責人、財務負責人審核簽字后，作為記賬憑證的附件。對于確實無法取得發票的支出，應按照企業所得稅相關規定進行稅務處理。取得的發票如有丟失、損毀等情況，應及時按照規定程序向稅務機關報告，并采取相應的補救措施。如丟失增值稅專用發票的，應按照《國家稅務總局關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第1號）規定的程序辦理。發票的保管1.保管責任公司財務部門負責發票的保管工作，指定專人負責發票的日常管理，確保發票的安全存放。財務人員應建立發票保管臺賬，詳細記錄發票的種類、號碼、開具日期、領用情況、開具金額、作廢情況等信息，以便對發票進行跟蹤管理。2.保管方式發票應存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場所，避免發票受潮、發霉、丟失、被盜等情況發生。對于紙質發票，應按照發票號碼順序裝訂成冊，并妥善保管。裝訂成冊的發票應加封封面，注明單位名稱、年度、月份、起止號碼等信息。對于電子發票，應定期進行備份，并存儲在安全的電子存儲設備中，同時做好電子發票的分類管理，以便查詢和使用。3.保管期限發票及相關資料的保管期限應按照國家法律法規的規定執行。一般情況下，發票存根聯和發票登記簿應保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。發票的使用1.使用范圍公司發票僅限于在與裝修業務相關的經濟活動中使用，不得轉借、轉讓、代開發票，不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。2.使用要求嚴格按照發票規定的使用范圍開具發票，不得超范圍開具發票。發票應按照規定的用途使用，如增值稅專用發票用于抵扣進項稅額的，應符合增值稅抵扣相關規定。財務人員應定期對發票的使用情況進行檢查，確保發票使用規范、準確。3.發票作廢開具發票后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發票作廢條件的，應按照規定開具紅字發票進行沖減，不得隨意作廢發票。對于當月開具且符合作廢條件的發票，由開票人員在發票管理系統中進行作廢操作，并在紙質發票各聯次上加蓋"作廢"字樣戳記，全聯次留存。作廢發票應與相關業務憑證一并保存，以備查驗。發票的檢查與監督1.內部檢查財務部門應定期對公司發票管理情況進行自查，檢查內容包括發票的開具、取得、保管、使用等環節是否符合本制度規定，發票開具金額與實際業務收入是否相符，發票驗舊及繳銷情況是否及時準確等。公司審計部門應定期或不定期對發票管理情況進行審計監督，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.稅務檢查配合積極配合稅務機關的發票檢查工作，如實提供發票及相關資料，不得拒絕、隱瞞。對于稅務機關提出的發票問題，應及時進行整改，并將整改情況反饋給稅務機關。3.違規處理對于違反本制度規定開具、取得、保管、使用發票的部門或個人，公司將視情節輕重給予相應的處