預算管理制度建設作用?一、總則（一）目的為了加強公司預算管理，規范預算編制、執行、控制及考核等行為，提高公司資源配置效率，強化公司內部管理，確保公司戰略目標的實現，特制定本預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司。（三）預算管理原則1.戰略導向原則：預算應緊密圍繞公司戰略目標，體現公司的長期發展規劃和年度經營重點。2.全員參與原則：公司全體員工應積極參與預算編制、執行和控制過程，確保預算的科學性和可行性。3.全面覆蓋原則：預算應涵蓋公司經營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、資產、負債等。4.剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性；同時，根據市場變化和公司實際情況，適時進行調整，保證預算的有效性。5.效益優先原則：以提高公司經濟效益為核心，優化資源配置，實現公司價值最大化。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：由公司總經理擔任主任，副總經理擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議公司預算管理制度、政策和流程。審批公司年度預算方案和預算調整方案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行監督和考核。（二）預算管理辦公室1.組成：設在公司財務部門，由財務負責人兼任主任，相關人員為成員。2.職責負責預算管理制度的具體實施和日常工作。組織年度預算的編制、審核、匯總和上報工作。監控預算執行情況，定期進行預算分析，及時發現問題并提出改進建議。協調各部門之間的預算工作，處理預算調整事宜。負責預算考核的具體工作，提出考核意見和建議。（三）各部門1.職責負責本部門預算的編制、執行和控制工作。配合預算管理辦公室完成公司整體預算的編制和調整工作。分析本部門預算執行情況，及時向預算管理辦公室反饋問題，并提出改進措施。三、預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.歷史數據和業務發展趨勢。3.市場環境和行業發展動態。4.國家法律法規和政策要求。（二）編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定年度預算編制大綱，下達各部門預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知和本部門的業務特點，結合歷史數據和市場預測，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算、資產預算、負債預算等。3.審核與匯總：預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行審核，審核內容包括預算數據的準確性、合理性、完整性等。對審核中發現的問題，及時與相關部門溝通并要求其進行調整。審核通過后，預算管理辦公室對各部門的預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。4.平衡與調整：預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，分析預算草案與公司戰略目標的一致性、各部門預算之間的協調性等。根據審議結果，對預算草案進行平衡和調整，形成公司年度預算方案。5.審批與下達：公司年度預算方案經董事會審批通過后，由預算管理辦公室下達各部門執行。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量比較穩定的企業或部門。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有密切關系的成本、費用、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計年度相配合，便于考核預算的執行結果。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算編制。四、預算執行與控制（一）預算執行1.各部門應嚴格按照下達的預算方案組織實施，確保預算目標的實現。2.預算執行過程中，各部門應建立健全預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括收入、成本、費用、資產、負債等項目的實際發生數與預算數的差異及原因。3.財務部門應加強對預算執行情況的監控，定期對各部門預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并提出改進措施。（二）預算控制1.費用控制：各部門應嚴格控制費用支出，確保費用支出不超過預算額度。對于超預算的費用支出，應按照公司審批流程進行審批，未經審批的超預算費用不得列支。2.成本控制：生產部門應加強成本管理，優化生產流程，降低生產成本。采購部門應通過招標、詢價等方式，降低采購成本。財務部門應定期對成本進行分析，及時發現成本控制中的問題并提出改進措施。3.資金控制：財務部門應根據預算安排，合理調度資金，確保資金的安全和有效使用。加強對資金收支的監控，嚴格控制資金支出，確保資金支出與預算相符。對于預算外的資金支出，應按照公司審批流程進行審批。五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，導致公司預算編制基礎不成立。2.公司戰略規劃、經營目標發生重大調整，需要對預算進行相應調整。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發生重大變化，導致公司預算執行結果與預期差異較大。4.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對公司經營活動產生重大影響。（二）調整流程1.提出申請：各部門根據預算調整條件，填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、內容、金額等，并提交預算管理辦公室。2.審核：預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請表進行審核，審核內容包括調整的必要性、合理性、可行性等。對審核通過的預算調整申請，提交預算管理委員會審議。3.審議：預算管理委員會對預算調整申請進行審議，分析調整對公司整體預算的影響。根據審議結果，做出是否批準預算調整的決定。4.審批與下達：預算調整申請經董事會審批通過后，由預算管理辦公室下達各部門執行。六、預算分析與考核（一）預算分析1.預算管理辦公室定期對公司預算執行情況進行分析，包括預算執行進度、預算差異分析、預算執行效果評價等。2.預算分析應采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，全面、深入地分析預算執行情況，找出存在的問題及原因。3.預算分析報告應及時提交給預算管理委員會和各部門負責人，為公司決策提供依據。（二）預算考核1.考核原則公平公正原則：考核標準應客觀、公正，確保考核結果真實、可靠。激勵與約束相結合原則：通過考核，對預算執行情況優秀的部門和個人進行獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行懲罰，充分調動各部門和員工的積極性和主動性。全面考核原則：考核應涵蓋預算編制、執行、控制、調整等各個環節，全面評價各部門和員工的預算管理工作。2.考核指標預算完成率：考核各部門預算目標的完成情況，計算公式為：預算完成率=實際完成數/預算數×100%。預算偏差率：考核各部門預算執行結果與預算目標的差異程度，計算公式為：預算偏差率=（實際完成數預算數）/預算數×100%。費用控制率：考核各部門費用支出的控制情況，計算公式為：費用控制率=實際費用支出/預算費用支出×100%。3.考核周期：預算考核按年度進行，每年末對各部門和員工的預算管理工作進行考核評價。4.考核結果應用與績效掛鉤：將預算考核結果與員工績效獎金掛鉤，根據考核得分確定績效獎金發放系數。作為晉升依據：預算考核結果作為員工晉升、調薪的重要參考依據。與部門評優掛鉤：預算考核結果優秀的部門，在