配餐行業核算管理制度?總則1.目的本制度旨在規范配餐行業的核算管理，確保財務數據的準確性、及時性和完整性，為企業決策提供可靠依據，加強成本控制，提高經濟效益，保障配餐業務的健康可持續發展。2.適用范圍本制度適用于公司內部配餐業務的核算管理，包括原材料采購、生產加工、配送服務等各個環節涉及的財務核算。3.核算原則權責發生制原則：以權利和責任的發生來確定收入和費用的歸屬期，凡當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。配比原則：營業收入與其相對應的成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。實際成本計價原則：各項財產物資應當按取得時的實際成本計價，物價變動時，除國家另有規定者外，不得調整其賬面價值。一致性原則：會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。會計科目設置1.資產類庫存現金：核算公司庫存現金的收支和結存情況。銀行存款：核算公司存入銀行或其他金融機構的各種款項。應收賬款：核算公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。應收票據：核算公司因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。預付賬款：核算公司按照合同規定預付的款項。其他應收款：核算公司除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。原材料：核算公司庫存的各種原材料的實際成本，包括食材、調料、包裝材料等。庫存商品：核算公司已完成全部生產過程并已驗收入庫、合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。周轉材料：核算公司能夠多次使用、逐漸轉移其價值但仍保持原有形態不確認為固定資產的材料，如低值易耗品、包裝物等。固定資產：核算公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。累計折舊：核算公司固定資產的累計折舊。在建工程：核算公司基建、更新改造等在建工程發生的支出。無形資產：核算公司持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。累計攤銷：核算公司對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。長期待攤費用：核算公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。待處理財產損溢：核算公司在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。2.負債類短期借款：核算公司向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。應付賬款：核算公司因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。應付票據：核算公司購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。預收賬款：核算公司按照合同規定預收的款項。應付職工薪酬：核算公司根據有關規定應付給職工的各種薪酬，包括工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、因解除與職工的勞動關系給予的補償等。應交稅費：核算公司按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。其他應付款：核算公司除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等。長期借款：核算公司向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上（不含一年）的各項借款。應付債券：核算公司為籌集（長期）資金而發行債券的本金和利息。長期應付款：核算公司除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項，包括應付融資租入固定資產的租賃費、以分期付款方式購入固定資產等發生的應付款項等。3.所有者權益類實收資本：核算公司接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為"股本"科目。資本公積：核算公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分，以及直接計入所有者權益的利得和損失等。盈余公積：核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。本年利潤：核算公司當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。利潤分配：核算公司利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額。4.成本類生產成本：核算公司進行工業性生產發生的各項生產成本，包括生產各種產品（產成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設備等。制造費用：核算公司生產車間（部門）為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括職工薪酬、折舊費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節性和修理期間的停工損失等。5.損益類主營業務收入：核算公司確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。其他業務收入：核算公司確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換（非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量）或債務重組等實現的收入。主營業務成本：核算公司確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。其他業務成本：核算公司確認的除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。營業稅金及附加：核算公司經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在"管理費用"科目核算，但與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在本科目核算。銷售費用：核算公司銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本公司商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。管理費用：核算公司為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。財務費用：核算公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。資產減值損失：核算公司計提各項資產減值準備所形成的損失。公允價值變動損益：核算公司交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。投資收益：核算公司確認的投資收益或投資損失。營業外收入：核算公司發生的各項營業外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。營業外支出：核算公司發生的各項營業外支出，包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。所得稅費用：核算公司確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。原材料核算1.采購核算采購成本確定：原材料采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。發票處理：收到供應商發票后，及時核對發票信息與采購訂單、送貨單是否一致。如不一致，應及時與供應商溝通解決。賬務處理：根據發票及入庫單，借記"原材料"科目，貸記"應付賬款"、"銀行存款"等科目。對于暫估入庫的原材料，在月末按照暫估價值入賬，下月初用紅字沖回，待收到發票賬單后再按實際金額記賬。2.庫存核算出入庫管理：建立嚴格的原材料出入庫制度，倉庫管理人員根據采購訂單和生產需求辦理出入庫手續，并及時登記庫存臺賬。盤點清查：定期對原材料進行盤點清查，確保賬實相符。盤點結果如有差異，應及時查明原因并進行相應的賬務處理。對于盤盈的原材料，借記"原材料"科目，貸記"待處理財產損溢"科目；經批準后，借記"待處理財產損溢"科目，貸記"管理費用"科目。對于盤虧的原材料，借記"待處理財產損溢"科目，貸記"原材料"科目；屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，借記"其他應收款"科目，貸記"待處理財產損溢"科目；屬于自然災害等非常原因造成的損失，借記"營業外支出非常損失"科目，貸記"待處理財產損溢"科目；屬于一般經營損失的部分，借記"管理費用"科目，貸記"待處理財產損溢"科目。生產加工核算1.成本歸集直接材料成本：根據生產領料單，將領用的原材料成本直接計入生產成本。直接人工成本：核算生產工人的工資、獎金、津貼、補貼等薪酬，按照工時或產量等分配標準分配計入生產成本。制造費用：將生產車間發生的各項間接費用，如折舊費、水電費、機物料消耗等，先歸集到制造費用科目，月末按照一定的分配方法分配計入生產成本。分配方法一經確定，不得隨意變更。2.成本計算產品成本計算方法：根據配餐行業的特點和公司實際情況，選擇合適的成本計算方法，如品種法、分批法等。對于多品種生產的企業，可采用分類法進行成本核算。完工產品與在產品成本分配：對于期末既有完工產品又有在產品的情況，應采用適當的方法將生產成本在完工產品和在產品之間進行分配，如約當產量法、定額比例法等。配送服務核算1.運輸成本核算車輛費用：核算配送車輛的燃油費、過路費、修理費、保險費等，根據車輛行駛里程或配送業務量等分配計入運輸成本。司機薪酬：司機的工資、獎金、津貼、補貼等薪酬計入運輸成本。其他費用：與配送運輸相關的其他費用，如車輛折舊費、運輸設備租賃費等，也應計入運輸成本。2.配送收入核算收入確認原則：根據與客戶簽訂的合同或協議，按照配送服務完成的進度確認收入。對于一次性收取配送費用的業務，在配送服務完成時確認收入；對于分期收取配送費用的業務，按照合同約定的收款日期和金額分期確認收入。賬務處理：確認配送收入時，借記"應收賬款"、"銀行存款"等科目，貸記"主營業務收入"科目。同時，按照配比原則，結轉相應的運輸成本，借記"主營業務成本"科目，貸記"運輸成本"等相關科目。銷售與收款核算1.銷售業務核算銷售合同管理：加強銷售合同的簽訂、審核和執行管理，確保合同條款明確、合法有效。財務部門應參與銷售合同的審核，關注合同中的價格、收款方式、結算期限等條款，為財務核算提供依據。銷售收入確認：按照企業會計準則的規定，結合配餐行業的特點，準確確認銷售收入。對于現銷業務，在收到款項并交付配餐產品或服務時確認收入；對于賒銷業務，在配餐產品或服務交付給客戶且滿足收入確認條件時確認收入。銷售折扣與折讓：對于銷售過程中發生的銷售折扣與折讓，應嚴格按照企業的相關規定進行處理。銷售折扣分為商業折扣和現金折扣，商業折扣在確認銷售收入時直接按照扣除折扣后的金額入賬；現金折扣在實際發生時計入財務費用。銷售折讓應在實際發生時沖減當期銷售收入。2.收款管理應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的日常監控和催收工作。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期賬款信息，協助銷售部門采取有效的催收措施。收款核算：收到客戶款項時，根據收款方式進行相應的賬務處理。如收到現金，借記"庫存現金"科目，貸記"應收賬款"科目；收到銀行存款，借記"銀行存款"科目，貸記"應收賬款"科目。對于收到的應收票據，借記"應收票據"科目，貸記"應收賬款"科目。費用核算1.銷售費用核算費用范圍界定：明確銷售費用的核算范圍，包括廣告宣傳費、促銷活動費、銷售人員薪酬、差旅費、業務招待費等與銷售業務相關的費用。費用控制與審批：建立銷售費用預算管理制度，對銷售費用進行預算控制。各項銷售費用的支出應嚴格按照公司的審批流程進行審批，確保費用支出的合理性和合規性。賬務處理：發生銷售費用時，借記"銷售費用"科目，貸記"庫存現金"、"銀行存款"、"應付職工薪酬"等科目。2.管理費用核算費用明細分類：管理費用涵蓋公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，如辦公費、差旅費、折舊費、管理人員薪酬、業務招待費、董事會費等。費用報銷規定：制定詳細的管理費用報銷制度，明確各項費用的報銷標準和審批流程。員工報銷管理費用時，應提供真實、合法、有效的報銷憑證，經相關部門負責人和財務審核后，報公司領導審批。賬務處理：發生管理費用時，借記"管理費用"科目，